税法适用原则的争议：国内法 vs 国际法-法师兄

税法适用原则的争议：国内法 vs 国际法

来源：法律编辑整理时间： 2023-07-03 18:55:39 401 人看过

指一国政府与他国政府签订的双边或多边税收协定，经本国最高权力机关确认后，即具有高于国内所有税法的效力。这是各国普遍承认并在有关税法中予以明确的税法适用原则，我国也不例外。这一原则在税法中的适用，是协调国家之间的税收管辖权重叠，减少重复课税，避免国际税法与国内税法的冲突所必需的。

税法适用原则是什么

税法适用原则是法律优位原则、法律不溯及既往原则、新法优于旧法原则、特别法优于普通法原则、实体从旧，程序从新原则、程序优于实体原则的总称。

1、法律优位原则

基本含义为法律的效力高于行政立法的效力，还可进一步推论税收行政法规的效力优于税收行政规章效力；效力低的税法与效力高的税法发生冲突时，效力低的税法即是无效的。

2、法律不溯及既往原则

意思是新法实施后，之前人们的行为不适用新法，而只沿用旧法。

3、新法优于旧法原则

也称为后法优于先法原则，即新旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法。

4、特别法优于普通法原则

对同一事项两部法律分别订有一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力。本原则打破了税法效力等级的限制，居于特别法地位级别比较低的税法，其效力可高于作为普通法的级别比较高的税法。

5、实体从旧，程序从新原则

意思是实体法不具备溯及力，而程序法在特定条件下具备一定溯及力。

6、程序优于实体原则

是指在税收争讼发生时，程序法优于实体法，以保证国家课税权的实现。

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十一条中华人民共和国同外国缔结的有关税收的条约，协定同本法有不同规定的，依照条约，协定的规定办理．

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多关税相关文章

犯罪集团
开展国际刑事司法协助适用什么原则

依据我国相关法律的规定，中华人民共和国和外国按照平等互惠原则开展国际刑事司法协助，国际刑事司法协助不得损害我主权、安全和社会公共利益。《中华人民共和国国际刑事司法协助法》第四条中华人民共和国和外国按照平等互惠原则开展国际刑事司法协助。国际刑事司法协助不得损害中华人民共和国的主权、安全和社会公共利益，不得违反中华人民共和国法律的基本原则。非经中华人民共和国主管机关同意，外国机构、组织和个人不得在中华人民共和国境内进行本法规定的刑事诉讼活动，中华人民共和国境内的机构、组织和个人不得向外国提供证据材料和本法规定的协助。刑事案件的审理期限有几种情况1、适用简易程序审理的刑事案件，审理期限为20日。2、适用普通程序审理的第一审刑事公诉案件，被告人被羁押的，第一审刑事自诉案件和第二审刑事公诉，刑事自诉案件的期限为一个月，至迟不得超过1.5个月。3、刑事附带民事诉讼案件的审理期限，经本院院长批准，可以延

2023-06-12

206人看过
平等权
国际法原则之宣言(3)

本国为当事一方之现有或未来争端所自由议定之解决程序，其采用或接受不得视为与主权平等不合。以上各项绝不妨碍或减损可适用之宪章规定，尤其有关和平解决国际争端之各项规定。依照宪章不干涉任何国家国内管辖事件之义务之原则任何国家或国家集团均无权以任何理由直接或间接干涉任何其他国家之内政或外交事务。因此，武装干涉及对国家人格或其政治、经济及文化要素之一切其他形式之干预或试图威胁，均系违反国际法。任何国家均不得使用或鼓励使用经济、政治或任何他种措施强迫另一国家，以取得该国主权权利行使上之屈从，并自该国获取任何种类之利益。又，任何国家均不得组织、协助、煽动、资助、鼓动或容许目的在于以暴力推翻另一国政权之颠覆、恐怖或武装活动，或干预另一国之内争。使用武力剥夺各民族之民族特性构成侵犯其不可移让之权利及不干涉原则之行为。每一国均有选择其政治、经济、社会及文化制度之不可移让之权利，不受他国任何形式之干涉。以上各项

