外商投资企业和外国企业所得税法的税率是怎样规定的？-法师兄

外商投资企业和外国企业所得税法的税率是怎样规定的？

来源：互联网时间： 2023-06-07 11:53:38 151 人看过

外商投资企业和外国企业所得税法采用比例税率。企业所得税，税率为30％；地方所得税，税率为3％；两者合计为33％。这样的税率水平与一般发展中国家大致相同。略低于发达国家。

对于外国企业在我国境内未设立机构、场所，而取得的来源于我国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得，或虽设立机构、场所，但上述所得与其机构、场所没有实际联系的，按20％。的税率征收预提所得税（以实际受益人为纳税义务人，以支付人为扣缴义务人）。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多企业所得税相关文章

外商投资
外商投资企业、外国企业和外籍人员的主要税收

1、国家鼓励、支持发展的外商投资项目在投资总额之内进口的自用设备（国家另有规定者除外），免征关税和增值税。2、在经济特区内设立外商投资和外国金融企业，来源于特区内的营业收入，从注册之日起，可以免征营业税五年。3、下列地区行业的企业可以减按百分之十五的税率征收企业所得税：（1）设在深圳、珠海、汕头、厦门和海南经济特区的外商投资企业；（2）在经济特区设立机构、场所，从事生产、经营的外国企业；（3）设在国务院批准的经济技术开发区的生产性外商投资企业；（4）设在经济特区、经济技术开发区和国务院批准的沿海经济开放区所在城市的老市区，从事技术密集、知识密集型项目，外商投资在三千万美元以上、回收投资时间长的项目，能源、交通、港口建设项目的外商投资企业，经过国家税务总局批准的；（5）从事港口、码头建设的中外合资经营企业；（6）在经济特区和国务院批准的其他地区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构，外国投资

2023-06-07

149人看过
企业所得税
外商投资企业和外国企业所得税筹划——利用亏损弥补的税收优惠政

“亏损弥补”是对外商投资企业和外国企业的一项重要税收优惠政策。??有关政策规定：外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构和场所发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过五年。企业开办初期有亏损的，可以按照上述办法：逐年结转弥补，以弥补后有利润的纳税年度为开始获利年度。??由于企业生产经营状况千差万别，盈亏大小难以预测，因而这项优惠政策在操作中比较复杂。??例：某合资企业八年间的盈亏状况如下：??第一年亏60万元，第二年亏45万元，第三年亏25万元，第四年亏15万元，第五年盈25万元，第六年盈30万元，第七年盈35万元，第八年盈45万元。??则该企业第一年亏损的60万元，可以用后5年的利润来弥补，但是后5年中，只有第五、六年盈利，两年共实现利润55万元，弥补第一年亏损后，仍有5万元未能弥补。第七年企业实现利润35万

2023-06-07

412人看过
企业所得税
外商投资企业所得税法废止了吗

一、外商投资企业所得税法废止了吗外商投资企业所得税法一般指中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法，中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法（已废止），《中华人民共和国企业所得税法》自2008年1月1日起施行。《中华人民共和国企业所得税法》是为了使中国境内企业和其他取得收入的组织缴纳企业所得税制定的法律。由中华人民共和国第十届全国人民代表大会第五次会议于2007年3月16日通过。2017年2月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十六次会议《关于修改＜中华人民共和国企业所得税法＞的决定》修正。当前版本是2018年12月29日第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议通过第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议决定修改。二、企业所得税征收对象1、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。2、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的

2023-04-24

381人看过
企业所得税
外资企业所得税筹划――非生产性外商投资企业也能节税

众所周知，生产性外商投资企业可以获得一系列税收优惠政策，而非生产性领域一直是国家限制外商投资的领域，因此，给予非生产性外商投资企业的税收优惠不多。那么，非生产性外商投资企业能开展筹划节税吗？当然可以。首先来看税收优惠政策。目前非生产性外商投资企业所能享受的税收优惠主要有以下几种：1.税收减免。主要是直接的减税或免税：例如：《外面投资企业和外国企业所得税法》及其实施细则规定，凡是在经济特区开办的外商投资企业，在经济特区设立机构、场所从事生产经营的外国企业，减按15％的税率征收企业所得税。在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，外商投资超过500万美元、经营期限在10年以上的，经企业申请，特区税务机关批准，从开始获利年度起，第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税。在经济特区和国务院批准的其他地区设立的外资银行、外资银行分行、中外合资银行及财务公司等金融机构，外国投资者投入

2023-06-07

372人看过

税收筹划
外商投资企业和外国企业税收筹划的一些事项

按照税法规定，外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金以及损失后的余额，为应纳税所得额。一.外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额的税收筹划二.外商投资企业取得咨询收入的税收筹划三.外商投资企业和外国企业应纳税所得额计算的税收筹划四.各行业外商投资企业和外国企业所得税计算公式的税收筹划五.外商投资企业和外国企业预缴税额的税收筹划六.利用所得来源地认定的税收筹划七.外商投资企业扣除境外所得已纳税款的税收筹划八.外商投资企业和外国企业关联企业间的税收筹划九.外商投资企业和外国企业购买国产设备的税收筹划十.外商投资企业和外国企业汇总缴纳所得税的税收筹划对于生产性外商投资企业来说，经营期在10年以上的，从开始获利的年度起，第1年和第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税。但是属于石油、天然气、稀有金属、贵重金属等资

