企业接受外部劳务派遣用工支出如何在税前扣除?-法师兄

企业接受外部劳务派遣用工支出如何在税前扣除?

来源：互联网时间： 2023-06-09 22:32:47 418 人看过

问：企业接受外部劳务派遣用工支出如何在税前扣除?

答：根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号)的规定：

三、企业接受外部劳务派遣用工支出税前扣除问题

企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出;直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。

四、施行时间

本公告适用于2014年度及以后年度企业所得税汇算清缴。本公告施行前尚未进行税务处理的事项，符合本公告规定的可按本公告执行。

《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(税务总局公告2012年第15号)第一条有关企业接受外部劳务派遣用工的相关规定同时废止。

特此公告。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多劳务派遣用工相关文章

业主
企业外派劳务偷税

最近，大连市地税局第二稽查局对大连某国际合作有限公司税收缴纳情况进行专项检查时，发现该企业外派劳务可能存在少计收入少缴税款行为。稽查人员详查细审，经过大量调查取证，最终认定该公司2009年——2012年共有1914万元营业收入未申报纳税。税务机关依法对该企业做出追缴税款106万元，加收滞纳金36万元，处罚款49万元的决定。【案头分析】在正式进入企业检查前，第二稽查局稽查人员对劳务外派行业的特点进行了深入分析，明确该行业业务流程的关键节点是人员流和资金流。经过分析，目标企业对日派遣劳务的营业收入由两部分组成：一部分是劳务公司向外派人员收取的中介服务费，另一部分是日方向劳务公司支付的派遣管理费。两部分费用的计费标准都以外派人数为基础。因此，稽查人员决定将企业劳务外派人员的数量列为检查重点。为防止企业隐匿资料，税务机关决定采取突击检查的方式进行调账检查，提取企业电子经营数据。在检查预案中，稽查人

2023-05-05

475人看过
佣金
保险企业支付的佣金如何在所得税税前扣除

问：保险企业支付的佣金如何在所得税税前扣除？答：根据《国家税务总局关于金融保险企业所得税有关业务问题的通知》（国税函[2002]960号）的规定：二、保险企业营销员佣金支出税前扣除问题（一）保险企业应按保险合同的全额保费收入计入应税保费收入，缴纳企业所得税。保险企业支付的佣金不得直接冲减保费收入。（二）保险企业的佣金支出，在不超过保险合同有效期内营销业务保费收入总额的5%部分，从保单签发之日起5年内，凭合法凭证据实在税前扣除；对退保收入的佣金支出部分，不得在税前扣除。保险企业应如实向当地主管税务机关提供当年的佣金计算分配表和其他相关资料。

2023-04-24

194人看过
劳务派遣
企业如何应对过度劳务派遣

一些企业使用派遣员工比例明显超过10%的情况，企业处理起来非常复杂。《劳务派遣暂行规定》实施后，部分企业面临就业挑战，应调整企业的就业形式。《暂行规定》规定了两年的过渡期。总的精神是消化库存，控制增量，平稳过渡，逐步满足10%以下派遣员工的需求。由于有两年的过渡期，短期内派遣员工的就业不会有太大问题。企业的反应是留一批、调一批、包一批、退一批1.“留一批”是指留10%的派遣员工2.“调一批”，将部分派遣员工调到企业就业，直接与企业签订劳动合同3.“打包一批”。对于非核心、可分离、技术含量较低的业务，实行业务外包4，“一批退人”，当然，不排除企业将按照法定程序通过法定程序“退回一批”符合辞退条件的员工业务外包风险防控及防范措施：1.经济风险：成本效益、成本效益、，以及是否将不适合外包的核心业务外包2.管理风险：减少劳务管理，避免外包人员直接管理和岗位混合使用，防止被劳动行政部门认定为假外包、

2023-05-07

93人看过
独生子女
企业的差旅费如何在税前扣除,以什么标准在税前扣除

在目前执行新《企业所得税法》的情况下，企业的差旅费如何在税前扣除?以什么标准在税前扣除?本文将结合现行财税法规作一归纳整理。差旅费在企业所得税前扣除的规定一、《企业财务通则》的规定。自2007年1月1日起施行的新《企业财务通则》并没有对差旅费的开支范围和标准作出明确规定，只是对企业的费用支出作了原则性规定，以及规定了不得由企业承担的支出。新《企业财务通则》第三十七条：企业实行费用归口、分级管理和预算控制，应当建立必要的费用开支范围、标准和报销审批制度。第四十六条：企业不得承担属于个人的下列支出：(一)娱乐、健身、旅游、招待、购物、馈赠等支出。(二)购买商业保险、证券、股权、收藏品等支出。(三)个人行为导致的罚款、赔偿等支出。(四)购买住房、支付物业管理费等支出。(五)应由个人承担的其他支出。从《企业财务通则》来看，只要是合理的并且不是应由个人承担的差旅费，是可以在税前扣除的。二、《企业会计

