税款罚金能税前扣除吗？-法师兄

税款罚金能税前扣除吗？

来源：法律编辑整理时间： 2023-02-02 10:39:14 215 人看过

一、税款罚金能税前扣除吗?

1、罚金罚款是不能税前扣除的。

2、根据《企业所得税法》规定，罚金、罚款和被没收财物的损失(不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费)不得税前扣除。

3、根据《企业所得税暂行条例》第四条规定纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额为应纳税所得额。准予扣除项目是纳税人每一纳税年度发生的与取得应纳税收入有关的所有必要和正常的成本、费用、税金和损失。

4、税前扣除主要指所得税税前扣除项目，包括企业所得税、个人所得税税前可以扣除的项目。

二、不能在税前扣除的费用有哪些?

1.向投资者支付的股息、红利权益性投资收益款项;

2.企业所得税税款;

3.税收滞纳金;

4.罚金、罚款和被没收财物的损失;

5.年度利润总额12%以外的公益性捐赠支出(非公益性的捐赠也不得扣除);

6.企业发生与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出;

7.未经核定的准备金支出;

8.与取得收入无关的其他支出。

具体包括：

1.向投资者支付的股息、红利权益性投资收益款项;

2.企业所得税税款;

(收入-扣除)×25%=企业所得税

3.税收滞纳金;

4.罚金、罚款和被没收财物的损失;

(经营性罚款可以扣除，行政性罚款不得扣除)

5.年度利润总额12%以外的公益性捐赠支出(非公益性的捐赠也不得扣除);

6.企业发生与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出;

7.未经核定的准备金支出;

8.与取得收入无关的其他支出。

企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

所以不管是罚金还是罚款都不能够在税前扣除。还包括企业所得税，这些都是不能够在税前扣除的，罚金和罚款，他都是属于当事人，违反了法律的相关规定，要不承担刑事责任，要不承担行政责任，所以他必须要进行缴纳，而这些缴纳的费用由于带有惩处的意味，所以是不能够在税前扣除的。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多法律综合知识相关文章

预付款
预付款能否税前扣除

问：我公司有一笔20万预付款前年打给一个供货商，但一直未收到货物，现这个工厂资不抵债了，那我们这个20万的预付款可以入账作为坏账处理吗，若要税前扣除要提供什么样的相关资料?答：企业发生资产损失可以进行企业所得税税前扣除。企业发生清单申报的资产损失留存备查，除清单申报之外的资产损失，应以专项方式进行申报。主管税务机关按规定办理。您单位需要专项申报。报送资料：(一)《资产损失专项申报明细表》(一式二份);(二)《资产损失专项申请报告表》(一式二份);(三)《汇总纳税企业资产损失申报汇总清单》(一式二份)(汇总纳税企业总机构报送);(四)确认企业资产损失发生的相关证明材料：企业应收及预付款项损失：(1)逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，需报送专项报告(含情况说明);(2)单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，需报送专项报告(含情况

2023-05-04

127人看过
法律综合知识
一般行政罚没款税前税后扣除？

一、一般行政罚没款税前税后扣除？罚没的收入，本来就是违法收入才会被罚没，所以不能税前扣除。依据我国相关法律的规定，行政相关收到的罚款和没收的违法所得，要在收到二日内缴付指定银行，上缴国库。《中华人民共和国行政处罚法》第五十条执法人员当场收缴的罚款，应当自收缴罚款之日起二日内，交至行政机关；在水上当场收缴的罚款，应当自抵岸之日起二日内交至行政机关；行政机关应当在二日内将罚款缴付指定的银行。第五十三条除依法应当予以销毁的物品外，依法没收的非法财物必须按照国家规定公开拍卖或者按照国家有关规定处理。罚款、没收违法所得或者没收非法财物拍卖的款项，必须全部上缴国库，任何行政机关或者个人不得以任何形式截留、私分或者变相私分；财政部门不得以任何形式向作出行政处罚决定的行政机关返还罚款、没收的违法所得或者返还没收非法财物的拍卖款项。《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得

