个人住房自住及出租均免土地使用税-法师兄

个人住房自住及出租均免土地使用税

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-10 11:55:13 483 人看过

年初，李先生购置了两套房产，一套用于自住，一套出租给别人。近期，他听到朋友公司的自有房产需缴纳城镇土地使用税，那么他的两套房产是否需要缴纳城镇土地使用税呢?

广州地税指出，根据《关于印发的通知》(税三〔1989〕393号)第三十一条，对开征土地使用税地区范围内的个人自有房屋及院落用地(含农民宅基地)，如作自己居住的，免征土地使用税。又依据《财政部、国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》(财税〔2008〕24号)第二条第三点的规定，对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。因此，李先生的这两套房产都属于住房性质，用于自住和出租，均符合条件，可以免征城镇土地使用税。

广州地税提醒，2014年度城镇土地使用税申报缴纳工作已开始，需要缴纳城镇土地使用税的纳税人应注意按照申报标准在9月30日前进行纳税。逾期申报的，税务机关将责令限期改正，可处2000元以下罚款;情节严重的，可处2000元以上1万元以下的罚款。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

出租住宅房的土地使用税交给谁
292人看过
土地使用税自用出租一样吗
431人看过
个人之间互换自有居住用房可否免征土地增值税
465人看过
北京市税务局关于对私人出租住房租金调整后征免房产税和土地使用税问题的通知
188人看过
用于出租的住宅土地使用费谁交
205人看过
东莞：土地增值税税率调整个人住房暂免征税
152人看过

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多土地使用税相关文章

居住用房
个人居住用房出租要缴几种税？

对于普通居民来说，如果你的房屋是用来自住的，不用缴纳城镇土地使用税，但一旦用来出租，就要依法缴税了。一共要缴几种税？其中土地使用税如何计算？不少读者都想搞个清楚，记者为此请教了本市有关方面的专家。国家相关部门曾在2001年调整住房租赁市场税收政策，对以市场价出租的个人用房，其营业税按租金3.3%征收，房产税按4%征收，个人所得税扣除相关费用按10%征收。例如，一套120平方米的公寓房，每月租金在5000元左右，一年的租金为6万元。如果按营业税3.3%、房产税4%、个人所得税扣除相关费用按10%征收，共需要缴纳8830元。据了解，本市在实际操作中是暂按出租房租金的5%征收综合税的，个人居住用房一年的出租租金若为6万元，需要缴综合税仅3000元。此外，还需要按租赁合同金额的0.1%缴付印花税。如果签订一年期租赁合同，租金为6万元，印花税金额就是60元。两个税合计，共3060元。土地使用税需要具

2023-06-10

386人看过
土地使用税
出租土地使用税减免的申请程序

一、城镇土地使用税减免税申请条件符合以下六种情形之一的，可以申请减税或免税的照顾：1、纳税人因停产、停业、歇业、办理注销而导致房产、土地闲置，造成纳税确有困难的；2、受市场因素影响，纳税人难以维系正常生产经营，出现较大亏损的，或支付给职工的平均工资不高于当地统计部门公布的上年在岗职工平均工资，且纳税人当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费，不足以缴纳税款的；3、纳税人因政策性亏损，造成纳税困难的；4、因不可抗力，如风、火、水、震等严重自然灾害和其他意外社会现象，导致纳税人发生重大损失，正常生产经营活动受到重大影响，造成纳税困难的；5、符合国家产业政策要求或属于地级以上市人民政府扶持的产业的纳税人，纳税确有困难的；6、其他经省地方税务局批准的纳税确有困难的纳税人。二、纳税人如何办理政策性减免税申报手续1、凡符合上述政策性减免税规定的纳税人可在税务机关规定的时间内向区。县地方税务局主管税务

2023-02-17

426人看过
土地使用税
对个人商铺免土地使用税吗

个人商铺一般是不可以免土地使用税的，《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第六条下列土地免缴土地使用税：(一)国家机关、人民团体、军队自用的土地；(二)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；(三)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；(四)市政街道、广场、绿化地带等公共用地；(五)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；(六)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年；(七)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。一、土地使用税的征收标准是怎么规定的？根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第四条规定，城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下：(一)大城市1.5元至30元；(二)中等城市1.2元至24元；(三)小城市0.9元至1

2023-06-29

473人看过
收房
个人出租住房有税收优惠

问：某人现有两套住房，决定将其中一套住房对外出租，请问是否有这方面的税收优惠政策？答：根据《财政部、国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税[2008]24号）文件规定：1.对个人出租住房取得的所得按10%的税率征收个人所得税；2.对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税；3.对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税，按4%的税率征收房产税，免征城镇土地使用税；4.对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，按4%的税率征收房产税。但需要提醒注意的是，此项优惠政策是以出租住房为前提条件，如果涉及门脸房出租，则不得享受此政策优惠。