2023-05-05

383人看过

融资
企业如何享受融资租赁费用税前扣除？

根据我国税法规定，企业以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，在计算应纳税所得额时，可以据实扣除。企业根据生产经营活动的需要，可以按照融资租赁固定资产原值的一定比例提取折旧费用，分期扣除。融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础。根据我国税法规定，企业以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，在计算应纳税所得额时，可以据实扣除。企业根据生产经营活动的需要，可以按照融资租赁固定资产原值的一定比例提取折旧费用，分期扣除。融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础。融资租赁费

2023-09-08

98人看过
劳务派遣
境外机构劳务派遣如何缴税

B公司与子公司的《派遣协议》约定：从2013年~2016年，美国公司向中国子公司派遣人员从事财务和技术管理。子公司应向美国公司支付派遣费，美国公司单独负责向派驻人员支付其工资、奖金、社会保险费、福利费，美国公司承担派遣人员的工作责任和风险，根据子公司对派遣员工的评价，对其进行考核《国家税务总局关于非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务征收企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第19号)第一条规定，非居民企业(以下统称派遣企业)派遣人员在中国境内提供劳务，如果派遣企业对被派遣人员工作结果承担部分或全部责任和风险，通常考核评估被派遣人员的工作业绩，应视为派遣企业在中国境内设立机构、场所提供劳务;如果派遣企业属于税收协定缔约对方企业，且提供劳务的机构、场所具有相对的固定性和持久性，该机构、场所构成在中国境内设立的常设机构。美国B企业属于《中美双边税收协定》缔约对方企业，派遣劳务时间

2023-04-22

126人看过
劳务派遣
劳务派遣工在国外有吗

外国没有劳务派遣这一说，国外都是公开招聘的，愿意干就来，不愿意干就走，该上保险就上保险，只有大陆才分什么正式工，临时工，什么所谓的劳务派遣，实际上劳务派遣就是一个好听的中介名字。一、劳务派遣工被用人单位辞退可以得到哪些赔偿呢劳务派遣用工跟企业普通职工不太一样，建立劳动关系的单位，实际上是劳务派遣公司。对于用工单位，使用劳务派遣用工的主要好处就是支付了劳务费之后，就不用再操心其他劳动关系事宜。正常的劳务派遣用工，被用工的单位辞退以后应当是退回劳务派遣公司。再有劳务派遣公司，给职工安排新的工作。如果劳务派遣公司没有给职工安排新的工作，劳务派遣公司仍然要担负着给职工发放工资和缴纳保险的义务。劳务派遣公司可不可以随意解除劳动者呢？当然不可以。按照《劳动合同法实施条例》规定，用人单位解除劳动者应当符合14类情形。最主要的是用人单位与劳动者协商一致，如果用人单位岗位减少或者生产经营发生严重困难，也可以

2023-04-01

480人看过
劳务派遣
劳务派遣工在用工单位遭受意外，谁来承担？

劳务派遣员工实际上与两家公司存在两种关系，一种是与劳务派遣公司形成的法律劳动关系，另一种是与实际用工单位形成的事实劳动关系。如果该派遣员工出现工伤，那么第一要找的就是劳务派遣公司。因劳务派遣公司与劳务派遣员工存在劳动关系，根据《工伤保险条例》的规定，缴纳工伤保险的义务应是派遣公司，而非实际用工单位。用工单位给被派遣劳动者造成损害的，劳务派遣单位与用工单位承担连带赔偿责任。劳务派遣工伤由谁负责根据《工伤保险条例》和《劳动合同法》等相关法律规定，劳动者与劳务派遣单位签订劳动合同。因此，虽然劳动者在实际用人单位工作，但劳动者只与派遣单位发生劳动关系，劳务派遣单位应当履行对劳动者的义务。劳动者发生工伤后，所产生的费用也由劳动派遣单位支付。如果劳务派遣单位不履行义务，劳动者可以申请劳动仲裁。在劳务派遣合同中，劳动者权益受到侵害时，用人单位与实际用工单位之间签订的劳务派遣合同的约定也很关键，双方要根据

2023-07-13

330人看过

劳务派遣
劳务派遣超标，企业如何应对

一些企业使用劳务派遣工比例明显超过10%的情况很复杂，《劳务派遣暂行规定》实施以后，确实对部分企业存在用工挑战，企业的用工形式应有所调整。《暂行规定》规定了两年的过渡期，总的精神就是消化存量、控制增量，平稳过渡，逐步达到劳务派遣员工在10%以内的要求。因为有两年的过渡期，对被派遣员工短期内就业岗位不会有太大问题，企业的用应对方式是：留一批、转一批、包一批、退一批。1、“留一批”，就是将10%的劳务派遣工留下;2、“转一批”，将有的劳务派遣员工转成企业用工直接和企业签订劳动合同;3、“包一批”，对于非核心的，可分离的，技术含量低的实行业务外包;4、“退一批”，当然不排除企业在依照法定的程序将符合退工条件的员工通过合法的程序“退一批”。实施业务外包的风险防控及注意事项：1、经济风险：成本效益，成本上是否划算的问题，以及是否将不宜外包的核心业务进行外包的问题;2、管理风险：与劳动管理的切割，避免