2024-01-30

115人看过
罚款
哪些罚款罚金税前扣除是不允许的？

根据以下文件规定，凡是违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金是不允许扣除的，但按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以扣除。这就要求企业财务人员要对发生的业务进行判定。对罚款不能一律对待。要看性质。国税发[2000]84号第六条规定：除条例第七条的规定以外，在计算应纳税所得额时，下列支出也不得扣除：(一)贿赂等非法支出；(二)因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金；(三)存货跌价准备金、短期投资跌价准备金、长期投资减值准备金、风险准备基金(包括投资风险准备基金)以及国家税收法规规定可提取的准备金之外的任何形式的准备金；(四)税收法规有具体扣除范围和标准(比例或金额)，实际发生的费用超过或高于法定范围和标准的部分。第五十六条纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以扣除。国税发[1997]191号第二条规定：关于逾期还款加收罚息处

2023-06-27

363人看过
折扣
现金折扣允许税前扣除吗

根据《国家税务总局关于企业销售折扣在计征所得税时如何处理问题的批复》(国税函[1997]472号)规定：纳税人销售货物给购货方的销售折扣，如果销售额和折扣额在同一张销售发票上注明的，可按折扣后的销售额计算征收所得税;如果将折扣额另开发票，则不得从销售额中减除折扣额。又根据《国家税务总局关于修订企业所得税纳税申报表的通知》(国税发[2006]56号)的相关规定，纳税人经营业务中发生的现金折扣计入财务费用。又根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函[2008]875号)规定：债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定商品销售收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。由此可见，对企业发生的现金折扣，如果销售方能提供以下资料，应允许在税前扣除：1.注明了折扣标准、折扣率的销售合同或协

2023-05-05

312人看过

罚金
因环保处罚金可以税前扣除吗

罚金是不可以税前扣除的，国税发[2000]84号第六条规定：除条例第七条的规定以外，在计算应纳税所得额时，下列支出也不得扣除：(一)贿赂等非法支出；(二)因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金；(三)存货跌价准备金、短期投资跌价准备金、长期投资减值准备金、风险准备基金(包括投资风险准备基金)以及国家税收法规规定可提取的准备金之外的任何形式的准备金；(四)税收法规有具体扣除范围和标准(比例或金额)，实际发生的费用超过或高于法定范围和标准的部分。第五十六条纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以扣除。一、罚金的特征(一)罚金与没收财产一样，都是人民法院对犯罪分子采取的强制性财产惩罚措施。(二)按照我国刑法“罪责自负，反对株连”的原则，罚金同没收财产一样，也只能执行犯罪分子个人所有的财产，不能执行犯罪分子家属所有或者后有的财产。(三)罚金的范围只能是强制犯罪分

2023-03-03

421人看过
罚金
政府罚金可以税前扣除么

政府罚金不可以税前扣除，依据《企业所得税法》第十条“在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；(二)企业所得税税款；(三)税收滞纳金；(四)罚金、罚款和被没收财物的损失；(五)本法第九条规定以外的捐赠支出；(六)赞助支出；(七)未经核定的准备金支出；(八)与取得收入无关的其他支出。”行政处罚是指行政主体依照法定职权和程序对违反行政法规范，尚未构成犯罪的相对人给予行政制裁的具体行政行为。行政处罚特征是：实施行政处罚的主体是作为行政主体的行政机关和法律法规授权的组织；行政处罚的对象是实施了违反行政法律规范行为的公民、法人或其他组织；行政处罚的性质是一种以惩戒违法为目的、具有制裁性的具体行政行为。一、行政处罚的实施机关是谁？(一)行政机关实施行政处罚行政处罚由具有行政处罚权的行政机关在法定职权范围内实施，没有行政处罚权的行政机关或其他组织一般不能

