财政部、国家税务总局、中国人民银行关于出口退税机制改革后有关
来源:法律编辑整理 时间: 2023-06-07 18:56:12 180 人看过

发布部门:中国人民银行、财政部、国家税务总局

发布文号:财预明电[2003]1号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局);国家税务局、地方税务局;中国人民银行各分行、营业管理部,省会(首府)城市中心支行,深圳、大连、青岛、厦门、宁波市中心支行;新疆生产建设兵团财务局:

为贯彻落实《国务院关于改革现行出口退税机制的决定》(国发[2003]24号),保证出口退税各项工作顺利进行,现就出口退税机制改革后有关预算管理事宜通知如下:

一、出口货物退增值税的负担原则

(一)2004年1月1日起(以出口报关单上注明的出口日期为准)报关出口的货物需退付的增值税(含出口货物“免、抵”增值税税额),属于各地区出口退税基数部分的退税额,由中央财政负担;超基数部分的退税额,由中央和地方按75:25的比例分别负担。各地区出口退税基数的具体数额由财政部另行下达。

(二)2004年及以后年度,地方出口货物退增值税(含出口货物“免、抵”增值税税额)中应由中央财政负担的出口退税基数部分,由中央财政返还地方财政。但年度地方出口货物退增值税低于中央返还基数的,中央财政按实际数返还。

二、出口货物增值税退库的办理

(一)从2004年1月1日起(以出口报关单上注明的出口日期为准)报关出口的货物需从国库退付的增值税、国税机关在办理退库手续时一律采取中央、地方按比例分别退付的办法。即:75%部分就地从中央国库库款中退付,25%部分从地方国库库款中退付.

(二)各级国税机关在执行出口退税计划时,应与地方有关财政部门加强沟通,以便合理调度财政资金,保证地方财政平稳运行。

三、关于“免、抵”税额的处理

(一)从2004年1月1日起,“免、抵”增值税税额的调库方式改为:按“免、抵”税额和中央与地方75:25的负担比例,分别同时调增中央和地方一般预算收入科目010151项“免抵调增增值税”、010302项“免抵调减增值税”两个科目的数额。原规定“将免抵调增增值税的25%部分由中央国库划入地方国库”的做法停止执行。“免抵”调库的其他办法仍按《财政部、国家税务总局、中国人民银行关于实行“免抵退”税办法有关预算管理问题的通知》(财预字[1998]242号)执行。

(二)2003年12月31日前(以出口报关单上注明的出口日期为准)报关出口货物发生的“免、抵”增值税税额,截止2003年12月31日尚未办理调库的,一律不再办理调库。由此影响地方财政的收入,由中央财政通过结算的方式适时归还地方。

四、关于2003年前累计欠退税的处理

(一)2003年12月31日前(以出口报关单上注明的出口日期为准)报关出口货物的应退未退增值税、消费税税款,经国税机关审核确认后,全部由中央财政负责归还,并由国税机关就地从中央国库库款中退付。国税机关在办理退库时,应在“收入退还书”上加盖“以前年度增值税退税”、“以前年度消费税退税”戳记。

(二)对应退未退的增值税、消费税税款,中央财政从2004年1月1日起予以贴息。具体操作办法由财政部另行制定.

五、关于《2004年政府预算收支科目》调整

(一)删除一般预算收入科目01类“增值税”下的0103款“出口货物退增值税”的科目说明“中央固定收入退库科目”。

将该款级科目下原有010301项“出口货物退增值税”改为中央与地方共享收入退库科目,反映从2004年1月1日起报关出口的货物退付的增值税.

在该款级科目下增设010303项“归还出口货物增值税退税欠款”,说明为“中央收入退库科目”,专门反映中央财政归还的截止2003年12月31日以前欠退的增值税.

