如果税务机关逾期不交税，可以采取哪些强制措施-法师兄

如果税务机关逾期不交税，可以采取哪些强制措施

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-08 10:33:33 297 人看过

从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未在规定期限内缴纳、汇出税款的，或者纳税担保人未在规定期限内缴纳担保税款的，税务机关应当责令纳税人在规定期限内缴纳税款。纳税人、扣缴义务人逾期不缴纳税款的，由县级以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列强制措施：（一）书面通知开户银行或者其他金融机构从其存款中扣税；（二）扣留、查封、拍卖、变卖价值相当于依法应纳税额的商品、货物或者其他财产，拍卖、变卖所得抵税。

税务机关采取强制措施时，对前款所列纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金，同时执行。

个人及其家属维持生活所需的住房和用品不属于强制措施的范围。一是建立内部审计自律组织的条件是什么？依法属于审计机关审计监督对象的单位的内部审计工作，应当接受审计机关的业务指导和监督。 .根据法律规定，审计机关审计监督对象所属单位可以根据内部审计工作需要，参加依法设立的内部审计自律组织。审计机关可以通过内部审计自律组织加强对内部审计的专业指导和监督。二是对违反国家财政收支的行为，将给予怎样的处罚？对违反国家财政收支的行为，审计机关应当在法定职权范围内，视情节采取审计法第四十五条规定的处理措施，有违法行为的，可以通报批评，给予警告没有违法所得的，可以处5万元以下的罚款；负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，可以处7万元以下的罚款；审计机关认为应当给予处罚的，应当向有关主管机关或者单位提出建议；有违法所得的，可以处7万元以下的罚款构成犯罪的，依法追究刑事责任。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多内部审计相关文章

税收保全
税务机关在哪些情况下对纳税人采取税收保全措施

根据《中华人民共和国税收征收管理法》(第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议修订)规定，税务机关在下列情况下可以对纳税人采取税收保全措施：一、第三十七条规定：对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳;不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。扣押后缴纳应纳税款的，税务机关必须立即解除扣押，并归还所扣押的商品、货物;扣押后仍不缴纳应纳税款的，经县以上税务局(分局)局长批准，依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。二、第三十八条第一款规定：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款;在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果

2023-06-07

90人看过
税收保全
税务机关违法采取税收保全措施如何处罚

一、税务机关违法采取税收保全措施如何处罚1、税务机关采取税收保全措施不当，造成纳税人合法权益遭受损失的，由税务机关依法承担赔偿的责任。2、法律依据:《中华人民共和国税收征收管理法》第四十二条税务机关采取税收保全措施和强制执行措施必须依照法定权限和法定程序，不得查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。第四十三条税务机关滥用职权违法采取税收保全措施、强制执行措施，或者采取税收保全措施、强制执行措施不当，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法权益遭受损失的，应当依法承担赔偿责任。二、企业所得税的纳税人有哪些即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：1、国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织。2、企业是指按国家规定注册、登记的企业。有生产经营所得和其他所得的其他组织，是指经国家有关部门批准，依

2023-04-20

79人看过
税收保全
海关可以采取的税收保全措施有哪些

1、海关对进出口货物纳税义务人采取税收保全措施的，保全措施包括：（1）书面通知银行或者金融机暂停支付款项；（2）扣留纳税义务人价值相当财产。2、法律依据：《中华人民共和国海关法》第六十一条进出口货物的纳税义务人在规定的纳税期限内有明显的转移、藏匿其应税货物以及其他财产迹象的，海关可以责令纳税义务人提供担保；纳税义务人不能提供纳税担保的，经直属海关关长或者其授权的隶属海关关长批准，海关可以采取下列税收保全措施：(1)书面通知纳税义务人开户银行或者其他金融机构暂停支付纳税义务人相当于应纳税款的存款；(2)扣留纳税义务人价值相当于应纳税款的货物或者其他财产。纳税义务人在规定的纳税期限内缴纳税款的，海关必须立即解除税收保全措施；期限届满仍未缴纳税款的，经直属海关关长或者其授权的隶属海关关长批准，海关可以书面通知纳税义务人开户银行或者其他金融机构从其暂停支付的存款中扣缴税款，或者依法变卖所扣留的货物

2023-02-19

57人看过
扶养
税务部门采取强制措施是否具有限制

根据税收征收管理法规定，税务部门采取强制措施不得查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。《中华人民共和国税收征收管理法》第四十二条税务机关采取税收保全措施和强制执行措施必须依照法定权限和法定程序，不得查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。《中华人民共和国税收征收管理法》第四十三条税务机关滥用职权违法采取税收保全措施、强制执行措施，或者采取税收保全措施、强制执行措施不当，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法权益遭受损失的，应当依法承担赔偿责任。一、税收行政诉讼的具体受案范围有哪些（1）税务机关作出的征税行为：一是征收税款；二是加收滞纳金；三是审批减免税和出口退税；四是税务机关委托扣缴义务人作出的代扣代收税款行为。（2）税务机关作出的责令纳税人提交纳税保证金或者纳税担保行为。（3）税务机关作出的行政处罚行为：一是罚款；二是没收违法所得；三是停止出口