2023-02-16

168人看过
申请劳动仲裁
财产险能税前扣除吗

一、财产险能税前扣除吗企业财产保险费一般可以税前列支。根据《保险法》第十二条规定，财产保险是以财产及其有关利益为保险标的的保险，人身保险是以人的寿命和身体为保险标的的保险。根据《保险法》第九十五条规定，财产保险业务，包括财产保险、责任保险、信用保险、保证保险等保险业务。按照规定缴纳的保险费，应当准予扣除。企业财产保险不计入工资总额，不分摊并入职工当期工资、薪金缴纳个人所得税。二、公司财产险需要什么财产保险承保所需提供的资料：投保单，财产清单（厂房，生产设备，办公设备，流动资产），资产负债表，营业执照、机构代码证，消防验收证明，规划图，房产证及租约，银行抵押资料。保险公司承保前一定要作验标，风险查勘。注意事项：留意投保单及保单上的《特别约定》内容。三、打社保官司需要什么材料此为劳动争议案件，应当直接到当地人社局劳动监察举报，要求他们处理，或者直接申请劳动仲裁，但是监察快一些，劳动仲裁就是打官

2023-06-16

407人看过
罚款
经营性罚款可以税前扣除

眼下正是所得税汇算清缴的时候，小李所在的公司去年有这样几笔支出：未按期到国税局办理纳税申报被罚款2000元；未按要求履行合同而支付罚款1000元；因逾期归还银行贷款被追加罚款1324.5元。对于这些罚款，小李认为在计算所得税时应该全部不予抵扣。他胸有成竹地说：《所得税暂行条例》不是规定罚款支出不能在税前扣除吗？我这么做可全都是按规定来的。其实小李的话只说对了一半。对于罚款的税前处理，应该具体问题具体分析，区别对待。按照处罚依据，我们可以把罚款分为两类：一类是行政性罚款，其大多依据的是国家法律、行政法规，具有较强的法定性和强制性；另一类是经营性罚款，主要是根据经济合同或行业惯例，对企业在经营活动中的违约行为给予的惩罚。对于这两类性质不同的罚款，在计算所得税时该如何处理，国家早有明文规定。国家税务总局[2000]84号文《企业所得税税前扣除办法》第1章第6条明确规定：因违反法律、行政法规而交付

2023-06-07

121人看过

罚款
税前扣除是否适用于罚款？

罚款能否税前扣除可以这样理解：凡是违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金是不允许扣除的，但按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以扣除。这就要对发生的业务进行具体判定，对罚款不能一律认为不能税前扣除可以罚款和并处罚款的区别可以罚款的意思是可以酌情判断，普通情况可以不罚款，严重的情形可以罚款。并处罚款的意思是在有另行处罚的同时，另外还要处以罚款的意思。罚款的限额由国务院规定。国务院部门规章可以在法律、行政法规规定的给予行政处罚的行为、种类和幅度的范围内作出具体规定。尚未制定法律、行政法规的，国务院部门规章对违反行政管理秩序的行为，可以设定警告、通报批评或者一定数额罚款的行政处罚。对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚。同一个违法行为违反多个法律规范应当给予罚款处罚的，按照罚款数额高的规定处罚。违法行为构成犯罪，人民法院判处罚金时，行政机关已经给予

2023-07-08

252人看过
罚款
不允许税前扣除的罚金罚款包括哪些？

根据以下文件规定，凡是违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金是不允许扣除的，但按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以扣除。这就要求企业财务人员要对发生的业务进行判定。对罚款不能一律对待。要看性质。国税发[2000]84号第六条规定：除条例第七条的规定以外，在计算应纳税所得额时，下列支出也不得扣除：(一)贿赂等非法支出；(二)因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金；(三)存货跌价准备金、短期投资跌价准备金、长期投资减值准备金、风险准备基金(包括投资风险准备基金)以及国家税收法规规定可提取的准备金之外的任何形式的准备金；(四)税收法规有具体扣除范围和标准(比例或金额)，实际发生的费用超过或高于法定范围和标准的部分。第五十六条纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以扣除。国税发[1997]191号第二条规定：关于逾期还款加收罚息处