(二)在一般预算收入科目第02类“消费税”下的0203款“出口消费品退消费税”下增设两个项级科目:020301项“出口货物退消费税”,说明为“中央固定收入退库科目”,反映从2004年1月1日起报关出口的货物退付的消费税020302项“归还出口货物消费税退税欠款”,说明为“中央固定收入退库科目”,专门反映中央财政归还的截止2003年12月31日以前欠退的消费税。

(三)在一般预算收入科目72类“一般预算调拨收入”中的7201款“一般预算补助收入”下,增设720110项“出口退税基数返还收入”科目,反映下级财政所收上级财政拨付的出口退税基数返还收入;在一般预算支出科目66类“一般预算调拨支出”中的6601款“一般预算补助支出”下,增设660110项“出口退税基数返还支出”科目,反映上级财政对下级财政出口退税基数返还支出。

(四)在一般预算支出科目61类“其他支出”下增设6109款“出口退税欠款贴息支出”科目,反映财政对企业的出口退税欠款贴息支出。

六、地方各级财政部门要从推进外贸体制改革,促进外贸发展的大局出发,在预算中足额安排出口退税资金,确保出口退税资金需要。中央财政安排的出口退税基数退还资金,地方要全额用于出口退税;中央财政拨付地方用于弥补“免、抵”未调库影响地方收入的资金,地方要首先用于出口退税。

七、各省、自治区、直辖市和计划单列财政部门要根据本地实际,合理确定省以下出口退税负担办法,同时要会同有关部门采取切实可行的措施,进一步规范本地区出口退税的退库管理工作,凡省以下各级财政出现出口退税资金缺口的,省级财政部门应通过超调资金等措施,确保出口退税工作正常进行。

