发布部门:深圳市国家税务局发布文号:深国税发[1996]38号各征收分局:据国家税务总局国税发[1995]196号通知精神,各地要统一执行新的《增值税一般纳税人纳税申报办法》,现将总局的《增值税一般纳税人纳税申报办法》转发给你们,并作补充规定如下:一、对纳税人有关纳税申报资料的报送要求(一)关于纳税申报资料1.《增值税纳税申报表》按市局下发的格式填报;(见附件2)2.三个附表按总局下发的格式填报(见附表1、2、3);3.附报资料的第1项和第5项,按总局要求报送;第2项加报有关资料:工业企业应提供货入库单,商贸企业应提供银行付款凭证和银行对帐单;第3项、第4项和第6项加报原件;另外补充两个资料:(1)、从事减免税进口业务的企业应报送免税进口批文原件和复印件;(2)、企业《应交税金明细表》。(二)关于《增值税纳税申报表》及其有关附表的填报:1.《增值税纳税申报表》按填表说明的要求填写,一式三份;2.纳税人地产地销货物,必须另本开具发票,并单独填写《增值税专用/普通发票使用细表》,此表的小计数不得汇总在《增值税专用/普通发票使用明细表》的合计数中。其他按总局的要求填报。另外,在填报《增值税普通发票使用明细表》时,要注意将普通发票上的含税销售额进行分解,填入相应的“销售额”和“税额”栏目中。(三)关于附报资料整理;1.对于手工开具的《增值税专用发票》存根联除按要求依序编号和装订报送外,还应在封面上分别按17%、13%、6%汇总写上税额合计数;一本专用发票当月未用完的,存根联暂不报送,但应将已用部分的发票号码和销售额、税额分别按适用税率汇总写在当期报送的整本已用完的第一本封面上,同时还应在原本发票封面上注明,以免下月重复报税。2.《增值税普通发票》存根联,整年发票已用完的按整本装订报送,在封面上他分别按17%、13%、6%和免税货物汇总写上含税销售额。整本未用完暂不报送,但对已用部分的申报纳税和封面注明有关数据,比照上述专用发票当月未用完的办法办理。3.《增值税专用发票》抵扣联,除按规定要求编号装订报送外,还应在封面上分别按17%、13%、6%计算汇总写上扣税额。4.海关完税凭证、免税农产品收购凭证(普通发票)、废旧物资收购凭证、运输发票复印件报送时,应先在原件右上角加盖“×年×月申报扣税”条形章(样式见附件,条形章由各分局统一制作后下发给企业),年月数字用中文大写填写后再复印,复印件分别按规定要求编号和装订成册。同时在封面上(格式见附件),海关完税凭证分别按17%、13%汇总写上扣税额,其他扣税凭证分别汇总写上购进额(或运费金额)和扣税额。二、对税务机关受理纳税申报的要求(一)纳税人应在规定的时间将主表、附表和附报资料报送给各征收分局,各征收收分局核税科接收纳税申报资料时,首先清点是否齐全,然后再进行审核和处理。(二)纳税申报资料传递处理程序1.《纳税申报表》一式三份,核税科审核盖章后将稽核联留存,回执联给纳税人,计征联由企业交征收科处理,输入电脑后再转交计财科记帐。2.《发票领用存月报表》一式三份,核税科审核盖章后将稽核联留存,回执联给纳税人,发票管理联由企业报送发票科。3.《增值税专用发票使用明细表》、《增值税专用发票抵扣明细表》一式三份,核税科审核盖章后将稽核联留存,回执联给纳税人,电脑稽核联交计算机管理科输入“金税工程”。4.《增值税普通发票使用明细表》、《增值税收购凭证/运输发票抵扣明细表》一式两份,核税科审核后将稽核联留存,回执联给纳税人。5.附报资料由核税科审核后退还给纳税人。一般纳税人要按照《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第二十三条的规定保管附报资料,即“帐簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存十年”。
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北京市国家税务局关于《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》
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深圳市国家税务局转发国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪
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深圳市国家税务局关于印发《深圳市商贸企业增值税纳税评估实施办
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增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。 从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。... 更多>
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关于增值税一般纳税人的申报流程辽宁在线咨询 2021-12-22一般纳税人申报流程:1、月底前进项发票认证解密.销项发票抄税(在中介机构报税前(至少在次月7日前)**一般由中介机构办理抄税).打印本月发票清单.网上报税:A开具普通发票时,应导入。B取得可抵扣的四小票(货运发票、废旧物资发票、农产品收购凭证、海关增值税完税旁证),需收集导入。C主表自动生成后,根据发票清单填写申报表中的销售明细。D如有进项转出、已缴税款(一般发生在小企业辅导期)等情况,需填写。E
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增值税一般纳税人如何申报增值税重庆在线咨询 2021-06-28一般纳税人需登录网上申报软件进行网上申报。我们可以通过税务部门的网上纳税申报系统,将已经在主管税务机关认证过的相关发票数据导入系统。如果有其他扣税凭证数据,则需要手工录入。在此之后,网上申报系统会生成纳税申报资料,我们需要将其导出并加以保存。需要注意的是,如果有税款产生,则需要在网上申报系统里面进行缴款申请。
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增值税纳税申报流程一般内蒙古在线咨询 2022-05-06一、报税作业流程 1.电子申报系统 1.1发票认证 1.1.1报税员在每月30号或者31号前,审核从应付会计处取得的增值税进项发票(包括票面信息填写齐全、密码区打印在限定区域内、印章清晰完整、票面整洁无损),对不符合增值税发票要求的,退回采购员处,由采购员重新向供应商索取合格的增值税发票; 1.1.2对合格的增值税发票进行电脑扫描、核对,将扫描好的数据保存在3.5寸盘或U盘,在30号或者31号拿到
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增值税一般纳税人如何报税?青海在线咨询 2021-10-22一般纳税人如何申报1、每月10日以后30日以前将该月的专用票据取得税务局认证。2、月报出版后,根据认证结果的通知,IC卡数据和资产负债表、利润表在上海朋友申报系统中填写相关表,包括纳税申报表的主表和两个附属表、资产负债表、利润表,其他是企业的需求。3、将该系统的数据导入USB4,印刷填写的表格,印刷IC卡中每月总结的数据5,将USB和IC卡带到印刷的表格(一式2份)到税务厅即可。
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关于增值税小规模纳税人的申报?新疆在线咨询 2021-12-22季度申报的小规模纳税人每月需要使用税务控制设备登录后,系统自动复制纳税申报表,每季度登录在线申报软件进行在线申报。在线申报成功,并通过税务银行网络实时扣缴税款。(1)增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)(必须填写)。(2)增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)附件(选择),本表由扣除销售服务项目的纳税人填写,其他小规模纳税人不填写。(三)《增值税减免税申报表》(选填),本表是一般增值税纳税人和小