2023-06-07

375人看过

增值税
转让自住房屋免征土地增值税情形

一、转让自住房屋免征土地增值税情形1、个人转让自住的房屋时，经向税务机关申报核准，凡居住满五年或五年以上的，免予征收土地增值税。2、法律依据：《中华人民共和国土地增值税暂行条例细则》第十二条个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满五年或五年以上的，免予征收土地增值税;居住满三年未满五年的，减半征收土地增值税。居住未满三年的，按规定计征土地增值税。二、土地增值税特点有哪些与其他税种相比，土地增值税具有以下四个特点：(1)以转让房地产的增值额为计税依据。土地增值税的增值额是以征税对象的全部销售收入额扣除与其相关的成本、费用、税金及其他项目金额后的余额，与增值税的增值额有所不同。(2)征税面比较广。凡在我国境内转让房地产并取得收入的单位和个人，除税法规定免税的外，均应依照土地增值税条例规定缴纳土地增值税。换言之，凡发生应税行为的单位和个人，不论其经济性质，也不

2023-06-17

243人看过
房产税
个人出租非住房交什么税

一、个人出租非住房交什么税1、个人出租非住房需要交的税有：（1）房产税，以租金收入百分之12计算缴纳；（2）营业税，以租金收入的百分之五计算缴纳；（3）城市维护建设税及教育费附加，以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率和教育费附加率百分之三计算缴纳。（4）个人所得税，按财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除百分之20的费用，其余额为应纳税所得额，税率是百分之20。（5）印花税，按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花及印花税税目税率表。2、法律依据：《房产税暂行条例》第四条房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为百分之一点二；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为百分之12。二、个人出租房屋需要缴纳增值税吗个人出租房屋需要缴纳增值税，个人出租房屋取得的租金收入，是属于我国增值税规定的征收范围，所以是需要缴纳增值税的。单位向个人支

2023-08-10

479人看过
增值税
对个人销售住房暂免征收土地增值税吗

一、对个人销售住房暂免征收土地增值税吗根据《财政部国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》(财税[2008]137号)第三条规定：“对个人销售住房暂免征收土地增值税。”这里包括非普通住宅。个人销售的房屋类型如何判断，应主要依据房屋所有权证书所载明的登记类型确定。对于营业用房登记为住宅类型的，应据实判断，不能适用上述免税规定。二、土地增值税的特点(1)以转让房地产的增值额为计税依据。土地增值税的增值额是以征税对象的全部销售收入额扣除与其相关的成本、费用、税金及其他项目金额后的余额，与增值税的增值额有所不同。(2)征税面比较广。凡在我国境内转让房地产并取得收入的单位和个人，除税法规定免税的外，均应依照土地增值税条例规定缴纳土地增值税。换言之，凡发生应税行为的单位和个人，不论其经济性质，也不分内、外资企业或中、外籍人员，无论专营或兼营房地产业务，均有缴纳增值税的义务。(3)实行超率累进

2023-05-04

279人看过
房产税
外籍个人出租自有住房如何缴纳房产税

问题：听说自2008年3月1日起，根据{财税[2008]24号文}的规定，个人出租住房不区分用途，按4%的税率缴纳房产税，免征城镇土地使用税。，不知道这规定是否适合外国人？如果不适合，那外国人出租自有住房应如何缴税？答复：外籍个人出租自有住房，按照财税[2008]24号文件规定免征城镇土地使用税。但其征收的城市房地产税仍执行我市大地税[1997]082号文件第一部分第六条的规定，按照房屋原值减除30%后余值的1.2%计算缴纳。

2023-06-07

391人看过

土地使用税
土地使用税征收时，出租的土地使用税谁交

当租赁双方在租赁土地的时候，对于土地使用税没有做任何明确的约定的时候，是可以根据相关的法律，进行分派的，一般来说是需要由承租人进行承担的，当然如果有约定，则按照约定。《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第二条规定：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。城镇土地使用税的纳税义务人，是使用城市、县城、建制镇和工矿区土地的单位和个人，包括：内资企业、外商投资企业和外国企业在华机构、事业单位、社会团体、国家机关、军队及其他单位，个体工商户及个人也是纳税人。一、纳税人通常包括以下几类：(一)拥有土地使用权的单位和个人