2023-05-04

289人看过
企业所得税
大陆对外商投资企业所得税法的特色

一、外资与内资所得税法之主要差异台商在祖国大陆应是以外商投资企业的组织形态从事经贸活动，除非以当地人名义成立内资企业(东莞过去工商局也曾让台湾人成立内资企业，但已被中央予以纠正)，对于此二种税法(前者于91年7月开始执行，后者于94年1月开始执行)的差异有所了解。比较祖国大陆内外资企业所得税有关的规定，两套税制在应纳税所得额计算、在所得的纯收益原则、权责发生制、收入与费用的配比原则、历史成本原则、独立企业原则和固定资产折旧、无形资产摊销、坏帐损失的处理、纳税年度的确定、亏损结转等方面基本上已趋一致。但两套税制在确定税基方面，仍存在以下两方面的差异：一是税前扣除规定不同，主要是坏帐处理、业务招待费、企业职工工资支出，以及损赠支出等的规定不同;二是资产的税务处理规定不同，主要是固定资产的折旧年限、固定资产净残值率规定不同。从以上两方面的差异可以看出，在税基的确定上，税法给外商投资企业和外国企业

2023-06-06

468人看过
企业所得税
关于贯彻执行外商投资企业和外国企业所得税法若干业务处理问题的

发布部门:国家税务局发布文号:国税发［1991］165号外商投资企业和外国企业所得税法(以下简称)已从今年7月1日起施行.对税法施行中若干具体业务问题的处理，明确如下：一，关于1991年度企业所得税和地方所得税的计算纳税问题税法公布施行前已设立的外商投资企业，在按税法规定的税率纳税低于按其原适用税率纳税(含地方所得税税率，下同)的，应自1991年7月1日起，改按税法规定的税率纳税.1991年度的应纳税额的计算，可以按年度所得额分别乘以原税率和税法规定的税率，再将得出的两个应纳税额相加除以2得出.企业在1991年上半年开业，其在上半年实际经营不足6个月的，先将1991年度所得按原税法及有关规定的税率计算的所得税额，乘以上半年实际经营的月数占全年实际经营月数的比例，得出上半年应缴纳的所得税额；再将1991年度所得按税法规定的税率计算的所得税额，乘以下半年实际经营的月数占全年实际经营月数的比例，

2023-05-05

442人看过
外商投资
外商投资企业和外国企业内部处置资产如何进行所得税处理？

外商投资企业和外国企业内部处置资产，除将资产转移至境外以外，不确认收入，相关资产的历史成本延续计算。内部处置资产是指资产（包括各项自制和外购资产）所有权属在形式和实质上均不发生改变的处置行为，包括但不限于以下情形：1、将资产用于生产、制造、加工另一产品；2、改变资产形状、结构或性能；3、改变资产用途（如自建商品房转为自用或经营）；4、将资产在总机构及其分支机构之间转移；5、上述两种或两种以上情形的混合。企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部资产处置：1、用于市场推广或推销；2、用于交际应酬；3、用于职工奖励或福利；4、用于股息分配；5、用于对外捐赠；6、其他改变资产所有权属的用途。

2023-04-30

383人看过

企业所得税
哪些外商投资企业可以减免企业所得税？

(1)经营期在10年以上的生产型外商投资企业从获利年度起2年免缴、3年减半缴纳企业所得税;(2)先进技术型外商投资企业2年免税、6年减半缴纳企业所得税;(3)出口型外商投资企业，在上述两免三减优惠外，企业当年出口额占企业总销售额的70%以上，可继续减半缴纳企业所得税(但无论如何企业所得税税率不得低于10%);(4)从事农业、林业、牧业的外商投资企业和设在经济不发达的边远地区的外商投资企业，在5年减免期满后，经国家税务总局批准，在以后的10年内可继续按15%至30%缴纳企业所得税;(5)设在中西部地区的国家鼓励的外商投资企业，在5年减免税期满后的3年内，可以减15%的税率缴纳企业所得税，西部地区可延至2010年;(6)再投资退税。外商投资企业的外国投资者以所投资企业取得的利润进行再投资的，经营期不少于5年，经税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳所得税40%的税款。再投资举办产品出口企业的，全