八、各级财政、国库和国税部门要密切配合,共同做好出口退税机制改革后的各项工作。有关部门应加强对出口退税的监督检查,对违反有关规定的行为,应责令限期改正。

九、从2004年1月1日起(以出口报关单上注明的出口日期为准)报关出口的货物退付的消费税仍按现行有关规定执行。

十、本通知自2004年1月1日起执行。

声明:该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误,请通过反馈渠道提交信息, 我们将及时处理。【点击反馈】
律师服务
2025年02月05日 00:44
你好,请问你遇到了什么法律问题?
加密服务已开启
0/500
律师普法
换一批
更多出口退税相关文章
  • 财政部商务部国家税务总局关于老长贸合同适用出口退税政策的通知
    各省,自治区,直辖市、计划单列市财政厅(局)、商务主管部门、国家税务局,新疆生产建设兵团财务局、商务局:经国务院批准,对2007年7月1日以前已经签订的长期贸易出口合同,适用以下退税政策。一、对下列9个长期贸易合同,准予出口企业持已签合同或中标证明,于本通知下发后l0日内,到当地主管退税的税务机关备案,准予按2007年7月1日前的出口退税率将合同执行完毕。(一)中汽凯瑞贸易有限公司与古巴交通部TRANSIPORT汽车公司,签订的总金额为9124万美元的出口大宗柴油发动机的长期供货合同。(二)江苏亚星锚链有限公司在2007年7月1日政策调整前,签订的总金额为1.3亿美元的出口船用锚链和海洋石油工程链的长期供货合同。(三)麦基嘉集团定牌生产企业(南通虹波重工有限公司48249183美元、南通中远钢结构有限公司32284275美元、南通蛟龙重工发展有限公司13960905美元、上海凯航通力船用设
    2023-06-07
    367人看过
  • 国家税务总局、财政部、中国人民银行关于纳税人多缴税款退付利息的范围及退库程序的批复
    国税函[2002]566号上海市国家税务局:你局《关于请明确纳税人多缴税款应付利息的范围和程序的请示》(沪国税计〔2002〕11号)收悉。经研究,现批复如下:一、《税收征管法》第五十一条规定的应加算银行同期存款利息的多缴税款退税范围,《国家税务总局关于贯彻实施〈中华人民共和国税收征管法〉有关问题的通知》(国税发〔2001〕54号)已明确为:不包括依法预缴税款所造成的结算退税、享受税收优惠政策而产生的出口退税和各种减免退税。二、当纳税人既有应退税款又有欠缴税款时,税务机关应先将欠缴税款及滞纳金从应退税款及应付利息中抵扣,抵扣后尚有应退税款的,按抵扣后的余额办理退税。三、小额税款退税的应付利息需退付现金的,税务机关应视同小额税款退税办理。四、为加强预算收入的管理,对多缴税款退税及应付利息,应由税务机关开具“收入退还书”并送国库办理退库。抄送:各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务
    2023-06-07
    339人看过
  • 转发财政部国家税务总局国家发展改革委关于暂停尿素和磷酸氢二铵出口退税的补充通知
    发布单位:财政部国家税务总局文号:桂财税[2005]25号发布日期:2005年04月18日生效日期:吉林、安徽、江西、湖南、贵州、云南、陕西、甘肃、青海省财政厅、国家税务局:为促进我国中西部地区急救医疗事业的发展,经国务院批准,对日本政府无偿援助给我国内陆九省十市医疗机构的133台急救车免征车辆购置税(具体免税范围见附件)。车主在办理车辆购置税纳税申报手续时,需向所在地国家税务局车购办提供车辆内观、外观彩色5寸照片1套。国家税务局车购办依据本通知所附的免税车辆数量、型号、产地以及车辆内观、外观彩色照片(照片从国家税务总局FTP服务器的LOCAL\??流转税司\消费税处\外国政府无偿援助急救车免税图册地址下载)为车主办理免税手续。免税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税范围的,应按照《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》第十五条的规定补缴车辆购置税。附件:外国政府捐赠急救车辆地区分配情况表财
    2023-06-07
    469人看过
  • 北京市财政局、北京市地方税务局转发财政部、国家税务总局关于国
    状态:有效发布日期:1995-12-18生效日期:1995-12-18发布部门:北京市主管委办局发布文号:各区县财政局、地方税务局、燕山分局、市局直属单位:现将财政部、国家税务总局〈财税字(1995)37号〉《关于国家政策性银行营业性、所得税缴纳及财政返还问题的通知》转发给你们,并补充规定如下,请一并贯彻执行。一、中国农业发展银行北京市分行(以下简称**发分行)在今年9月30日以前委托本市各农业银行代办机构发放贷款业务应纳的营业税,应一律由受托代办机构照章履行代扣代缴营业税义务,向所属地方税务主管机关缴纳,同时填报“营业税先征后返结算表”(见附表一),经所属地方税务主管机关审核后,汇总至**发分行一并报市财政局和市地税局各一份,经两局共同审核后再办理已征收营业税的返还手续。二、自今年10月1日起,**发分行各项业务应纳营业税税款,一律自行向所属地方税务主管机关申报纳税,同时填报“营业税先征
