税收征管法对税务机关和税务人员规范执法行为、优化纳税服务提出了哪些要求？

答：税收征管法在规范税务机关和税务人员行政执法行为和加强税务机关内部制度建设、健全内部监督制约、优化纳税服务等方面提出了如下要求：

1．对税务机关、税务人员履行职务提出的要求。为了保证国家税收政策和税法能得到正确有效的实施，《税收征管法》第九条规定：税务机关应当加强队伍建设，努力提高税务人员的政治业务素质；税务机关、税务人员必须清正廉洁、礼貌待人、文明服务，尊重和保护纳税人、扣缴义务人的权利，依法接受监督；税务人员不得索贿、徇私舞弊、玩忽职守、不征或少征应征税款；不得滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人和扣缴义务人。这些规定对税务机关执行职务提出了最基本的要求，以更好地贯彻依法行政的精神。

2．对税务机关内部监督制约机制的建立提出的要求。为使党风廉政建设及依法治税落到实处，《税收征管法》第十条要求：各级税务机关应当建立、健全内部制约和监督管理制度；上级税务机关应当对下级税务机关的执法活动依法进行监督；各级税务机关应当对其工作人员执行法律、行政法规和廉洁自律准则的情况进行监督检查。税收征管法明确规定：税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。

3．建立了回避制度和保密制度。为进一步体现公正执法，税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当为纳税人、扣缴义务人的情况保密。收到检举和负责查处税收违法行为的机关应当为检举人保密。

4．建立优化服务制度。税收征管法将纳税服务法定化，成为税务机关的法定职责，而不仅仅停留在一般工作要求和思想道德的层面。具体内容是：第一，实现了观念的根本变化，将优化服务贯穿于保护纳税人合法权益的全过程。第二，推进服务领域延伸。税收征收、管理、稽查和行政复议等工作的各个环节，税务机关的所有税收执法活动，都是优化纳税服务，保护纳税人合法权益的组成部分。第三，提供多样化的服务。完善办税服务厅的功能，为纳税人提供方便、快捷的一窗式、一站式服务。做好税收宣传咨询网站工作，及时更新和维护网站内容，使网站成为纳税人办税的好帮手；开展电子申报，为纳税人提供方便快捷的申报方式。