什么是审计风险-法师兄

什么是审计风险

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-02 18:42:01 122 人看过

控制风险是指被审计单位的内部控制未能及时防止或发现会计报表中存在某种错报或遗漏的可能性。与固有风险一样，审计人员只能对其水平进行评估，而不能影响或减少其规模。控制风险具有以下特征：

（1）控制风险的水平与被审计单位的控制水平有关。如果被审计单位的内部控制制度存在重大缺陷或不能有效运行，则错误将进入被审计单位的财务报表体系，产生控制风险；（2）控制风险与注册会计师的工作无关。与内在风险一样，注册会计师不能降低控制风险，但注册会计师可以根据被审计单位相关部门内部控制的健全性和有效性，设定一定的控制风险计划估计水平；控制风险是审计过程中的一种独立风险。控制风险在审计过程中是独立存在的。这种风险与内在风险无关。它是内部控制系统的有效性或受审核方的程度的函数。有效的内部控制会降低控制风险，而无效的内部控制会增加控制风险。由于内部控制制度不能保证防范或发现所有的错误，控制风险不可能为零，必然会影响最终的审计风险。

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可接受审计风险是指审计项目完成后,审计人员或会计师事务所准备承担或可以接受的审计风险。可接受审计风险与审计重要性的关系可接受审计风险与审计重要性之间是正向关系,即可接受审计风险越高,所确定的重要性水平越高,这样可以保证审计成本的节约。反之可接受审计风险越低,所确定的重要性水平也应越低,这样才能保证审计质量的控制。因为可接受审计风险越低,说明审计人员要求的财务报表错报的可容忍程度越低,则其重要性水平也应越低,才能满足较低的审计风险的要求。接受审计风险与审计证据的关系可接受审计风险与审计证据为反向关系,即可接受审计风险越低,所需获取的审计证据就越多。因为搜集的证据越多,越容易发现财务报表中的错误,因而越容易形成正确的审计意见,审计风险也就越小。可接受审计风险的控制因素可接受审计风险主要受以下三个因素控制:①会计师事务所的风险承受能力:会计师事务所的风险承受能力越强,可接受审计风险也就可以越高。

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作者：宋梅彦2010-10-416:50:45来源：本站整理独立审计是财产所有权和经营权分离的产物，审计人员要对被审计单位的财务报表提出意见，做出结论，并承担相应的责任。审计人员在审计过程中，无时无刻都处在潜在的职业风险之中，尤其是在这个“诉讼爆炸”的时代，频频发生的审计诉讼，使审计机构及审计人员必须承担“深口袋”和“风险社会化”的责任。1审计风险的概念。我国审计界对审计风险的表述一般认为：审计风险是由固有风险、控制风险和检查风险共同作用的结果。固有风险是在假定被审计单位没有任何内部控制时错报、漏报财务信息的可能性。控制风险是指内部控制未能防止、纠正错报、漏报的可能性。检查风险是指审计人员进行实质性测试未能发现错报、漏报的可能性。一般的审计模型将四者的关系表述为：审计风险=固有风险×控制风险×检查风险。其中的固有风险和控制风险是由被审计单位造成的，审计人员只能评估它们的水平，并不能消除这类

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一、审计风险的识别审计风险识别是审计风险管理的基础，只有全面、正确地识别审计职业所面临的风险，对风险的估测和控制技术的选择才有实际意义。事实上，在提供鉴证服务的同时，审计人员就已经承担了法律责任。这些责任在某些情况下会转换为负债或损失。因此风险管理的第一步就是要识别审计可能面临的各种风险。审计风险识别的途径概括起来不外乎两个方面；一是借助外部力量，利用外界的风险信息、资料识别风险；二是依靠会计师事务所的力量，根据客户的特性识别风险。由于审计资源是有限的，审计人员应把精力和资源集中于最容易引起风险的领域（因一般审计实务书籍中都有详细说明，在此不再赘述），并注意以下几个问题：1避开详细的程序式的检查，而把审计判断集中于披露问题和会计政策选择的连续性；2使用破产或兼并预测模型来预测高风险的业务；3避开高风险的行业，或对高风险行业提高审计费用；4坚持稳健主义。二、审计证据的分类标准审计证据的分类标

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计算机审计存在哪些风险

(一)具体审计目标扩展带来的风险。计算机审计，对被审计单位各种财务数据真实性、合法性、正确性的认定，就必然包含对其电子数据的载体(网络、信息系统及数据库)的安全性、可靠性的认定。具体审计目标扩展了，审计内容更加宽泛复杂，计算机信息系统的开放性、易被攻击性及网络活动的无痕型、网络交易的虚拟性，都使得计算机审计面临的不确定因素增多、风险加大。(二)审计对象增加、范围扩大带来的审计风险。计算机审计增加了现行信息系统的审计和电子数据的审计，已突破传统财务审计的范围。以报表评价为主要目标的财务报表审计，因实时网络的存在，往往同业务审计、经营审计和管理审计密不可分。包罗万象的大审计，使审计风险来源增加。被审计单位网络、信息系统及数据库、应用软件的不稳定性，电子数据的易被改变、被复制和被消除性，以及信息系统目前难以实现直接查阅源程序等，必然带来新的审计风险要素。(三)掌握计算机审计技能的人员不足带来的风

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作者：刘颖2010-9-1610:33:46来源：湖北省十堰市竹溪县审计局审计风险是指被审计单位的财政收支、财务收支存在违纪违规实施而审计人员没有发现，存在作出不恰当审计判断、审计结论的可能性。审计风险贯穿于审计项目实施的全过程，主要由审计人员的作为或不作为产生。笔者在细读《审计法》及相关法规的基础上，认为在六大环节存在二十个审计风险点。一、立项环节存在的风险点《审计法》规定审计机关必须根据法律、法规和国家其他有关规定，按照上级审计机关和本级人民政府的要求，确定审计工作重点，编制年度审计项目计划，确定审计项目，审计项目的确立必须有明确的立项依据。在实际工作中，这一环节存在的风险点主要是：一是管辖风险。《审计法》第二十八条规定“审计机关根据被审计单位的财政、财务隶属关系或者国有资产监督管理关系，确定审计管辖范围”。审计部门不能有意无意之间越权确立审计项目，不得未经授权自行确立项目或者接受管辖

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