2023-06-05

328人看过
意思表示
国际法领土先占原则

一、国际法领土先占原则先占和时效取得都是国际法上领土取得的方式。先占是指国家占有无主地并取得对它的领土主权。时效作为一种领土取得方式，其含义是指，国家占有他国的部分领土，而占有者已相当长时间地继续并安稳的占有（即没有其他国家继续不断地提出抗议和主张），该国就取得该土地的领土主权。二、先占制度的界定罗马法学家认为，如果人类果真能够生活在自然的制度下，先占必将成为他们的实践之一。先占是一个手续程序，通过这个手续程序，原始世界的无人物件在世界历史中即成为个人的私有财产。从法制史上看，先占最初给予一种针对世人来说是排外的但又只是暂时享有的权利，到后来，这种权利一方面保持其排外性，同时又成为永久的。在罗马法学家的眼里，可成为先占的客体，即无主物的物件是极为广泛的，如野兽、第一次被发掘出来的宝石、以及新发现或以前从未经过耕种的土地、荒废的土地以及地产。在以上物件中，完全的所有权为第一个占有它们、意图保

2023-06-05

247人看过
国际贸易
最高法确定国际贸易行政案件法律适用原则

审理国际贸易行政案件直接涉及国际条约和国内法律的适用问题，特别是涉及世贸组织规则的国内适用问题，这对于一国的法律体系的完整、独立以及实用性是个考验。最高人民法院今天公布的《关于审理国际贸易行政案件若干问题的规定》中有关法律适用的条文明确显示，我国不直接适用世贸组织规则，而是通过修改和制定国内法律的方式来转化实施世贸组织规则。最高人民法院副院长李国光指出，就我国法院而言，世贸组织规则不能直接适用的原则主要有两层含义：其一是个人和企业不能直接援用世贸组织规则向法院起诉和抗辩;其二，法院在判决文书中不直接援用世贸组织规则作为裁判依据。在《关于审理国际贸易行政案件若干问题的规定》这个司法解释中，通过正面规定的方式体现了依据本国法、转化世贸组织规则的原则，即人民法院审理国际贸易行政案件，应当依据我国国家法律、行政法规和地方立法机关在法定立法权限范围内制定的地方性法规，参照国务院部门根据法律和国务院的

2023-06-06

109人看过

法律综合知识
什么是国际法的基本原则？

国际法的基本原则是国家主权平等原则、不侵犯他国、不干涉他国内政、平等互利、和平共处、民族自决和和平解决国际争端。这些原则是国际法的基础,构成国际法的一部分,被各国公认并适用于国际法的一切效力范围。这些原则包括国家主权平等原则、不侵犯他国、不干涉他国内政、平等互利、和平共处、民族自决和和平解决国际争端。国际法的基本原则包括国家主权平等原则、不侵犯他国、不干涉他国内政、平等互利、和平共处、民族自决和和平解决国际争端。国际法基本原则，是指那些各国公认的、具有普遍意义的、适用于国际法一切效力范围的、构成国际法的基础的法律原则。国际法基本原则包括哪些？国际法基本原则是国际法中不可或缺的一部分，包括尊重主权、平等互利、不干涉内政、公平正义、合法合理等五个原则。这些原则是国际法的基础，是国际关系的基石。在国际法的实践中，各国应该遵守这些原则，维护国际关系的和平与稳定。首先，尊重主权是国际法最基本的原则

2023-08-27

214人看过
刑事管辖权
简述我国刑法对国外犯的适用原则

1．属人管辖原则。这里的属人管辖原则，是指积极的属人管辖原则，即本国公民在国外犯罪的，也适用本国刑法。2．保护管辖原则。保护管辖原则的基本含义是，不论本国人还是外国人，其在国外的犯罪行为，只要侵犯了本国国家利益或者本国公民的权益，就适用本国刑法。其实质意义在于，保护本国国家利益与本国公民的权益。因侵犯本国国家利益而适用本国刑法的，称为国家保护原则；因侵犯本国公民权益而适用本国刑法的，称为国民保护原则（消极的属人管辖原则）。3．普遍管辖原则。普遍管辖原则以保护各国的共同利益为标准，认为凡是国际公约或者条约所规定的侵犯各国共同利益的犯罪，不管犯罪人的国籍与犯罪地的属性，缔约国或参加国发现犯罪人在其领域之内时便行使刑事管辖权。根据国际公约及各国刑法的规定，适用普遍管辖原则受到一定限制：（1）适用该原则的犯罪必须是危害人类社会共同利益的犯罪；（2）管辖国应是有关公约的缔约国或参加国；（3）管辖国的