2023-03-05

302人看过

税收保全
法律上，税务机关采取政府强制措施不当要承担什么责任

税务机关采取税收保全措施和强制执行措施，必须按照法定权限和法定程序检查，不得扣押纳税人个人及其赡养家庭维持生活所需的住宅和用品。税务机关滥用职权违法采取税收保全措施，强制执行措施，或者采取税收保全措施，强制执行措施不当，使纳税人，扣缴义务人或者纳税担保人的合法权益遭受损失的，应当依法承担赔偿责任。未采取强制措施能直接报捕吗犯罪嫌疑人未被采取刑事强制措施的，如果符合逮捕条件的，可以直接向检察院申请逮捕。根据《刑事诉讼法》第八十一条规定，对有证据证明有犯罪事实，可能判处徒刑以上刑罚的犯罪嫌疑人、被告人，采取取保候审尚不足以防止发生下列社会危险性的，应当予以逮捕：（一）可能实施新的犯罪的；（二）有危害国家安全、公共安全或者社会秩序的现实危险的；（三）可能毁灭、伪造证据，干扰证人作证或者串供的；（四）可能对被害人、举报人、控告人实施打击报复的；（五）企图自杀或者逃跑的。批准或者决定逮捕，应当将犯罪

2023-08-18

330人看过
税收保全
税务机关采取税收保全措施的条件是什么?

税务机关采取税收保全措施的条件有四个：一是税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的，可在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款;二是税务机关在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财物或应纳税收入的迹象的，可以责成纳税人提供纳税担保;三是纳税人不能提供担保;四是经县以上税务局(分局)局长批准。我国法律制度中规定了税务机关采取保全措施的法定条件，最重要的条件是纳税义务人有逃避纳税义务的行为，且纳税人不能提供担保等，如果税收保全措施完全合法，诉讼的结果也是一样的。一、偷税会受到的处罚《税收征管法》第六十三条纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴

2023-06-26

125人看过
扣缴义务人
税务机关滥用强制措施会受到哪些法律制裁？

如果税务机关在执行对当事人的强制措施时出现了不当行为，那么该税务机关需要承担的责任包括赔偿损失和恢复原状等。《税收征收管理法》规定，税务机关采取税收保全措施和强制执行措施必须依照法定权限和法定程序，不得查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。如果税务机关在执行对当事人的强制措施时出现了不当行为，那么该税务机关需要承担的责任包括赔偿损失和恢复原状等。《税收征收管理法》规定，税务机关采取税收保全措施和强制执行措施必须依照法定权限和法定程序，不得查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。税收保全措施限制：避免侵犯个人及其家庭生活必需品根据素材，当税务机关认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为且具有明显转移、藏匿其应纳税商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象时，可以采取税收保全措施。此外，在纳税人逾期

2023-09-21

150人看过
纳税人
对于哪些转移商品的纳税人可以采取强制措施吗

税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，可以按照本法规定的批准权限采取税收保全措施或者强制执行措施。纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。相关知识点一、审计机关封存被审计单位的资料需要哪些程序审计机关依照审计法第三十四条规定封存被审计单位有关资料和违反国家规定取得的资产的，应当持县级以上人民政府审计机关负责人签发的封存通知书，并在依法收集与审计事项相关的证明材料或者采取其他措施后解除封存。封存的期限为7日以内；有特殊情况需要延长的，经县级以上人民政府审计机关负责人批准，可以适当延长，但延长的期限不得超过10日。对封存的资料、资产，审计机关可以指定被审计单位负责保管，被审计单位不得损毁或者擅自转

2023-06-12

131人看过

税收保全
对偷逃税个人可采取税收保全和强制措施

在北京提请全国人大常委会审议的税收征收管理法修正案草案，对税务机关的执法手段作了进一步的完善。受国务院委托，国家税务总局局长金人庆向今天召开的九届全国人大常委会第十七次会议就这部草案作了说明。关于税务检查，金人庆说，现行税收征管法明确规定税务机关可以到纳税人的生产、经营场所和货物存放地进行检查，但是没有规定税务机关可以进入财务核算场所进行税务检查。针对这个问题，草案增加规定：税务机关检查纳税人、扣缴义务人的账簿、记账凭证、报表和有关资料时，可以进入纳税人、扣缴义务人的财务核算场所。关于税收保全措施和强制执行措施的对象的范围，金人庆说，按照现行税收征管法规定，税务机关对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人，可以采取税收保全措施(冻结银行存款，扣押或者查封商品、货物或者其他财产)和强制执行措施(从银行账户中扣缴税款，拍卖或者变卖财产抵缴税款);对不从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人，税务机关则不

2023-06-07

87人看过
执行措施
税务机关能否解除强制执行措施

林某从事食杂买卖，月核定营业额3000元，每月应纳各种税款及附加175.8元。按税务机关规定，8月份的税款应在次月，即9月10日缴清。林某未按时缴纳。后经税务机关多次催缴和宣传教育，林某以定额过高为由拒不缴纳。税务机关于9月24日，依照法定的权限和法定的程序，对林某采取强制执行措施，扣押其价值相当于应纳税款的货物。扣押后，林某认识到自己不缴纳税款已触犯法律，当场表示愿意补交应缴税款、滞纳金，要求税务机关立即解除扣押。那么，税务机关能否解除强制执行措施，返还所扣押的货物呢?法理分析：《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条规定：从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以......扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物

