资产评估增值如何缴纳个税-法师兄

资产评估增值如何缴纳个税

来源：法律编辑整理时间： 2024-05-11 20:29:42 327 人看过

资产评估增值转增个人股本，需要缴纳个人所得税。

《企业所得税法实施条例》第五十六条规定，企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。

《企业所得税法实施条例》第五十六条

企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。前款所称历史成本，是指企业取得该项资产时实际发生的支出。企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多法律综合知识相关文章

股票
股票增值权兑现个税如何缴纳？

股票增值权兑现个税如何缴纳？近期，在中国人寿保险股份有限公司（上市公司）举办的“营销十年”庆典活动上，该公司董事长杨超亲手向来自各地分支公司的100名优秀营销员授予了总数为95.88万股的股票增值权。中国人寿股票增值权首次授予营销员，创新保险营销员激励政策。最近，有读者来信询问，此种股票增值权的升值兑现部分如何扣缴个税？作为员工长期激励的措施之一，这里首先应予以明确的是股票增值权不同于股票期权。企业员工股票期权是指上市公司按照规定的程序授予本公司及其控股企业员工的一项权利，该权利允许被授权员工在未来时间内以某一特定价格购买本公司一定数量的股票。股票增值权不同于股权激励或员工持股计划，它的设计原理虽与股票期权近似，但差别在于：在行权时，经营者并不像认购期权那样要购入股票，而是针对股票的升值部分要求兑现。上市公司授予董事、高管人员、营销员等一定数量的股票增值权，每一股增值权的价值为年底和年初每

2023-06-07

473人看过
增值税
转租营改增前房产如何缴纳增值税

营业税改征增值税即我们通常所说的营改增。指将缴纳营业税的项目改为缴纳增值税的项目，减少了纳税的环节，减轻了负税的企业的压力，调动了各界各个方面的积极性。由国家税务局和财政部共同管理。2012年首次在上海进行试点，试点的行业为“16”行业，分别是“陆、水路，航空以及管道运输方面的所有的交通运输行业和各种像是研发等方面的服务行业”。在之后的一年之内，分别在不同的省份开始实施，随后，也相继在不同的行业内开始实施。关于房屋方面的业务，首先房屋的租金是属于不动产租赁收入方面的，因此，有关房屋在营改增之前缴纳的增值税也是有相关规定的。如果是属于商务租赁，那么就与出租人以及取得房产的时间有一定的关系。若是在2016年4月30号之前取得的，那么可以按照简易的办法来征收税务;若是5月1号以后取得，则不能按照简易办法征税。而不管税收是否是以简易计税的方法来计算的，到最后均是以一般的计税方法来征收税务的。不同的

2023-06-01

246人看过
契税
二手房交易，如何缴纳个税、增值税、契税？

二手房买卖属于一种交易，交易就得缴纳相应的税费。个人出售房屋取得的收入，需要缴纳个人所得税、增值税、契税等税费，其中最主要的就是个人所得税、增值税、契税，那么这些税费应该如何计算呢?一、个人如何缴纳个人所得税?个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税的计算方式如下：所售房屋为卖方家庭省内唯一住宅，且已居住满五年，可免征个人所得税;所售房屋不满足满五唯一条件，需缴纳个人所得税，计算方式为个人所得税=核税评估单价×面积÷1.05×1%(核税评估单价由房管局定价);所售房屋为他人赠与的房产，即受赠后再卖出，需缴纳的个人所得税=(核税总价÷1.05—上次成本价)×20%(受赠人取得房屋后，满足以家庭为单位在省内满五唯一条件，可免征个税);所售房屋为继承的房产，需缴纳的个人所得税=(核税总价÷1.05—上次成本价

2023-05-08

226人看过
增值税
一般纳税人不动产转让增值税如何缴纳

《关于发布〈纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告2016年第14号）：（一）一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5％的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。（二）一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5％的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。（三）一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额

2023-03-02

197人看过

土地增值税
个人取得的资产评估增值转增股本所得

企业的账面资产评估增值在会计处理上是作为增加资本公积——其他资本公积处理的。(一)原先的政策规定及问题分析《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》国税发[1997]198号文规定“：股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，不作为个人所得，不征收个人所得税。”这个规定在实际执行中存在很大的问题。由于资本公积这个会计科目有很多来源，有股东在投资时产生的资本溢价或股份溢价，也有企业接受捐赠或资产评估增值形成的其他资本公积。对于企业用资本公积——资本溢价或股本溢价的部分转增股本不征收个人所得税是完全有道理的，因为这个钱本来就是来源于股东。而对于企业用其他资本公积项目下的金额转增股本也不征收个人所得税是非常不合适的。(二)新政策规定个人(自然人，下同)股东从被投资企业取得的、以企业资产评估增值转增个人股本的部分，属于企业对个人股