2023-06-09

459人看过
外商投资
外商投资企业土地使用费税率是怎样的

一，外商投资企业土地使用费税率是怎样的一般规定每平方米的年税额，大城市1.5元至30元;中等城市1.2元至24元;小城市0.9元至18元;县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。”。房产税、车船使用税和城镇土地使用税均采取按年征收，分期交纳的方法。镇土地使用税根据实际使用土地的面积，按税法规定的单位税额交纳。其计算公式如下：城镇土地使用税额=应税土地的实际占用面积×适用单位税额。二，国家预算收支单位的自用地免税1.国家机关、人民团体、军队自用的土地。但如果是对外出租、经营用则还是要交土地使用税。2.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地。3.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地。经营用地则不免。4.市政街道、广场、绿化地带等公共用地。5.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地。6.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税5年至10年。7.对非营利性医疗机构、疾

2023-04-16

430人看过
企业所得税
安徽省国家税务局关于加强外商投资企业和外国企业所得税征收管理

发布部门:安徽省国家税务局发布文号:皖国税函[1999]220号各市、地国家税务局：?今年上半年，我省外商投资企业和外国企业所得税收入增幅有所回落，为切实加强我省外商投资企业和外国企业所得税(以下简称“外资企业所得税”)的征收管理，提高征管质量，确保完成或超额完成今年外资企业所得税收入任务，现提出如下要求：?一、加强外资企业所得税收入计划管理。为确保外资企业所得税收入任务的完成，各级国税机关要逐级落实收入计划，建立计划任务目标考核责任制，并制定具体措施，一级抓一级，狠抓落实，强化管理，把收入工作抓紧、抓实、抓好。?二、强化重点税源的监控。各级国税机关要对重点税源企业进行跟踪管理，及时掌握其生产经营、财务核算和纳税情况，促使重点税源企业不拖不欠，保证税款均衡入库。为此，各地要建立起重点税源监控管理制度。对重点税源企业，要加强统计与分析，弄清税源变化情况和原因，挖掘税收潜力，堵塞漏洞，及时将税

2023-05-05

198人看过
关税税率
外国企业关税税率

关税税率的适用有以下基本规定：(1)进出口货物，应当按照收发货人或者他们的代理人申报进口或者出口之日实施的关税税率缴纳关税。(2)进口货物到达之前，经过海关核准先行申报的，应当按照装载此项货物的运输工具申报进境之日实施的关税税率缴纳关税。(3)进出口货物关税的补税和退税，应当按照该货物原申报进口或者出口之日所实施的关税税率办理，但是下列情况除外;①经过批准减征、免征关税的进口货物，后来由于情况变化，经过海关批准转让或者出售，需要补缴关税的，应当按照该货物进口之日实施的关税税率纳税。②加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物，如果经过批准转为内销，应当按照向海关申报转为内销当天实施的关税税率缴纳关税。未经过批准擅自转为内销的，应当按照海关查获日期实施的关税税率缴纳关税。③暂时进口货物转为正式进口需要补缴关税的时候，应当按照该货物转为正式进口之日实施的关税税率纳税。④分期支付租金的租赁进口货

2023-06-06

130人看过

外商投资
稽查外商投资企业和外国企业

税法规定，外商投资企业和外国企业缴纳企业所得税和地方所得税，按年计算，分季预缴。季度终了后15日内预缴;年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补。外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构场所应当在每次预缴所得税的期限内，向当地税务机关报送预缴所得税申报表;年度终了后4个月内，报送年度所得税申报表和会计决算报表。纳税义务人必须在规定的期限内及时办理纳税申报。检查时应注意的问题：(1)企业根据税法的规定分季预缴所得税时，应当按季度的实际利润额预缴;按季度实际利润额预缴有困难的，可以按上一年度应纳税所得额的1/4或者经当地税务机关认可的其他方法分季预缴所得税。(2)企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，应当依照外商投资企业和外国企业所得税法第16条规定的期限，向当地税务机关报送所得税申报表和会计决算报表。在报送会计决算报表时，除国家另有规定外，应当附送中国注册会计师的审计报告。企业遇特

2023-06-07

225人看过
关税
外商投资企业相关税率知识

在上海市内兴办的生产性外商投资企业减按24%的税率徵收企业所得税。在经济技术开发区和浦东新区内设立的生产性外商投资企业减按15%的税率徵收企业所得税。外国企业在中国境内没有设立机构、场所而有取得来源于中国境内的股息、利息、租金、特许权使用费和其他所得，应当缴纳20%的所得税，上海减按10%的税率徵收所得税(国际上通常称为预提税，由支付单位扣缴)。其中提供的资金、设备条件优惠或转让的技术先进的，经市人民政府批准可以免徵所得税。1.注册在上海外高挢保税区条件：(1)最低注册资金为美金6.5万，并要先到位。(2)一般纳税人资格(增值税)最低注册资金为美金12.5万，并要先到位。(3)注册地必须在外高桥保税区内的贸易区。所得税按照15%征收,公司成立后前2年实际按照8%征收，后3年按照12.5%征收,从第六年开始,按照15%征收。增值税优惠政策，17%的增值税,返回其中的17%中的3%,增值税发票

2023-04-24

347人看过