工伤赔偿如何进行税务处理-法师兄

工伤赔偿如何进行税务处理

来源：法律编辑整理时间： 2023-04-22 20:03:05 145 人看过

由于企业生产机器运行过程中发生意外，造成两名职工受伤。最近，两名职工痊愈出院。请问受伤职工的医药费及赔偿款如何进行税务处理？河南省焦作市某税务师事务所接到一家企业财务人员有关工伤赔偿的咨询。

注册税务师查阅相关税收规定后告诉该财务人员，《企业所得税税前扣除办法》规定，企业与生产经营相关的支出可以税前扣除，并规定企业为职工缴纳的工伤保险费、企业按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以税前扣除。

另外，根据《工伤保险条例》中对于工伤的认定、工伤保险的待遇等给出了详细的说明，各地政府对工伤保险的赔偿标准也有明确。但以上规定及相关所得税法规对于企业职工工伤药费及赔偿款是否可以税前扣除未作出明确，各地税务机关在实践中处理也有不同。如，大连市地税局《关于印发〈企业所得税若干问题的规定〉的通知》第四条规定，企业根据《大连市城镇企业职工工伤保险规定》的规定，向因工伤、残、死亡的职工及家属支付的工资、各种补贴和补助等福利待遇，允许税前扣除。而有些地方的税务部门却认为，纳税人按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险可以税前扣除，但工伤赔偿款不允许税前扣除。

鉴于以上规定，税务师提醒纳税人：

1.在工伤事故发生后，应尽量及时取得相关的事故鉴定证明以证明事故的真实性，认定工伤的关键在于是否因为工作原因受到伤害。

2.按照当地政府的相关文件制定赔偿办法，并与职工签订相关赔偿协议。

3.赔偿金额不得超过当地政府规定的赔偿标准。

4.若企业已参加保险，赔付金额应扣除经有关部门确认的工伤赔偿，对企业为职工缴纳工伤保险的（工伤保险费可以在税前扣除），应由工伤保险支付。

5.企业为履行劳动合同发生赔偿款属于与生产经营有关的支出，并非一般意义上的福利费用，企业应在税前扣除。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多违约金相关文章

法律综合知识
工伤赔偿是公司赔偿吗，如何进行赔偿？

一、工伤赔偿是公司赔偿吗，如何进行赔偿？一、除下列费用由公司赔偿外，其他费用由工伤保险进行赔偿，但职工所在用人单位未依法缴纳工伤保险费，发生工伤事故的，由用人单位支付工伤保险待遇：（一）治疗工伤期间的工资福利；（二）五级、六级伤残职工按月领取的伤残津贴；（三）终止或者解除劳动合同时，应当享受的一次性伤残就业补助金。二。《社会保险法》第38条因工伤发生的下列费用，按照国家规定从工伤保险基金中支付：（一）治疗工伤的医疗费用和康复费用；（二）住院伙食补助费；（三）到统筹地区以外就医的交通食宿费；（四）安装配置伤残辅助器具所需费用；（五）生活不能自理的，经劳动能力鉴定委员会确认的生活护理费；（六）一次性伤残补助金和一至四级伤残职工按月领取的伤残津贴；（七）终止或者解除劳动合同时，应当享受的一次性医疗补助金；（八）因工死亡的，其遗属领取的丧葬补助金、供养亲属抚恤金和因工死亡补助金；（九）劳动能力鉴定

2024-01-23

370人看过
法律综合知识
工伤理赔中的死亡赔偿：如何进行分配

一、工伤理赔中的死亡赔偿：如何进行分配工伤理赔中的死亡赔偿：进行分配的方式是：首先分出被抚养人的份额，然后将剩余款项由配偶、子女、父母予以均分。死亡赔偿金分配时，应根据权利人与死者关系远近及共同生活的紧密程度，并且考虑各自经济状况等因素合理进行分配。实践中，法院对于死亡赔偿金存在纠纷的判决来看，法院会综合考虑各近亲属与死者身份关系、共同生活的关系以及实际生活状况来进行合理分配。在工亡赔偿金规定笼统，又未指明享受对象时，容易出现工亡赔偿金分配争议。鉴于丧葬费是用于工亡职工的丧葬，并且数额固定，所以，在分配工亡赔偿金之前应先将丧葬费剔除。然后，再算出各个供养亲属应得的抚恤金，对于一次性工亡补助金，则参照法定继承，在第一顺序继承人之间进行平均分配。在工亡赔偿金高于或低于实际应得工亡赔偿金的情形下，应先扣除丧葬费，然后按照依法计算的抚恤金和工亡补助金的比例，来分割供养亲属抚恤金与工亡补助金。二、工