2023-06-06

257人看过
出纳人员
财务人员举报逃税后，可以采取哪些措施？

财务人员参与逃税后的举报方式如下：1、携带涉税违法证据到税务机关当面举报；2、通过电话向受理部门报告涉税违法事实；3、通过写信详细反映纳税人的涉税违法行为，可以附上所掌握的涉税违法证据；4、纳税人涉税违法材料通过传真发送给举报受理部门；5、通过计算机网络举报。逃税是指纳税人违反税法规定不缴或少缴税款的非法行为。财务人员造假惯有哪些表现行为一、假科目财务人员不按财务会计制度规定将发生业务记入相应会计科目，在记账过程中，不按照记账凭证的内容和要求记账，而是随意改动业务内容，故意使用错误的账户，混淆业务应有的对应关系，以掩饰其意图。如某集团企业下属分公司年底销售任务未完成，为了实现母公司下达的销售收入目标，要求会计人员将分公司固定资产清理取得的收入“错误”计入销售收入。结果，该分公司完成了母公司要求的收入指标，分公司经理也得到升迁。二、假事故有的中小型企业在经营一段时间后，一些账务作假处理已经掩

2023-07-07

346人看过
法律综合知识
税务机关可以实施的行政处罚措施有哪些？

行政处罚包括很多方面，主要是行政机关进行实施的措施。而税收是与每一个人都息息相关的，也即每个人都要缴税，一旦不及时缴税或是少缴漏缴，就需要受到税务部门的行政处罚，如果情节严重，还可能受到刑事处罚，那么税务机关可以实施的行政处罚措施有哪些？一、税务行政处罚税务行政处罚是指公民、法人或者其他组织有违反税收征收管理秩序的违法行为，尚未构成犯罪，依法应当承担行政法律责任，由税务机关依法对其实施一定制裁的措施。这是税务机关给相对人一定制裁措施的具体行政行为，是一种可诉讼行为，税务机关实施行政处罚时必须按照法定程序和权限作出。二、行政处罚行政处罚是一种行政机关主动作为的具体行政行为，是对相对人的人身自由、财产、名誉或其他权益限制或剥夺，或者科以新的义务，体现了强烈的制裁性质，因此国家专门制定了《行政处罚法》规范行政机关的行政处罚行为。《行政处罚法》第八条行政处罚的种类：（一）警告；（二）罚款；（三）没

2024-01-11

150人看过

强制执行
当事人逾期不履行处罚的，行政机关可以采取哪些措施

（一）到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的百分之三加处罚款，加处罚款的数额不得超出罚款的数额；（二）根据法律规定，将查封、扣押的财物拍卖、依法处理或者将冻结的存款、汇款划拨抵缴罚款；（三）根据法律规定，采取其他行政强制执行方式；（四）依照法律的规定申请人民法院强制执行。律师补充：1、当事人对行政处罚决定不服，申请行政复议或者提起行政诉讼的，行政处罚不停止执行，法律另有规定的除外。2、当事人对限制人身自由的行政处罚决定不服，申请行政复议或者提起行政诉讼的，可以向作出决定的机关提出暂缓执行申请。符合法律规定情形的，应当暂缓执行。3、当事人申请行政复议或者提起行政诉讼的，加处罚款的数额在行政复议或者行政诉讼期间不予计算。【法律依据】《行政处罚法》第七十二条当事人逾期不履行行政处罚决定的，作出行政处罚决定的行政机关可以采取下列措施：（一）到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的百分之三加处罚款，加处罚款的

2023-05-06

350人看过
法律综合知识
已经采取强制措施还能再采取强制措施吗

一、已经采取强制措施还能再采取强制措施吗1、在我国现行法律制度下，对于强制性措施中的逮捕与拘留，允许实施两次。根据我们国家的相关法律条款，同一位被调查对象在面对不同的公安司法机关时，不应出现重复采用取保候审或监控居住两种手段的情况。另一方面，刑事拘留或逮捕在一般情形下是允许重复执行的。2、刑事诉讼过程中所涉及到的强制性措施涵盖了拘传、取保候审、监视居住、拘留以及逮捕等多项内容。《最高人民法院关于执行》＞若干问题的解释》第六十五条审判人员对被拘传的人，应当在拘传后的十二小时以内讯问完毕，不得以连续拘传的形式变相关押被拘传人。二、已经采取诉讼保全措施的可以优于其他债权人执行吗诉讼保全不可以优于其他债权人执行。诉讼保全措施并非对财产保全申请人权利的担保，因而当被申请人有多个债权人且其财产不足以清偿其全部债务时；申请保全的当事人并不对被保全的财产享有优先受偿权，被申请人被保全的财产应当由全体债权人

2024-07-04

157人看过