2023-07-25

472人看过
平等权
国际法国际私法国际经济法的基本原理是什么

国际法包括后三者。国际私法主要是解决各国民商事关系中发生的各种法律冲突。以选择性的条款居多。国际公法则涉及国家主权方面的内容，如领海的划分，各国权力的行使之类的。国际经济法顾名思意是调解国际经济贸易中的各种法律关系。国际法主体的概念国际法主体是指具有享受国际法上权利和承担国际法上义务能力的国际法律关系参加者，或称为国际法律人格者。国际法主体须具备以下三个条件：第一，具有独立参与国际关系的资格。独立是国际法主体的首要条件。作为国际法主体首先必须能够完全自主地平等参与国际关系。第二，具有直接享有国际法上权利的能力。国际法主体必须能够以自己的名义，直接享有国际法上的权利。包括平等权、缔约权、使节权、诉讼权、求偿权等。第三，具有直接承担国际法上义务的能力。包括履行国际法一般义务的能力、履行条约的能力、保护外国使馆和外交代表的能力等。《中华人民共和国国防法》第三十条中华人民共和国的领陆、领水、领空神

2023-07-23

378人看过
仲裁协议独立性
国际起诉适用哪国法律

一、国际起诉适用哪国法律仲裁协议是当事人自愿接受仲裁的唯一书面证据，也是仲裁机构取得管辖权的法律依据.根据1958《承认及执行外国仲裁裁决公约》（以下简称1958年《纽约公约》）第2条的规定，仲裁协议主要有两种，一种是当事人在合同中载入的表示愿意把将来可能发生的争议交付仲裁解决的仲裁条款，另一种是在主合同之外，当事人双方另行签订的或包含在往来函电中有关将争议交付仲裁的仲裁协议。有关仲裁协议的法律适用事关仲裁协议是否有效、仲裁机构是否能够行使管辖权，主要涉及当事人的缔约能力、仲裁协议形式上的有效性、仲裁协议实质上的有效性等问题。仲裁协议法律适用的难点在于：当仲裁协议是以主合同中的仲裁条款的形式出现时，能否适用主合同的准据法？传统占主导的做法是用一根线将主合同与仲裁条款栓在一起，仲裁条款顺理成章地适用主合同的准据法。然而，按照正常的仲裁程序，主合同的准据法应当是仲裁机构受理案件后确定的，在尚未

2023-06-05

103人看过

强制执行
国内法与国际法的差异

第一，调整主体不同：国内法主体为个人，以及由个人组成的法人或作为法人的国家机构，国际法的调整主体为国家、政府间国际组织及争取独立的民族。第二，制定主体不同：国内法的制定主体是国内立法机关，国际法制定主体是国际法主体即国家本身。第三，表现形式不同：国内法通常为制定法和判例法，国际法为国际条约、国际习惯、文明各国所承认的一般法律原则，以及司法判例和各国最高权威的公法学家学说等。第四，执行主体不同：国内法有国内执法、司法机构强制执行，而国际法一般由国家自己执行，不得强制执行。与国际法与国内法的关系是什么有关的法律规定《涉外民事关系法律适用法》第四十一条当事人可以协议选择合同适用的法律。当事人没有选择的，适用履行义务最能体现该合同特征的一方当事人经常居所地法律或者其他与该合同有最密切联系的法律。第四十二条消费者合同，适用消费者经常居所地法律；消费者选择适用商品、服务提供地法律或者经营者在消费者经常

2023-07-08

108人看过
国际税收
国际税收协定与国内税法的关系

国际税收协定与国内税法的关系，可以说是国际法与国内法关系的一个方面。国际税收协定属于国际经济法范畴，是缔约国双方国家意志的体现，即以法律条文形式明确解决双重征税问题，从而实现发展国际经贸交流合作、促进资本流动、鼓励技术引进和人员交往的最终目的。而国内法也同样是国家意志的体现，并以法律形式公之于世，必须要严格遵守。当国际税收协定与国内税法发生冲突时，大多数国家采取税收协定优先原则，如我国的《外商投资企业和外国企业所得法》和《税收征收管理法》都有对税收协定优先原则的明确规定，即当国际税收协定与国内税法发生冲突时，优先适用国际税收协定。少数国家采取后法优于前法的原则，如美国。值得注意的是，为鼓励外商投资，我国国内税法的部分规定比国际税收协定更优惠，因而在具体处理国际税收协定和国内税法的关系问题时，还体现了“孰优”原则，即如果国内税法的规定比税收协定更优惠，则优先适用国内税法。