    2023-05-05
    433人看过
  • 财政部、国家税务总局、海关总署关于进口卷烟临时调低消费税税率
    发布部门:财政部、国家税务总局发布文号:(94)财税政字第158号广东分署、各直属海关:经国务院批准,财政部、国家税务总局子今年6月份下达了(94)财税字第038号《关于甲类卷烟暂时给予减征消费税照顾的通知》规定,甲类卷烟消费税于1月1日起暂减按40%的税率计征。为了平衡进口产品与国内产品的税收负担,进口卷烟消费税自1994年9月1日起也暂减按40%的税率计征。计算公式为:消费税税额=(到岸价+实征关税)/(1—法定消费税税率)×100%此前按原规定税率计征的,不予调整。
    2023-06-07
    76人看过
  • 深圳市国家税务局转发财政部国家税务总局关于电信企业有关企业所
    发布部门:深圳市国家税务局发布文号:深国税办转字[2004]202号各处室,各直属机构,各区局、分局:现将《财政部国家税务总局关于电信企业有关企业所得税问题的通知》(财税[2004]215号)转发给你们,请遵照执行(或知照)。财政部国家税务总局关于电信企业有关企业所得税问题的通知财政部国家税务总局.2004.12.14.财税[2004]215号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局,新疆生产建设兵团财务局:为支持电信企业的业务发展和公平竞争,根据现行所得税政策规定,经研究,现对电信企业所得税有关费用税前扣除等问题通知如下:一、关于业务销售过程中捆绑提供通信产品和服务优惠的所得税处理电信企业在发展业务过程中,为留住老用户、发展新用户或鼓励用户入网以及推广使用新业务,采用积分计划等多种营销方式,对达到一定消费规模的用户提供一定额度的业务使用时长、流量或业务使用费优
    2023-04-24
    317人看过
  • 关于中国保险税制改革
    外商投资企业
    我国现行保险税制是1983年实行利税改革后逐步建立起来的,体现了一定的国家政策导向。为减轻农牧业生产负担,我们对农业保险给予更多的税收优惠,对具有社会保障功能的保险,如可退还的人寿保险,减免所得税、营业税和印花税。这也是世界各国对保险业征税的共同特点。1、我国保险税制现状根据现行税法,国家主要对保险业征收营业税和企业所得税,同时还征收城市维护建设税、印花税等小税种。50营业税。与其他金融行业一样,税率为8%,税收以保费收入总额为基础。就再保险业务而言,初始保险业务的营业税基础是总保费收入减去支付给保险人的保费后的余额。2企业所得税。中外保险公司受不同税法的约束。中国保险公司适用33%的税率,外国保险公司适用15%的税率,人寿保险公司免征企业所得税。三。印花税。财产保险业务按保费收入的1‰贴花,农业保险合同免税。4城市维护建设税只适用于中资保险公司,外资保险公司免税。2、改革现行保险税制的必
    2023-05-02
    445人看过
  • 关于执行财政部、国家税务总局《关于工程勘察设计单位体制改革若干税收政策的通知》的通知
    各省、自治区、直辖市建委(建设厅)设计处,计划单列市建委设计处,国务院各有关部门建设司(局),有关集团公司,总后基建营房部,新疆生产建设兵团建设局:为贯彻落实《国务院办公厅转发建设部等部门关于工程勘察设计单位体制改革若干意见的通知》(国办发〔1999〕101号)的精神,财政部、国家税务总局日前颁发了《关于工程勘察设计单位体制改革若干税收政策的通知》(财税字〔2000〕38号)。对包括勘察设计企业技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务业务收入的营业税以及减半征收企业所得税等政策均做了具体规定,请你们通知所属工程勘察设计单位认真执行。附件:财政部、国家税务总局《关于工程勘察设计单位体制改革若干税收政策的通知》及《关于贯彻落实中共中央国务院关于加强技术创新,发展高科技,实现产业化的决定〉有关税收问题的通知》附件1:关于工程勘察设计单位体制改革若干税收政策的通知(财税字〔2000〕38号
    2023-06-10
    193人看过
  • 济南市人民政府办公厅转发市财政局等部门关于出口退税机制改革实
    发布部门:山东省济南市人民政府办公厅发布文号:济政办发[2004]13号各县(市)、区人民政府,市政府各部门:市财政局等部门制订的《济南市出口退税机制改革实施办法》已经市政府同意,现转发给你们,望认真贯彻执行。济南市人民政府办公厅二OO四年五月十一日济南市出口退税机制改革实施办法市财政局市国家税务局市地方税务局中国人民银行济南分行营业管理部市对外经济贸易合作局(二OO四年四月二十日)为保证我市出口退税改革各项工作顺利进行,根据《国务院关于改革现行出口退税机制的决定》(国发[2003]24号)精神,现结合我市实际,制定本实施办法。一、出口货物退增值税、消费税的负担原则(一)2004年1月1日(含)后(以出口报关单上注明的出口日期为准)报关出口的货物需退付的增值税(含出口货物“免、抵”增值税税额,下同),属各地区出口退税基数部分的由中央财政负担;超基数部分由中央和地方按75∶25的比例分别负担
    2023-06-07
    422人看过