2023-04-06

141人看过
罚金
企业的罚没款能税前抵扣吗？

一、企业的罚没款能税前抵扣吗?企业罚没款，不能税前扣除，罚没款属于行政处罚，不存在扣税的情况。在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：1、资本性支出。是指纳税人购置、建造固定资产，以及对外投资的支出。企业的资本性支出，不得直接在税前扣除，应以提取折旧的方式逐步摊销。2、无形资产受让、开发支出。是指纳税人购置无形资产以及自行开发无形资产的各项费用支出。无形资产受让、开发支出也不得直接扣除，应在其受益期内分期摊销。3、资产减值准备。固定资产、无形资产计提的减值准备，不允许在税前扣除;其他资产计提的减值准备，在转化为实质性损失之前，不允许在税前扣除。4、违法经营的罚款和被没收财物的损失。纳税人违反国家法律。法规和规章，被有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失，不得扣除。5、各项税收的滞纳金、罚金和罚款。纳税人违反国家税收法规，被税务部门处以的滞纳金和罚款、司法部门处以的罚金，以及上述以外的各项罚

2023-06-02

235人看过
折扣
现金折扣能税前扣除吗,需要开发票吗

现金折扣能否在企业所得税税前扣除呢?目前在财税人员中有二种意见，一种认为是不能在税前扣除。其政策依据是国税函发[1997]472号：纳税人销售货物给购货方的销售折扣，如果销售额和折扣额在同一张销售发票上注明的，可按折扣后的销售额计算征收所得税;如果将折扣额另开发票，则不得从销售额中减除折扣额。由于现金折扣不可能开在同一张发票上，另外也不能取得发票，故不能税前扣除;还有一种意见是认为这是正常的财务费用，理应在税前扣除。以下个人分析仅供参考!个人认为，结合现金折扣的商业实质并参考现行税法相关规定，现金折扣属于企业正常的财务费用，应当在企业所得税税前扣除。从国税函〔1997〕第472号文件上来看，现行税法对国税函〔1997〕第472号文件所述的销售折扣是否包括现金折扣问题一直没有明确，这也是为什么有部分人坚持不能税前扣除的理由。分析一下，其实不然，国税函〔1997〕第472号文件所述的销售折扣应

2023-06-14

329人看过

个人所得税
税前能否扣除侵权赔偿金？

根据所提供的文件，侵权赔偿金可以在税前进行扣除。根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。因此，侵权赔偿金属于与收入有关的支出，可以在税前进行扣除。根据合同、赔偿协议及情况说明、付款转账回单、对方出具的收据等文件，侵权赔偿金可以在税前进行扣除。《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。能否在税前扣除侵权赔偿金？根据我国《企业所得税法》和《个人所得税法》的相关规定，企业和个人在计算应纳税所得额时，可以合理地扣除一些支出。其中，侵权赔偿金属于一种合法的扣除项目。因此，企业可以在税前扣除侵权赔偿金。但是，需要注意的是，在具体操作时，需要符合相关法规的规定，否则可能会产生

2023-08-26

114人看过
罚款
企业所得税能否在环保罚款前扣除？

不能。综上所述：企业在所得税的汇算清缴中，是不能扣除环保处罚金的，因为环保处罚金是国家环保局对企业破坏环境的行为进行的罚款，属于行政处罚，如果企业在所得税汇算清缴当中进行了抵扣，那就相当于没罚。所以环保局的罚款不能在企业所得税税前扣除。关于环保罚款申诉怎么写1、首部应写明以下内容：标题：仲裁申诉书。争议当事人：申诉人与被诉人。个人应写明姓名、性别、年龄、民族或国籍、用工性质、工作单位、住址、通信地址等。单位应写明名称、单位性质、地址、法定代表人姓名、职务。有委托代理人的，应写明代理人的姓名、工作单位等情况。2、正文应包括：请求事项：指申诉要达到的目的和要求。请求事项要具体明确。事实和理由：应简要说明双方建立劳动关系的时间、方式以及劳动合同的主要内容；双方争议的形成过程和争议的焦点；主要证据（应说明证人姓名、住址、物证、书证的来源等）；提出请求事项的主要法律依据。3、尾部应包括：申诉书提送的

2023-07-08

152人看过