2023-07-24

330人看过
法律综合知识
公司工伤纠纷无法进行赔偿应该如何处理

一、公司工伤纠纷无法进行赔偿应该如何处理工伤公司不给赔偿，分以下情形处理：1．用人单位已经缴纳工伤保险费的，工伤职工通过以下方法维权：（1）工伤职工与公司协商；（2）向企业劳动争议调解委员会、依法设立的基层人民调解组织、在乡镇、街道设立的具有劳动争议调解职能的组织申请调解；（3）向有管辖权的劳动争议仲裁委员会申请仲裁；（4）对劳动仲裁裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起十五日内向人民法院提起诉讼；（5）其他。2．用人单位未缴纳工伤保险费的，由工伤保险基金先行支付，然后向用人单位追偿。用人单位仍然不支付的，社会保险费征收机构可以向银行和其他金融机构查询其存款账户，并可以申请县级以上有关行政部门作出划拨社会保险费的决定。二、工伤赔付条例赔偿项目有哪些医疗费、住院伙食补助费、外地就医交通费、食宿费、康复治疗费、辅助器具费、停工留薪期工资、生活护理费、一次性伤残补助金、伤残津贴、丧葬补助金、供养

2023-10-19

288人看过
法律综合知识
销售返利的税务处理如何进行

销售返利与一般的商业折扣相比，主要存在以下几点区别：(1)一般的商业折扣既可以发生在销售前，也可以发生在销售后，但销售返利的承诺发生在销售前，但实际兑现发生在销售后。(2)一般的商业折扣是针对单笔销售业务的，发出货物时有可能收到货款，也有可能没有收到货款，而销售返利是针对年度累计销售数量或金额的，发出货物时必须收到货款。(3)两者虽然在销售前都具有明确的金额和比例，但一般的商业折扣在购买时均能享受，而销售返利采取的是超额累进的奖励办法，如果销售数量或金额达不到最低数额则不能享受，即使超过最低数额，也要根据实际销售数量或金额进行计算，在销售前只能合理预计，不能准确计算。案例某饮料公司的正常批发价为117元/箱(含税)，全年购买数量在10万箱的商业企业可享受销售返利，其中，10万—15万箱享受0.1%，15万—20万箱的部分享受0.15%，B企业全年购买18万箱。饮料公司的相关会计处理：(1)

2022-12-12

321人看过

吸收合并
吸收合并税务上如何进行处理

依据法律规定或合同约定，合并为一个企业的法律行为。合并可以采取吸收合并和新设合并两种形式。吸收合并是指两个以上的企业合并时，其中一个企业吸收了其他企业而存续（对此类企业以下简称存续企业），被吸收的企业解散。合并是指两个或两个以上的企业，依据法律规定或合同约定，合并为一个企业的法律行为。合并可以采取吸收合并和新设合并两种形式。吸收合并是指两个以上的企业合并时，其中一个企业吸收了其他企业而存续（对此类企业以下简称存续企业），被吸收的企业解散。新设合并是指两个以上企业并为一个新企业，合并各方解散。兼并是指一个企业购买其他企业的产权，使其他企业失去法人资格或改变法人实体的一种行为。合并、兼并，一般不须经清算程序。企业合并、兼并时，合并或兼并各方的债权、债务由合并、兼并后的企业或者新设的企业承继。企业依法合并、兼并后，有关税务事项按以下规定处理：（一）纳税人的处理、被吸收或兼并的企业和存续企业依照《

2023-08-17

120人看过
借款
不征税收入如何进行账务处理

一是国家投资和专项借款不属于应税收入。《企业所得税法实施条例》规定财政拨款，是指各级政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。对于由财政拨付的国家投资和政府向企业的贷款资金则没有明确。《通知》指出，企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。国家投资，是指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本（股本）的直接投资。而“资金使用后要求归还本金”应当是政府借款给企业的行为，付不付息不做明确规定，但本金一定要归还，这是借款与拨款的根本区别，在这种情况下政府对企业的支持形式可能是低息或者免息。投资与借款具体行为与收入无关，也就不是所得税应税收入。二是国务院批准的专项资金可视为不征税收入。《通知》指出，对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院