2023-06-27

393人看过
土地出租
农村土地出租是否免个税

需要。个人所得税,农民流转土地,取得土地租金,属于个人所得税法及实施条例的规定的财产租赁所得,应依法缴纳个人所得税。一、房租租金个人所得税怎么算房屋出租时，需要缴纳的税赋项目及税率如下：1、房产税：应按租金收入的12%在出租房产次月起缴纳房产税。2、城镇土地使用税：依土地的等级及适用的土地等级税额，计算缴纳城镇土地使用税。3、营业税：个人出租房屋应按租金收入的5%缴纳营业税，个人出租房屋月收入在800以下的免征营业税。4、城建税和教育费附加：个人在缴纳营业税的同时，应以缴纳的营业税额为计税依据，按适用比率缴纳。5、印花税：个人出租自有房屋，凡用于生产经营口的，应于签订合同时按双方订立的书面租赁合同所确定租赁金额的千分之一贴花，税额不足1元的，按1元贴花。6、个人所得税：个人出租房屋，月租金收入在4000元以下的，应按月租金收入扣除800元费用后的应税所得额计算缴纳个人所得税；月收入在400

2023-06-19

211人看过
货币
廉租住房货币补贴免个税

廉租房、经济适用房等保障性住房将得到税收政策扶持。记者了解到，财政部和国家税务总局近日出台政策，出租、购买、建设以及捐赠廉租房、经济适用房的行为都能得到相应政策减免。根据通知，有系列税收政策支持廉租住房、经济适用住房建设。对廉租住房经营管理单位按照政府规定价格、向规定保障对象出租廉租住房的租金收入，免征营业税、房产税。对廉租住房、经济适用住房建设用地以及廉租住房经营管理单位按照政府规定价格、向规定保障对象出租的廉租住房用地，免征城镇土地使用税。涉及廉租房、经济适用房的转让、购买等行为也能享受土地增值税、印花税、契税等税种的减免。企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。对廉租住房、经济适用住房经营管理单位与廉租住房、经济适用住房相关的印花税以及廉租住房承租人、经济适用住房购买人涉及的印花税予以免征。对廉租住房经

2023-06-07

299人看过
房产税
租个人住宅用地房产税如何交纳

从价计征从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征，其公式为：应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×年税率1.2%从租计征从租计征是按房产的租金收入计征，其公式为：应纳税额=租金收入×12%没有从价计征的换算问题纳税义务发生时间：将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税。其余均从次月起缴纳。个人出租住房的租金收入计征，其公式为：应纳税额=房产租金收入×4%征收对象房产税的征税对象是房产。所谓房产，是指有屋面和围护结构，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所。但独立于房屋的建筑物如围墙、暖房、水塔、烟囱、室外游泳池等不属于房产。但室内游泳池属于房产。由于房地产开发企业开发的商品房在出售前，对房地产开发企业而言是一种产品，因此，对房地产开发企业建造的商品房，在售出前，不征收房产税;但对售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征

2023-05-08

452人看过

房屋出租
个税住房租金出租方类型

在住房租金信息填写中，当出租方类型选择为自然人时，出租人姓名和出租人身份证号码为请输入状态；当出租方类型选择为组织时，出租单位名称为请填写。而该APP更新后，当出租方类型选择为自然人时，出租人姓名和出租人身份证号码变为选填状态；当出租方类型选择为组织时，出租单位名称也变为选填状态。业内人士认为，此前由于租客填报租房个税抵扣需要征得房东同意，而房东顾虑到身份信息泄露、可能会被追溯补缴房屋租赁税费等原因，变相提出涨租要求，引发了房东与租客之间的博弈。此次个人所得税APP的更新应该可以打消房东的担心了。此前，很多网友在社交媒体上反映，自己向房东索要其身份信息，但遭到拒绝，房东以提交信息后可能被征税为由，规劝租客不要申报个税租金扣除，甚至有房东还表示如果进行扣除就要租客退房。一边是个税可能抵扣几十块，另一边是房租可能上涨几百块，权衡之下，很多租客被迫选择不再申报租金支出扣除，无法享受到国家发放的个

2023-02-13

393人看过
土地管理
贵阳市城镇个人所有自住房及院落用地征收土地使用费暂行办法

第一条城市土地属国家所有。为了运用经济手段，加强城镇个人所有自住房及院落用地的管理，根据中共中央、国务院的有关规定，制定本办法。第二条凡在本市行政区域内的城镇个人所有自住房及院落用地，均须按本办法规定缴纳土地使用费。第三条土地使用费按年计收，每年每平方米收取标准：云岩、南明区一元；花溪、乌当、白云区五角。当年不交的，按日加收土地使用费总额1％的滞纳金。第四条城镇个人所有自住房及院落用地土地使用费，本人申报，经土地管理部门登记发给国有土地使用证的，按证记载面积计收；未登记发证的，暂按自报面积收取，待核实登记发证后，再按该证记载面积计收。第五条土地使用费，云岩、南明区，由市土地管理局收取；花溪、乌当、白云区，由区土地管理局收取。第六条土地使用费由市、区土地管理局在银行专户储存，用于发展土地管理事业及土地管理部门的必要开支，接受同级财政、审计部门的监督。第七条税务部门对城镇个人所有自住房及院落用

2023-06-10

298人看过