2023-04-21

127人看过
劳务派遣用工
外企劳务派遣用工中出现的法律问题

(一)滥用劳务派遣我国《劳动合同法》第六十六条规定：“劳动合同用工是我国的企业基本用工形式。劳务派遣用工是补充形式，只能在临时性、辅助性或者替代性的工作岗位上实施”。然而，在实际的操作中，外企由于劳务派遣本身的优势带来的利益驱动，对原本不应采用劳务派遣用工方式的岗位也转为劳务派遣，以逃避用人的责任。其中，典型的滥用劳务派遣方式为“逆向派遣”，也成为“虚假派遣”，即劳动者原本就与用人单位存在直接的劳动关系，用人单位为了逃避用人责任，强迫劳动者转变身份，先采取各种手段与劳动者解除劳动合同，再让这些职工与本单位指定的劳务派遣单位重新订立劳动合同，并由该派遣单位再将这些职工派回单位工作。通过逆向派遣方式建立的实际上是一种虚假的劳务派遣用工关系。(二)侵犯劳务派遣用工的合法权益外企劳务派遣用工过程中，不仅出现滥用劳务派遣、对本不应实施劳务派遣的情况也使用劳务派遣的情况也使用劳务派遣用工方式的问题，同

2023-06-25

356人看过
劳务派遣
劳务派遣应如何扣缴个人所得税

发生劳务派遣时，企业与派遣人员签订劳动合同，派遣企业和用工单位签订劳务派遣协议，用工单位要求派遣企业根据业务的需要派遣劳务人员，并支付报酬的一种形式。这一方面降低了用工单位的培训成本，规避裁员的风险；另一方面增强了用人的灵活性。因此，受到用工单位的青睐，成为市场发展的趋势。一般情况下，劳务派遣人员的工资由用工单位转账给派遣企业，再由派遣企业统一发放给劳务派遣人员。在实际业务中，用工单位还会直接发给劳务派遣人员部分福利，比如加班费、节假日补贴等，对于这部分薪酬如何代扣代缴个人所得税，是按工资薪金所得还是按劳务报酬所得?成为讨论的焦点，有观点认为：劳务派遣时，用工单位应按工资，薪金所得代扣代缴个人所得税，理由如下：薪酬属于工资薪金所得(1)《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条规定，工资、薪金所得是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇

2023-04-22

243人看过
劳务派遣
外资企业可不可以劳务派遣

依据我国劳动合同法的规定，外资企业如果在我国境内的，就是属于劳动合同法中的用人单位，用人单位是可以适用劳务派遣的。一、劳务派遣合同能转正吗按实际情况是没有机会转正的。劳务派遣合同是指劳动者与劳务派遣公司签订的合同和用人单位与派遣公司签订的合同，派遣至用人单位工作，所以你与用工单位不存在劳动合同关系没有转正这一可能。劳务派遣合同它的关系涉及到劳动者、派出公司、服务单位三方。一般事业单位没有编制时候但又需要用人时候就会用派遣人员，而派遣人员是属于劳务派出公司的人力资源，暂时还不属于用人单位员工，等到用人单位有编制后可以转为用人单位员工。但是所享受的待遇和社会保险与用人单位的正式员工都是一样的。用人单位应当履行用人单位对劳动者的义务。劳务派遣单位与被派遣劳动者订立的劳动合同，除应当载明《劳动合同法》第十七条规定的事项外，还应当载明被派遣劳动者的用工单位以及派遣期限、工作岗位等情况。劳务派遣单位应

2023-06-21

485人看过

企业所得税
员工差旅费如何在企业所得税前扣除？

问题：对企业支付给出差人员的差旅费津贴补贴应如何在企业所得税税前扣除？回复：吉地税发[2009]51号文件第二条规定：企业参照我省行政事业单位差旅费补贴标准制定并实际支付的出差人员差旅费，企业所得税前允许据实税前扣除。提示：《吉林省省直机关和事业单位差旅费管理办法》（吉财行［2007］852号）第十二条出差人员的伙食补助费按出差自然（日历）天数实行定额包干，每人每天50元。第十四条出差人员的公杂费按出差自然（日历）天数实行定额包干，每人每天30元，用于补助市内交通、通讯等支出。

2023-06-07

407人看过
企业所得税
企业所得税汇算营业外支出罚金可以税前扣除吗？

一、企业所得税汇缴时，营业外支出科目中可以在税前扣除的项目有：1、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的大于零的数额。所得款将捐给贫困人民。在《企业所得税法实施条例》第五十一条明确定义：《企业所得税法》第九条所称公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。2、经税务机关批准的计提不超过年末按《企业会计制度》计提基数0.5%的坏账准备可在税前扣除。3、债权人发生的债务重组损失，符合坏账的条件下，报主管税务机关批准后，可以税前扣除。二、企业所得税汇缴时，营业外支出科目中不可以在税前扣除的项目有：1、各种赞助支出不得税前扣除。2、因违反法律、行政法规而交纳的罚款、滞纳金不得税前扣除。3、纳税人按照经济合同规定支付

2023-04-02

234人看过