出口计划内卷烟企业退税办法-法师兄

出口计划内卷烟企业退税办法

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-07 11:50:49 343 人看过

是对烟草行业出口计划内卷烟办理退税的特殊规定。具体规定，有出口卷烟经营权的企业，出口国家计划内的卷烟，按下列办法免征增值税、消费税：

（1）出口企业向卷烟厂购进卷烟时，应先向当地主管其退税的税务机关申报办理进料“准予免税购进出口卷烟证明”，然后转交卷烟厂，由卷烟厂据此向主管其征税的税务机关申报办理免税手续。已批准免税的卷烟，卷烟厂必须以不含税的价格销售给出口企业。

（2）主管出口退税的税务机关必须严格按照国家出口卷烟免税计划的数量核签“准予免税购进出口卷烟证明”。国家出口卷烟免税计划的以国家税务总局下发的计划为准。年初出口卷烟免税计划下达之前，各地主管出口退税的税务机关可以按照出口企业上年年初完成的国家出口卷烟免税计划的进度核签“准予免税购进出口卷烟证明”。

（3）主管卷烟厂征税的税务机关必须严格按照“准予免税购进出口卷烟证明”所列的品种、规格、数量核准免税，出口卷烟增值税的进项税额不得抵扣内销货物的应纳增值税，应计入产品成本处理。核准免税后，主管征税的税务机关应填写“出口卷烟已免税证明”并寄回主管购货方出口退税的税务机关。

（4）出口企业将免税购进的出口卷烟出口后，凭出口报关单（出口退税联）、收汇核销单、出口发票按月向主管其退税的税务机关办理核销手续。出口计划外的卷烟生产环节照章征收增值税、消费税，出口一律不退税。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多消费税相关文章

出口退税
出口小微企业办理退税流程

小微企业办理退税流程1、有关证件的送验及登记表的领取企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记。2、退税登记的申报和受理企业领到“出口企业退税登记表”后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。3、填发出口退税登记证税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业“出口退税登记”。4、出口退税登记的变更或注销当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。

2023-05-31

334人看过
法律综合知识
外贸企业出口退税计算方法是免抵退还是免退税，退税率是多少

外贸企业出口退税计算方法是免退税，因为我国外贸企业出口货物的增值税适用的是免退税政策。外贸企业出口退税没有固定的税率，需要分情况确定，退税方式主要分为税率和单位税额两种。一、外贸企业出口退税计算方法是免抵退还是免退税外贸企业出口退税计算方法是免退税，我国对出口货物实行增值税退（免）税办法。根据出口企业的不同，生产型企业适用增值税免抵退税政策，外贸企业适用增值税免退税政策。二、外贸企业出口退税率是多少外贸企业出口退税没有固定的税率。出口的消费税应退税货物完全实行零税率，即征多少退多少。退税方式主要分为税率和单位税额两种方式，特殊商品存在同时采用两种方式计征、两种方式计算退税的情况。一般情况下是10个工作日特殊情况可能会延长至一个月。线上使用个人所得税app进行退税的，如果显示退税已完成表示已完成退税的申报，此时如果申报记录提示是税务审核中则表示需要等待税务审核，税务审核通过后，等待退款即可。

2022-05-10

386人看过
出口退税
出口企业骗取出口退税的动机

1、“四自三不见”，是指在“不见出口商品、不见供货货主、不见外商的情况下，允许或者放任他人自带客户、自带货源、自带汇票、自行报关”令禁止。在此类业务中的行为，此类业务究其实质是一种买单行为，为国家明，不法分子往往以委托代理或合作出口的名义，充任中间人，既为外贸企业联系“外商”，又为外贸企业提供“货源＂，并代办一切手续，待手续齐全后，交由外贸企业办理出口退税，故极易被不法分子用于骗取出口退税犯罪。2、在“四自三不见”业务中，外贸公司、企业往往出于完成创汇任务和谋取提成、手续费、好处费等其他动机，在知道，或者知道他人可能是在骗取国家出口退税款的情况下，置国家有关禁令和国家出口退税款可能被骗的后果于不顾，积极向其提供空白单证，假报出口，并利用交回的单证申报退税，根据共同犯罪理论，对于这种行为，应以骗取出口退税罪的共犯处理。即使对方在逃或者不能查明外贸企业与对方存在勾结、通谋的事实，因其实行行为或