  • 财政部、国家税务总局关于调整金银首饰消费税纳税环节有关问题的
    发布部门:财政部、国家税务总局发布文号:财税[1994]095号各省、自治区、直辖市财政厅(局)、国家税务局,各计划单列市财政局、国家税务局:经国务院批准,金银首饰消费税由生产销售环节征收改为零售环节征收。现将有关规定通知如下:一、改为零售环节征收消费税的金银首饰范围这次改为零售环节征收消费税的金银首饰范围仅限于:金、银和金基、银基合金首饰,以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰(以下简称金银首饰)。不属于上述范围的应征消费税的首饰(以下简称非金银首饰),仍在生产销售环节征收消费税。对既销售金银首饰,又销售非金银首饰的生产、经营单位,应将两类商品划分清楚,分别核算销售额。凡划分不清楚或不能分别核算的,在生产环节销售的,一律从高适用税率征收消费税;在零售环节销售的,一律按金银首饰征收消费税。金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的,应按销售额全额征收消费税。二、税率金银首饰消费税税率为5%。三、
    2023-06-07
    174人看过
  • 财政部国家税务总局关于电力建设基金实行统一税制后有关问题的通知
    各省、市、自治区财政厅(局)、税务局,电力工业部:为加快我国电力建设的步伐,经国务院批准,从1988年起在全国每千瓦时电价外征收两分钱,作为地方电力基本建设的专项资金(以下简称“电力建设基金”),并免缴各种税费。根据国务院批转国家税务总局工商税制改革实施方案的通知精神,经商得国家税务总局同意,现将电力建设资金纳税的有关问题通知如下:从1994年起,原价外征收的电力建设基金应并入价内,由电力企业统一核算,单独反映,并依法缴纳增值税、城市维护建设税和教育费附加。考虑到电力建设资金的特殊性,经研究,同意对加价部分免交所得税,执行时间为1994年1月1日至1995年12月31日。请各地遵照执行。抄送:国务院办公厅、国家计委、水利部。
    2023-06-07
    229人看过
  • 财政部国家税务总局关于取消铬盐和松节油及其粗制品出口退税的通知
    各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局,新疆生产建设兵团财务局:经国务院批准,取消下列产品的出口退税政策。税则号产品名称38051000脂松节油、木松节油和硫酸盐松节油38059090粗制二聚戊烯;亚硫酸盐松节油等(包括其他粗制对异丙基苯甲烷及其他萜烯油)28332920铬的硫酸盐28413000重铬酸纳28415000其他铬酸盐及重铬酸盐;过铬酸盐本通知从2007年4月1日起执行,具体以“出口货物报关单(出口退税专用)”上海关注明的出口日期为准。特此通知。中华人民共和国财政部国家税务总局二○○七年三月二十日
    2023-06-07
    470人看过
  • 国家税务总局关于中央、地方税务机构分设后有关税务行政复议问题的通知
    [法规名称]:国家税务总局关于中央、地方税务机构分设后有关税务行政复议问题的通知[颁布机构]:国家税务总局[颁布文号]:国税发[1994]212号[颁布时间]:1994-9-21[执行时间]:国家税务总局关于中央、地方税务机构分设后有关税务行政复议问题的通知最近,不少省,市税务机关来电来函,要求总局对中央,地方两套税务机构分设后的税务行政复议问题予以明确。经研究,现通知如下:一国家税务总局于1993年11月6日下发的继续有效。各级国家税务局,地方税务局均应严格依照执行。二中央和地方两套税务机构建立后,县级以上(含县级)国家税务局,地方税务局,均应设立复议机构——税务行政复议委员会及其复议办公室。三对国家,地方税务局的具体行政行为不服申请的复议,分别由其上一级国家,地方税务局管辖;对国家和地方税务局联合作出的具体行政行为不服申请的复议,由其各自的上一级国家和地方税务局共同管辖。四对各省,自治
    2023-04-24
    168人看过
  • 江苏省国家税务局转发《财政部、国家税务总局关于明确啤酒包装物
    发布部门:江苏省国家税务局发布文号:苏国税函[2006]131号各省辖市、苏州工业园区国家税务局,常熟市、张家港保税区国家税务局、省局直属税务分局:现将《财政部国家税务总局关于明确啤酒包装物押金消费税政策的通知》(财税[2006]20号)转发给你们,请遵照执行。江苏省国家税务局二〇〇六年三月三十日附:财政部国家税务总局关于明确啤酒包装物押金消费税政策的通知财税[2006]20号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局,新疆生产建设兵团财务局:近接一些地方来文,要求明确啤酒包装物押金的有关范围问题。经研究,现明确如下:财政部和国家税务总局《关于调整酒类产品消费税政策的通知》(财税[2001]84号)规定啤酒消费税单位税额按照出厂价格(含包装物及包装物押金)划分档次,上述包装物押金不包括供重复使用的塑料周转箱的押金。本文自2006年1月1日起执行。财政部国家税务总局二○○六年二
    2023-06-07
    147人看过
换一批
#财税法
北京
律师推荐
    展开