2023-03-05

86人看过
法律综合知识
工厂不履行赔偿义务该如何处理工伤问题

一、工厂不履行赔偿义务该如何处理工伤问题工伤厂里不赔偿处理方法如下：1．工伤职工应及时收集劳动关系证据、工伤诊疗证据、工伤事故事实证据，并要求用人单位自受伤之日起一个月内申请工伤认定。如果用人单位拒绝申请，职工可以自事故发生之日起一年内申请工伤认定，记住期限为一年；2．如果伤势严重，如骨折，可以在病情稳定后向市一级劳动行政部门申请劳动能力鉴定，工伤职工可以根据鉴定结果确定是否可以享受工伤伤残待遇；3．如果用人单位不为职工购买工伤保险，可以要求单位全额承担赔偿费用，具体赔偿金额需要根据劳动者的工资、伤残程度、离职时间等实际情况计算，最终确定赔偿金额。如果用人单位根据工伤认定和工伤认定结果承担工伤责任，可以向用人单位申请工伤赔偿。二、工伤认定所需证明材料一览工伤认定证明材料如下：1．填报《工伤认定申请表》；2．员工和用人单位签订的有效书面劳动合同或存在事实劳动关系的有效证明（如：单位证明；工卡

2023-07-03

187人看过
鉴定结论
私人老板受伤后，如何进行赔偿处理？

根据法律规定，雇员在从事雇佣活动中遭受人身损害，雇主应当承担赔偿责任。涉及到后续治疗费，赔偿权利人可以待实际发生后另行起诉。但根据医疗证明或者鉴定结论确定必然发生的费用，可以与已经发生的医疗费一并予以赔偿。工人工地摔伤怎么赔偿工人工地摔伤伤残补偿：医疗费、伤者住院期间伙食补助、生活护理费、工伤工资、交通、住宿、辅助设备、一次性伤残津贴、伤残津贴、一次性工伤医疗补助，以及一次性残疾就业补贴。工伤职工经伤残等级评定，经劳动能力鉴定委员会确认需要生活护理的，从工伤保险基金中按月支付生活护理费。生活费和护理费按完全不能自理、大部分不能自理或部分生活不能自理这3个不同等级支付。标准为规划区上年度职工月平均工资的50％、40％或30％。《中华人民共和国民法典》第一千一百七十九条侵害他人造成人身损害的，应当赔偿医疗费、护理费、交通费、营养费、住院伙食补助费等为治疗和康复支出的合理费用，以及因误工减少的收

2023-07-16

184人看过

法律综合知识
2024工伤事故赔偿所得税如何处理

一、工伤事故赔偿所得税如何处理工伤事故补偿金不属于《个人所得税法》所列十一项所得范围，不缴纳个人所得税，不需要代扣代缴个人所得税。《个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。二、工伤死亡赔偿标准（一）丧葬补助金在丧葬过程中发生的费用包括：1、为安排死亡人生前好友和亲属遗体告别仪式租用场地的费用、为死亡人整理遗容费、火化费、运尸费、尸体冷藏停放费、预定灵车、骨灰寄存、购买墓碑等支出的费

2023-12-10

473人看过
法律综合知识
工伤事故赔偿所得税如何处理，工伤死亡赔偿标准

一、工伤事故赔偿所得税如何处理工伤事故补偿金不属于《个人所得税法》所列十一项所得范围，不缴纳个人所得税，不需要代扣代缴个人所得税。《个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。二、工伤死亡赔偿标准（一）丧葬补助金在丧葬过程中发生的费用包括：1、为安排死亡人生前好友和亲属遗体告别仪式租用场地的费用、为死亡人整理遗容费、火化费、运尸费、尸体冷藏停放费、预定灵车、骨灰寄存、购买墓碑等支出的费