2023-03-27

319人看过
增值税
卷烟企业如何重开增值税专用发票？

问：我是一家卷烟生产企业的财务人员。请问，因卷烟价格调整，我们能否作废已开具的增值税专用发票，以调整后的价格重新开具增值税专用发票？答：能否因卷烟价格调整作废已开具的增值税专用发票而重新开具增值税专用发票要区分情况来定。《国家税务总局关于卷烟消费税计税依据有关问题的通知》（国税函〔2009〕271号）规定，自2009年5月1日起，卷烟工业企业符合下列情形的，可作废已开具的专用发票，以调整后的价格重新开具专用发票。（一）尚未将当月开具的专用发票交付卷烟批发企业、未抄税并且未记账；（二）增值税专用发票交付卷烟批发企业，同时具有下列情形的：收到退回的发票联、抵扣联时间未超过开票当月；卷烟工业企业未抄税并且未记账；卷烟批发企业未认证或者认证结果为纳税人识别号认证不符、专用发票代码、号码认证不符。因此，凡是卷烟工业企业向卷烟批发企业销售卷烟已开具增值税专用发票，只要符合上述规定的条件，可以先作废已开

2023-04-24

342人看过

出口退税
广州一类出口企业两天内可退税吗

从广州市国税局获悉，随着国家税务总局《出口退(免)税企业分类管理办法》4月1日全面实施，出口退税绿色通道已形成，一类出口企业只需提供一张退税申请表，即可办理出口退税，办理时间也由以前的10天左右优化为2天。据悉，4月1日以来，广州市国税局已为7家一类出口企业办理退税6394万元，均在两天内完成，这标志着《出口退(免)税企业分类管理办法》一类出口企业管理措施在穗落地实施。广州市国税局有关负责人介绍，目前，国税部门对出口企业实行4个类别管理，其中一类出口企业在出口退(免)税申报相关电子信息齐全并经预审通过后，即可进行正式申报，申报时不需要提供原始凭证，对应的原始凭证按规定留存企业备查;二类、三类出口企业在申报出口退(免)税时，应按规定提供原始凭证、资料及正式申报电子数据;四类出口企业在申报出口退(免)税时，除提供上述原始凭证、资料及正式申报电子数据外，还须同时按规定报送收汇凭证。该负责人还介绍

2023-05-05

363人看过
产品
怎样计算卷烟产品消费税

问：怎样计算卷烟产品消费税？答：国家调整了对卷烟产品的消费税政策,本次卷烟消费税变化涉及生产环节税率调整和在批发环节加征一道从价税。《财政部、国家税务总局关于调整烟产品消费税政策的通知》（财税〔2009〕84号）第一条规定，调整卷烟生产环节（含进口）消费税的从价税税率。1、甲类卷烟，即每标准条（200支，下同）调拨价格在70元（不含增值税）以上（含70元）的卷烟，税率调整为56%。2、乙类卷烟，即每标准条调拨价格在70元（不含增值税）以下的卷烟，税率调整为36%。卷烟的从量定额税率不变。财税〔2009〕84号文件第二条规定，在卷烟批发环节加征一道从价税。对在我国境内从事卷烟批发业务的单位和个人，批发销售的所有牌号规格的卷烟的，都要按照批发卷烟的销售额（不含增值税）乘以5%的税率缴纳批发环节的消费税。纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税。第二条第九款还规