2023-04-27

113人看过
增值税
报废车辆如何缴纳增值税

一、报废车辆增值税处置报废车辆应缴增值税根据《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税〔2008〕170号)和《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)规定：小规模纳税人销售已使用过的固定资产，及一般纳税人销售自己使用过的属于暂行条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，可按简易办法征收增值税。然而，报废汽车实际上并不属于已使用过的固定资产。因为，在将报废汽车交售给回收企业前，应先在车辆登记管理部门办理报废注销手续，此时该车辆在性质上已不属于单位的固定资产。另一方面，根据《报废汽车回收管理办法》，报废汽车的收购价格，按照金属含量折算，参照废旧金属市场价格计价。也就是说，从报废汽车回收企业的角度看，收购报废汽车是收购废旧物资。因此，该单位处置报废汽车不能适用销售已使用过的固定资产的简易征收办法

2023-05-31

398人看过
增值税
如何正确缴纳增值税发票

我国法律规定，对于增值发票的纳税一般是四个点或者是六个点。一般小规模的纳税人税点是三个点，如果是和一般纳税人合作去开增票，通常需要税务局去代开。税点也是三个点，对方只能抵扣三个点。对于增值税发票税费的问题，如果是当事人并不是很清楚的话，需要找一些专业的律师去进行帮忙分析。一般来说增值税发票税点是多少？一般情况下，如果想要开具增值税专用发票的话，是需要缴纳一定数额的税款，而且可以说所缴纳的税款还是对于企业来说还是一笔比价大的支出，但是这个支出又是不能省略的，当然有些人说增值税发票有些企业在开的时候，收的税点比较的少，那么一般来说增值税发票税点是多少一般来说增值税发票税点是多少？增值税发票有4％、6％、13％、17％的税率，一般纳税人取得增值税发票可抵扣相应税额，小规模纳税人和一般纳税人开具增值税票都要交相应的税额。普通发票也有4％、6％、13％、17％税率，无论小规模纳税人还是一般纳税人取得

2023-07-01

339人看过
增值税
不动产经营租赁如何缴纳增值税

（一）一般纳税人（1）一般纳税人出租其20＊＊年4月30日前取得的不动产，不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，纳税人应向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。不动产所在地与机构所在地在同一县（市、区）的，纳税人向机构所在地主管国税机关申报纳税。应预缴税款计算公式：应预缴税款＝含税销售额÷（1＋5％）×5％（2）一般纳税人出租其20＊＊年5月1日后取得的不动产，不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，纳税人应按照3％的预征率向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。不动产所在地与机构所在地在同一县（市、区）的，纳税人应向机构所在地主管国税机关申报纳税。应预缴税款计算公式：应预缴税款＝含税销售额÷（1＋11％）×3％一般纳税人出租其20＊＊年4月30日前取得的不动产适用一般计税方法计税的，按照上述规定执行。（二）小规

2023-02-19

398人看过

法律综合知识
评估增值所提折旧是否作纳税调整

资产评估应当按照新价值计提折旧，不可以按照旧价值。因为企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。评估增值所提折旧是否作纳税调整的法律依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十六条企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。前款所称历史成本，是指企业取得该项资产时实际发生的支出。企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（2019修订）：　　第二章　应纳税所得额　　　　　第四节　资产的税务处理　　第五十六条　企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。\n前款所称历史成本，是指企业取得该项资产时

2022-07-07

348人看过
股份
企业资产评估增值怎样享受税收优惠

（1）纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值，不计入应纳税所得额。（2）纳税人非现金的实物资产和无形资产对外投资而发生的资产评估净增值，不计入应纳税所得额，但在中途或到期转让、收回该项资产时，应将转让或收回该项投资所取得的收入与该实物资产和无形资产投出时原账面价值的差额计入应纳税所得额，依法缴纳企业所得税。（3）纳税人在产权转让过程中发生的产权转让净收益或净损失，应计入应纳税所得额，依法缴纳企业所得税。凡国有资产产权转让净收益按国家有关规定全额上缴财政的，不计入应纳税所得额。（4）企业进行股份制改造发生的资产评估增值，应相应调整账户，所发生的因定资产评估增值可以计提折旧，但在计算应纳税所得额时不得扣除。