2023-05-05

169人看过
国际税收
国际税收基本原则

国际税收协定与国内税法的关系是国际法与国内法关系的一个方面。国际税收协定解决双重征税问题，促进国际经贸交流合作，优先适用于国内税法。大多数国家采取税收协定优先原则，少数国家采取后法优于前法的原则，如美国。国际税收协定与国内税法的关系，可以说是国际法与国内法关系的一个方面。国际税收协定属于国际经济法范畴，是缔约国双方国家意志的体现，即以法律条文形式明确解决双重征税问题，从而实现发展国际经贸交流合作、促进资本流动、鼓励技术引进和人员交往的最终目的。而国内法也同样是国家意志的体现，并以法律形式公之于世，必须要严格遵守。当国际税收协定与国内税法发生冲突时，大多数国家采取税收协定优先原则，如我国的《外商投资企业和外国企业所得法》和《税收征收管理法》都有对税收协定优先原则的明确规定，即当国际税收协定与国内税法发生冲突时，优先适用国际税收协定。少数国家采取后法优于前法的原则，如美国。在国际税收协定中

2024-01-05

418人看过
平等权
国际法胜于国内法吗？

国内法与国际法的关系存在争论：持有一元论的学者认为法律体系本质上只有一个，国际法与国内法就其本质来说是相同的。国际法与国内法是一个总的法律体系派生的两个方面，它们同属于一个法律结构中互有联系的两部分。该学说又存在国际法优先说和国内法优先说这两种观点；主张二元论的学者认为国际法与国内法是两种不同的法律体系；我国学者主要持折中观点，一方面，同意二元论提出的国际法与国内法在调整对象、法律渊源、制定主体等方面存在的区别；另一方面，又不将国际法与国内法完全对立起来，而是认为两者之间存在着统一性，即在对立中把握统一。国际法原则之宣言（3）本国为当事一方之现有或未来争端所自由议定之解决程序，其采用或接受不得视为与主权平等不合。以上各项绝不妨碍或减损可适用之宪章规定，尤其有关和平解决国际争端之各项规定。依照宪章不干涉任何国家国内管辖事件之义务之原则任何国家或国家集团均无权以任何理由直接或间接干涉任何其他国

2023-07-04

151人看过

法律综合知识
国际法基本原则的基本概念

国际法指适用于主权国家之间以及其他具有国际人格的实体之间的法律规则的总体。国际法主体主要包括国家及国际组织。国际法又称国际公法，以区别于国际私法。后者是以国际民事关系为调整对象的法律规则。国际法也不同于国内法。国内法是一个国家内部的法律，其调整对象限于该国管辖范围内的个人及其他法律实体。关于国际法基本原则国际法基本原则，是指那些各国公认的、具有普遍意义的、适用于国际法一切效力范围的、构成国际法的基础的法律原则。因为国际法是国家之间的法律，一个国家不能创造国际法，尽管有时一国或少数国家提出的某一原则，具有重大的政治、法律意义，在没有得到各国公认之前，尚不能成为国际法基本原则。基本原则必须是为各国所公认的。《国际公法》国际法指适用于主权国家之间以及其他具有国际人格的实体之间的法律规则的总体。国际法主体主要包括国家及国际组织。国际法又称国际公法，以区别于国际私法。后者是以国际民事关系为调整对象的

2023-07-01

315人看过
法律综合知识
国际司法协助原则有哪些

对于根据互惠原则进行的刑事司法协助，只要符合互利、对等的前提，应当严肃对待，认真履行提供协助的义务，或者行使请求协助的权利。国际刑事司法协助是一切与刑事诉讼事宜有关的协助，它既有审判阶段的协助，也有侦查、执行等阶段的协助。我国与外国在互相请求和提供刑事司法协助时，有条约关系，并且对联系途径和办法有明确规定的，应当按照条约的规定进行联系和移交材料。没有条约关系或者条约中对联系途径和办法未作明确规定的，则就通过外交途径办理。在请求给予刑事司法协助时，请求书及所附文件，均应附有被请求国通用的文字或者国际条约规定的其他文字的文本。对请求代办的事项必须叙述准确、清楚，所附材料必须齐全。被请求国对于不符合上述要求、难以代为办理的请求，应当告知请求国予以补充。我国地方各级司法机关，如果需要向外国提出刑事司法协助请求，一般应逐级上报中央一级司法机关审查、办理，不能自行直接联系、办理。实行国际司法协助原则的

2023-06-12

73人看过