2023-06-07

254人看过
出口退税
外贸企业出口退税政策

一、外贸企业出口退税政策《出口货物退（免）税管理办法》规定：对出口的凡属于已征或应征增值税、消费税的货物，除国家明确规定不予退（免）税的货物和出口企业从小规模纳税人购进并持普通发票的部分货物外，都是出口货物退（免）税的货物范围，均应予以退还已征增值税和消费税或免征应征的增值税和消费税。二、享受出口货物退（免）税的企业有哪些目前享受出口货物退（免）税的企业具体有下列几类：第一类是经对外贸易经济合作部及其授权单位批准的有进出口经营权的外贸企业，含外贸总公司和到异地设立的经对外贸易经济合作部批准的有进出口经营权的独立核算的分支机构。第二类是经对外贸易经济合作部及其授权单位批准的有进出口经营权的自营生产企业和生产型集团公司。第三类是外商投资企业。第四类是委托外贸企业代理出口的企业。第五类是特定退税企业。这类企业有：（1）将货物运出境外用于对外承包项目的对外承包工程公司；（2）对外承接修理修配业务的

2023-06-07

215人看过
出口退税
最新企业出口退税流程

1、有关证件的送验及登记表的领取企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记2、退税登记的申报和受理企业领到出口企业退税登记表后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。3、填发出口退税登记证税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业出口退税登记；4、出口退税登记的变更或注销当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。一、办理出口退税的需要材料1、报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据。2、出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证，是外商购货的主要凭证，

2023-03-29

108人看过

营业执照
出口企业退（免）税的登记-退税登记

一、办理程序(一)申请出口退(免)税企业自取得进出口经营权或其它特定退(免)税经营权之日起三十日内，向主管税务机关申请办理退税登记，领取并填写《广东省出口企业退税登记申请表》、《广东省出口企业退税办税员登记表》，并提供下列资料(原件及复印件)：1.进出口经营权或其它特定退(免)税业务经营权的批件;2.《工商营业执照》(副本);3.《税务登记证》(副本);4.《海关自理报关单位注册登记证明书》;5.增值税一般纳税人申请认定审批表或年审审批表;6.主管税务机关要求报送的有关资料、证件。没有进出口经营权的生产企业应在发生第一笔委托出口业务之前，持代理出口协议向主管税务机关申请办理临时出口退税登记。(二)受理主管税务机关对申报办理退税登记的企业提供的各类证件、资料等进行查验，对手续完备、符合要求的，方可受理登记，对于不符合规定的当场退回企业，并要求其在十五日内补正并重新申报。(三)审核发证主管税务

2023-06-07

340人看过
消费税
关于卷烟生产企业征收消费税的批复

发布部门:福建省国家税务局发布文号:闽国税函[2002]32号现将《国家税务总局关于卷烟生产企业购进卷烟直接销售不再征收消费税的批复》(国税函[2001]955号)转发给你们，请遵照执行。附件：国家税务总局关于卷烟生产企业购进卷烟直接销售不再征收消费税的批复2001年12月20日国税函[2001]955号江西省国家税务局：你局《关于卷烟生产企业购进卷烟直接销售是否征收消费税问题的请示》(赣国税发[2001]302号)收悉。关于卷烟生产企业购进卷烟直接销售是否征收消费税问题，经研究，现批复如下：对既有自产卷烟，同时又委托联营企业加工与自产卷烟牌号、规格相同卷烟的工业企业(以下简称卷烟回购企业)，从联营企业购进后再直接销售的卷烟，对外销售时不论是否加价，凡是符合下述条件的，不再征收消费税;不符合下述条件的，则征收消费税：一、回购企业在委托联营企业加工卷烟时，除提供给联营企业所需加工卷烟牌号外，