    出口退税,从狭义上说,就是将出口货物在国内生产和流通过程中已经缴纳的间接税予以退还的政府行为;而从广义上说,出口退税还包括通过免税或抵税等诸多形式使出口货物所含间接税趋于零的政府行为。 出口退税对外贸公司的一种补贴政策,按照出口货物的成本价... 更多>

    #出口退税
    相关咨询
    • 关于国家税务总局关于车船税的作用
      湖南在线咨询 2023-02-07
      1.为地方政府筹集财政资金开征车船税,能够将分散在车船人手中的部分资金集中起来,增加地方财源,增加地方财政政府的财政收入。 2.有利于车船的管理与合理配置随着经济发展,社会拥有车船的数量急剧增加,开征车船税后,购置、使用车船越多,应缴纳的车船税越多,促使纳税人加强对自己拥有的车船管理和核算,改善资源配置,合理使用车船。 3.有利于调节财富差异在国外,车船税属于对不动产的征税范围,这类税收除了筹集地
    • 中国人民银行国家发展改革委关于银行业金融机构免除部分服务的通知
      香港在线咨询 2022-01-20
      中国银监会中国人民银行国家发展改革委关于银行业金融机构免除部分服务收费的通知 银监发〔2011〕22号 各银监局,中国人民银行上海总部,各分行、营业管理部,省会(首府)城市中心支行,各省、自治区、直辖市、计划单列市发展改革委、物价局,各国有商业银行、股份制商业银行、邮政储蓄银行: 为提高银行业金融机构服务效率,提升服务水平,在坚持市场化原则的同时,进一步履行社会责任,决定免除部分服务收费。现就有关
    • 中国税务总局关于拍卖抵税财物的规定
      福建在线咨询 2022-09-28
      委托拍卖的文物,在拍卖前,应当经文物行政管理部门依法鉴定、许可。
    • 国家税务总局关于个体户个人所得税怎么算的
      香港在线咨询 2023-03-31
      根据《中华人民共和国个人所得税》的规定,下列各项个人所得应纳个人所得税:①工资、薪金所得;②个体工商户的生产、经营所得;③对企事业单位的承包经营、承租经营所得;④劳务报酬所得;⑤稿酬所得;⑥特许权使用费所得;⑦利息、股息、红利所得;⑧财产租赁所得;⑨财产转让所得;⑩偶然所得;⑩经国务院财政部门确定征税的其他所得。
    • 国家税务总局关于房地产税收政策执行中几个具体问题的通知
      四川在线咨询 2022-01-26
      国家税务总局关于房地产税收政策执行中几个具体问题的通知国税发[2005]172号成文日期:字体:【大】【中】【小】各省、自治区、直辖市和计划单列市财政厅(局)、地方税务局,扬州税务进修学院,局内各单位:根据《国家税务总局财政部建设部关于加强房地产税收管理的通知》(国税发〔2005〕89号)(以下简称《通知》)的精神,经商财政部、建设部,现就各地在贯彻落实《通知》中的几个具体政策问题明确如下:一、《