应收票据账户造假识别方法有哪些-法师兄

应收票据账户造假识别方法有哪些

来源：互联网时间： 2023-05-04 19:42:22 384 人看过

一、审查企业应收票据的内部控制

检查企业应收票据的内部控制制度的重点，应放在以下几个方面：

1、是否建立明确的职责分工制度。应收票据的总账和明细账户的登记应由不同的职员分别登记，现金收款员不得从事应收票据的记账工作。

2、是否严格控制应收票据业务，票据的接受、贴现和换新是否进行严格的审批。

3、是否按规定设置“应收票据备查簿”，有无专人负责登记和注销，内容是否完整。

4、应收票据账实是否有定期盘点核对制度，是否切实执行。

二、实地检查法

这一方法主要用来验证应收票据是否确实存在。通过全面盘点应收票据实物，并逐项与应收票据备查簿上结存的各种应收票据的余额进行核对;在此基础上，再将应收票据期末余额汇总与应收票据总账余额进行核对。除实际盘查库存票据外，还要按照应收票据的发生额，分析其对应账户，并追查应收票据的原始凭证。

三、核对法

审查人员应将“应收票据”及对应账户的总账记录与明细账核对。如果存在虚拟应收票据业务，利用“应收票据”账户调节收入的情况，往往没有相应的明细账记录;必要时，再核对有关记账凭证和原始凭证，看其账证、证证是否相符。查问“应收票据”明细账及“应收票据备查簿”，核对应收票据的应收日期和金额与实际收款日期、金额间是否相符，以查明“应收票据”长期挂账的问题。

四、调查了解法

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