2023-06-07

334人看过
法律综合知识
调整卷烟消费税计税依据是什么

一、调整卷烟消费税计税依据是什么经国务院批准，财政部、国家税务总局对烟产品生产环节的消费税政策进行了调整。此次调整的主要目的是为了适当增加财政收入和完善烟产品消费税制度。1．具体来说，调整后的甲类香烟消费税从价税率由原来的45％提高至56％，乙类香烟由30％提高至36％，雪茄烟由25％提高至36％。2．甲乙类香烟的划分标准也进行了调整，由原来的50元上浮至70元。这意味着每标准条70元（不含增值税）以上的卷烟将被划为甲类卷烟，反之则为乙类卷烟。二、消费税率及划分调整除了对甲类、乙类香烟和雪茄烟的消费税税率进行调整外，此次政策调整还将卷烟批发环节纳入征税范围。从事卷烟批发业务的单位和个人，无论批发销售的所有牌号规格的卷烟，都需要按照批发销售额的5％的税率缴纳批发环节的消费税。这一举措进一步拓宽了征税范围，增加了财政收入。三、批发环节新增消费税1．在新的政策下，卷烟批发环节新增了消费税。这意味

2024-07-30

422人看过
消费税
卷烟消费税收入有关的内容

一、卷烟消费税收入下降首先，从落实中央转变作风密切联系群众“八项规定”和建立勤俭节约社会风气等大政方针政策的执行情况来看，烟酒消费下降导致消费税下降，从一个侧面说明大吃大喝等浪费性消费逐步得到遏制。其次，烟酒消费下降导致消费税下降，说明目前我国消费税结构的不尽合理，消费税调节社会消费功能发挥不够。目前我国消费税征税对象为14个应税消费品范围，分别是烟、酒、化妆品、小汽车、游艇、高档手表、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮、焰火、汽车轮胎、实木地板、木制一次性筷子、成品油、高尔夫球及球具等。但是消费税在征税规模上主要来自烟酒和化妆品及汽车等行业，像鞭炮焰火和高尔夫球及球具等由于税率低和居民消费较少等，造成税收收入并不高。消费税征税主要依赖烟、酒、化妆品和小汽车等几个单一产业。这一方面导致消费税收入不稳定，容易受到行业景气程度的冲击，另一方面也导致政府在税收收入较多的几个行业投资大，政策扶持多。比如，近

2023-03-19

181人看过

消费税
卷烟生产指标的筹划的相关内容

有的企业生产指标用不完，而一些企业却因为指标不够而难以扩大生产规模。原因是1994年税制改革时所确定的各卷烟工业企业的生产计划指标，至今基本上没有什么调整。这么多年过去了，各卷烟工业企业的生产经营情况发生了很大变化，有的企业生产经营情况一年比一年好，原先所确定的计划指标满足不了市场需求，而有的企业生产经营出现了萎缩，计划指标用不完。在实践中，就产生了指标不够的企业想方设法获取其他企业指标的问题。计划指标转移的形式不外乎两种：有偿转让和联营加工。针对这种情况，财政部和国家税务总局先后出台了《关于省际间卷烟生产计划有偿调整有关企业所得税问题的通知》(财[2001]146号)、《关于卷烟生产企业购进卷烟直接销售不再征收消费税的批复》(国税函[2001]955号)两个法规，对以上的经营活动进行了税收方面的规范。以上文件规定：在卷烟计划的有偿调整中，调入计划指标的企业所支付的款项允许在企业所得税前扣

2023-06-12

286人看过
退休
国内现行企业退休金计划有哪些？

目前我国的养老保险规模包括四个层次(或部分)。第一层次是基本养老保险；第二层次是企业补充养老保险；第三层次是个人储蓄性养老保险；第四层次是商业养老保险。在这种多层次养老保险体系中，基本养老保险可称为第一层次，也是最高层次。养老金也称退休金、退休费，是一种最主要的养老保险待遇。即国家有关文件规定：在劳动者年老或丧失劳动能力后，根据他们对社会所作的贡献和所具备的享受养老保险资格或退休条件，按月或一次性以货币形式支付的保险待遇，是造福社会的需要，主要用于保障职工退休后的基本生活需要。养老金本着国家、集体、个人共同积累的原则积累、运作。当人们年富力强时，所创造财富的一部分被投资于养老金计划，以保证老有所养。一、养老金领取条件参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满15年的，就可以按月领取基本养老金。也就是说，参加养老保险的职工要领取养老金必须符合两个条件：一是达到法定退休年龄；二是累积

2023-04-11

158人看过