(一)个人出租非住房(商铺、写字间等)应缴纳以下税款:
1、房产税:以租金收入12%计算缴纳。
2、营业税:以租金收入的5%计算缴纳。
3、城市维护建设税及教育费附加:以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率和教育费附加率3%计算缴纳。
4、个人所得税:按财产租赁所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额,税率是20%。
5、印花税:按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。税额不足1元,按1元贴花。
(二)个人出租住房应缴纳以下税款:
1、房产税:以租金收入4%计算缴纳。
2、营业税:3%税率的基础上减半计算缴纳。
3、城市维护建设税及教育费附加:以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率和教育费附加率3%计算缴纳。
4、个人所得税:对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。财产租赁所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。
5、免征城镇土地使用税。
6、免征印花税。
一、个人出租房屋是否应开具发票
房屋租赁发票是专门针对房屋出租收入而设计开具的发票。房屋租赁发票是去房产所在地的地方税务局提出开具申请、办理开具手续,由地税局代为开具。
而对于个人出租房屋是否可以代开增值税发票,其答案是肯定。不过需要以下资料:
(一)出租房屋代开增值税普通发票
1、房主身份证复印件
2、房主产权证原件及复印件
3、租赁合同
4、承租方税务登记
5、经办人身份证
(二)出租房屋代开增值税专用发票
1、房主身份证复印件
2、房主产权证原件及复印件
3、租赁合同
4、承租方税务登记
5、承租方一般纳税人认定表
6、承租方开户许可证复印件
7、经办人身份证复印件
值得一提的是,个人出租房屋代开发票,按照5%的征收率计算应纳增值税,如果出租个人住房,则减按按照5%的征收率1.5%计算应纳税额。
二、出租房屋应具备哪些合法条件
为规范房屋出租市场秩序,保障租赁当事人的合法权益,我国法律要求出租人出租房屋必须具备一定的条件,概括起来主要有:
(一)有合法的房屋产权证件;
(二)房屋为共有产权的,有共有人同意租赁的证明;
(三)将住宅或其他用房改作经营用房出租的,应提交规划和房管部门同意的证明;
(四)将房管部门直管公房内的场地出租的,应提交经房管部门同意的证明;
(五)住宅用房的租赁,应当执行国家和房屋所在城市人民政府规定的租赁政策;
(六)房屋能正常使用。
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如果是个人出租房屋房产税需要多少?重庆在线咨询 2022-06-14从租计征:从租计征是按房产的租金收入计征,其公式为:应纳税额=房产租金收入x12%; 从价计征:从价计征是按照房产的原值减除一定比例后的余值计征:其公式为:应纳税额=房产原值x(1-减除比例)x1.2。