1。结转物料实际成本:
在供应过程核算中设置两个科目,记录物料的实际成本。一是“在途材料”科目:核算企业采购的各种尚未到货或未验收入库的材料的实际成本;二是“原材料”科目:核算在途材料实际成本的增减库存物资与企业的结存。因此,采购的物料未到或未验收入库时,应将实际成本记入“在途物料”账。验收入库后,结转材料的实际成本,即借记“原材料”等相关科目,贷记“在途材料”科目。
2。结转制造成本:在制造成本法下,产品成本包括直接成本和间接成本。
企业发生的直接生产成本可以直接记入“生产成本”科目。企业生产车间(部门)为生产产品发生的间接成本,计入“制造成本”。期末按一定标准分配,计入产品生产成本。因此,期末结转制造费用,即借记“生产成本”的相关明细账,贷记“制造费用”科目。三。结转产成品成本:
在会计核算中,“库存商品”科目用于计算企业存货中各种商品的成本。因此,产品完工入库时,其成本应从“生产成本”科目转入“库存商品”科目。结转产成品成本是指借记“存货”科目,贷记“生产成本”科目。“生产成本”账户的期末余额反映了未完成产品的成本。4结转销售产品成本:
企业在销售过程中,建立“主营业务成本”科目,计算企业确认销售商品、提供劳务和其他主营业务收入时应结转的成本。因此,已确认销售的产品,其成本应从“存货”科目转入“主营业务成本”科目,即借记“主营业务成本”科目,贷记“存货”科目。期末可通过设置“本年利润”科目计算企业当期净利润(或净亏损)。企业结转期末(月)利润时,应将损益表中费用科目的余额全部转入“本年利润”科目,计算企业净利润(或净亏损)。
即借记“本年利润”科目,贷记“主营业务成本”、“其他业务成本”、“营业税金及附加”、“营业外支出”、“管理费用”、“财务费用”、“销售费用”、“所得税费用”等,结转后各费用科目余额为零。
6。期末结转收入科目:
同样,为了计算企业的净利润(或净亏损),损益科目中收入科目的期末(月)余额应转入期末“本年利润”科目。
即借记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“营业外收入”等,贷记“本年利润”。结转后,每个收入账户的余额应为零。
费用科目和收入科目转入“本年利润”科目后,如果“本年利润”科目为贷方余额,则为年初至本月末累计实现的净利润,如果余额在借方,则为累计净亏损。
7。年末结转本年利润:年末将本年净利润转入“利润分配”科目,即借记“本年利润”,贷记“利润分配未分配利润”;如为净亏损,借记“利润分配未分配利润”,贷记“本年利润”,“本年利润”科目结转后应无余额。
8。年末结转利润分配:
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