2023-06-07

313人看过
增值税
增值税发票缴纳几个点

增值税发票缴纳几个点其实是说的增值税税率。有四个点，即4%，六个点是6%等等。如果是小规模纳税人，对方购货单位是一般纳税人，对方若要增值税发票，则需要到税务局代开，只能开4%或6%的增值税发票。一、5000发票税收多少钱开一张5000块增值税发票，缴纳的税费是根据经营单位经营的类别等情况来确定税率的，如果5000元的增值税发票为含税价，以16%的税率为例，需要交纳689.65元的增值税，计算方法为5000/（1+0.16）*0.1689.65元。如果5000元不是含税价，则需缴纳800元的增值税，计算方法为5000*16%00元。二、混凝土只能开三个点的发票吗混凝土只能开三个点的发票。为进一步规范税制、公平税负，经国务院批准，决定简并和统一增值税征收率，将6%和4%的增值税征收率统一调整为3%。增值税的计征方式目前主要有两类，增值税的税率，适用于一般纳税人，目前有17%、13%、11%和6

2023-06-28

99人看过
法律综合知识
二手房交易将缴纳增值税，增值税怎么缴纳

3月13日，国税总局局长王－军表示，国税总局将会同财政部，尽快公布“营改增”实施方案，最快有望于全国两会后就提交审定。此外，这次“营改增”首次涉及自然人缴纳增值税征管，如个人二手房交易。缴纳增值税会对个人二手房交易产生什么影响呢？具体怎么缴？缴多少？会比现在买房卖房征收的税更多吗？都成为消费者关心的话题。营业税改增值税，会增加老百姓买卖二手房的负担吗？营业税下，个人二手房买卖需缴纳5％的营业税，符合一定条件的住房买卖可免征营业税。出于稳定房地产市场考虑，去年3月份，营业税免征条件有所放松，从原来的“满5年以上（含5年）”，调整为“满2年以上（含2年）”。为适应国内房地产市场分化局面，今年2月份，营业税政策进一步放松，除了北上广深，所有住房（包括普通和非普通住房）只要满2年（含2年），对外销售的，均免征营业税。北上广深仍然适用去年老政策，满2年（含2年）非普通住房，按照其销售收入减去购买房屋

2024-04-05

223人看过

个人所得税
个人非货币性资产评估增值后出资到企业是否需要缴个人所得税

一、政策依据《关于非货币性资产评估增值暂不征收个人所得税的批复》(国税函[2005]319号)规定：“对个人将非货币性资产进行评估后投资于企业，其评估增值取得的所得在投资取得企业股权时，暂不征收个人所得税。在投资收回、转让或清算股权时如有所得，再按规定征收个人所得税，其”财产原值“为资产评估前的价值。”注：该文件已被国家税务总局公告2011年第2号文件废止。《关于资产评估增值计征个人所得税问题的通知》(国税发[2008]115号)第二条规定：“个人以评估增值的非货币性资产对外投资取得股权的，对个人取得相应股权价值高于该资产原值的部分，属于个人所得，按照”财产转让所得“项目计征个人所得税。税款由被投资企业在个人取得股权时代扣代缴。”注：该文件被证实是内部收回了。青岛税局曾经转发，是一个很神秘文件，税总后来不承认有，青岛正式文件转发，有意思。自此，对个人的非货币性资产对外投资评估增值部分是否征

2023-05-04

288人看过
法律综合知识
劳务外包营改增如何缴纳增值税

一、劳务外包营改增如何缴纳增值税劳务外包营改增可以选择适用简易计税方法，按照5％的征收率计算缴纳增值税。不是所有提供了劳务服务，取得了劳务所得，就都要交增值税的。根据法律规定，在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，为增值税纳税人，其中个人指的是指个体工商户和其他个人。个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税，还需要注意一点的是增值税起征点只适用于小规模纳税人。具体的起征点规定如下：按期纳税的，月销售额5000－20000元，按次纳税的，每次销售额300－500元，具体的数据由地方根据实际情况来定。二、劳务派遣与劳务外包的区别是什么1．法律适用不同劳务派遣适用劳动合同法，劳动合同法属于社会法范畴，带有一定的公法性质，更多体现对劳动者这一弱势群体的关照，比如用工单位在具备法定退回条件时方可向劳务派遣单位退回派遣员工，不得随意退回。劳务外包适用合同法，更多

2023-03-09

499人看过