2024-02-02

290人看过
劳动争议调解
如何进行工伤认定和申请工伤赔偿

（一）工伤的范围1、在工作时间和工作场所内，因工作原因受到事故伤害的；2、工作时间前后在工作场所内，从事与工作有关的预备性或者收尾性工作受到事故伤害的；3、在工作时间和工作场所内，因履行工作职责受到暴力等意外伤害的；4、患职业病的；5、因工外出期间，由于工作原因受到伤害或者发生事故下落不明的；6、在上下班途中，受到机动车事故伤害的；7、在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在48小时之内经抢救无效死亡的；8、在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的；9、职工原在军队服役，因战、因公负伤致残，已取得革命伤残军人证，到用人单位后旧伤复发的。注意：下列情况不属于工伤：1、犯罪或者违反治安管理伤亡的；2、醉酒导致伤亡的；3、自残或者自杀的。（二）工伤赔偿标准1、死亡赔偿标准（1）丧葬补助金为6个月的统筹地区上年度职工月平均工资；（2）供养亲属抚恤金按照职工本人工资的一定比例发给由因工死亡

2023-07-07

141人看过
医疗机构
温州九级工伤如何进行赔偿

一般工伤具体赔偿项目、标准(一)医疗费1.要求：治疗工伤所需费用符合工伤保险诊疗项目目录、工伤保险药品目录、工伤保险住院服务标准。2.法律依据：《工伤保险条例》第30条第3款。3.备注：用人单位没有参加工伤保险的，不是必须到签有服务协议的医疗机构治疗。(二)住院伙食补助费、交通费、食宿费1.标准：具体标准由统筹地区人民政府规定2.要求：医疗机构出具诊断证明，经办机构同意，工伤职工到统筹地区以外就医。3.法律依据：《工伤保险条例》第30条第4款。(三)康复治疗费1.标准：治疗工伤所需费用符合工伤保险诊疗项目目录、工伤保险药品目录、工伤保险住院服务标准。2.法律依据：《工伤保险条例》第30条第6款。3.备注：依地方规定，康复治疗需经办机构组织专家评定。(四)辅助器具费1.标准：各省、直辖市工伤辅助器具限额标准。2.要求：因日常生活或者就业需要，经劳动能力鉴定委员会确认，安装假肢、矫形器、假眼、

2023-06-04

133人看过

医疗机构
肋骨骨折工伤如何进行赔偿？

工伤肋骨骨折的话，想要得到赔偿，也是需要患者先进行评级的，因为从伤残的等级是有10级，每一个级别情况有所不同，所以进行赔偿的价钱也会有所不同。虽然是有工伤赔偿的标准，但不是每一个出现工伤患者都能够说百分百按标准进行赔偿，也有可能是协商性赔偿的。大致上而言，工伤肋骨骨折赔偿分为三个方面，即医疗待遇、停工留薪期待遇以及工伤后待遇，医疗待遇当然指的是全额支付医药费和护理费。而停工的过程指的是工资还是按原来标准发放，工伤后即可能会通过解除合同关系的话，是以7－10个月平均工资计算发放。工地遇到工人肋骨骨折应该怎么赔偿在工地受伤，致使一根肋骨骨折的，可以索要下列赔偿：职工因工作遭受事故伤害或者患职业病进行治疗，享受工伤医疗待遇；职工住院治疗工伤的伙食补助费，以及经医疗机构出具证明，报经办机构同意，工伤职工到统筹地区以外就医所需的交通、食宿费用从工伤保险基金支付，基金支付的具体标准由统筹地区人民政府规

2023-07-16

372人看过
法律综合知识
如何进行工伤赔偿争议仲裁

一、如何进行工伤赔偿争议仲裁劳动赔偿争议发生后，当事人可以向本单位劳动争议调解委员会申请调解，调解不成，当事人一方要求仲裁的，可以向劳动争议仲裁委员会申请仲裁。工伤仲裁是解决工伤争议的方式之一。仲裁指争议双方在争议发生前或争议发生后达成协议，自愿将争议交给第三者作出裁决，双方有义务执行的一种解决争议的方法。劳动争议仲裁不收费。劳动争议仲裁委员会的经费由财政予以保障。二、劳动仲裁材料是怎样1．申请劳动仲裁需要书面的仲裁申请和相应的证据材料。劳动仲裁申请书应包括劳动者和用人单位的基本信息；仲裁请求和所根据的事实、理由；证据和证据来源、证人姓名和住所。2．根据相关规定，申请人申请仲裁应当提交书面仲裁申请，并按照被申请人人数提交副本。3．仲裁申请书应当载明下列事项：劳动者的姓名、性别、年龄、职业、工作单位和住所，用人单位的名称、住所和法定代表人或者主要负责人的姓名、职务；仲裁请求和所根据的事实、理

2023-07-02

247人看过