房地产开发公司转让股权是否需要缴纳土地增值税-法师兄

房地产开发公司转让股权是否需要缴纳土地增值税

来源：法律编辑整理时间： 2023-04-02 09:40:16 89 人看过

一、房地产开发公司转让是否需要缴纳增值税

因土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋，而房地产开发公司转让一定涉及了土地使用权、地上的建筑物及其附着物等，所以房地产开发公司的100%股权转让是需要缴纳土地增值税的。

二、什么是土地增值税

首先，我们要想知道房地产开发公司转让股权是否需要缴纳土地增值税，我们必须清楚什么叫土地增值税。

土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。纳税人为转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、并取得收入的单位和个人。课税对象是指有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权所取得的增值额。土地价格增值额是指转让房地产取得的收入减除规定的房地产开发成本、费用等支出后的余额。土地增值税实行四级超率累进税率。土地增值税实际上就是反房地产暴利税，是指房地产经营企业等单位和个人，有偿转让国有土地使用权以及在房屋销售过程中获得的收入，扣除开发成本等支出后的增值部分，要按一定比例向国家缴纳的一种税费。当前中国的土地增值税实行四级超率累进税率，对土地增值率高的多征，增值率低的少征，无增值的不征，例如增值额大于20%未超过50%的部分，税率为30%，增值额超过200%的部分，则要按60%的税率进行征税。据专家测算，房地产项目毛利率只要达到34.63%以上，都需缴纳土地增值税。

三、土地增收税征收范围、计算依据以及税率等相关知识

(一)、土地增值税征收范围是什么？

按现行政策，土地增值税征收范围为：

1、单位转让房地产；

2、个人转让非普通住宅。

(二)、土地增值税计算依据是什么？税率是多少？

1、土地增值税计算依据为增值额。

增值额=转让收入-应扣除项目金额。

2、土地增值税适用四级超率累进税率。

增值额未超过扣除项目金额50的：增值额×30=税金；

增值额超过扣除项目金额50未超过100的：增值额×40-扣除项目金额×5=税金；

增值额超过扣除项目金额100未超过200的：增值额×50-扣除项目金额×15=税金；

增值额超过扣除项目金额200的：增值额×60-扣除项目金额×35=税金。

3、扣除项目金额包括：

(1)购、建未满五年的房地产为取得时的成本费用；购、建已满五年的为该房重置成新折旧评估价；

(2)应补交的国有土地使用权出让金；

(3)与转让房地产有关的营业税、印花税、评估费等；

(4)个人转让非普通住宅按成交价90为以上的综合扣除金额；

四、房地产开发公司转让股权办理土地增值税应提供的材料

办理土地增值税应提供以下复印件并交验原件：

1、上手购房发票，自建或合建未满五年的提供建房发票；

2、土地使用权出让金评估书或发票；

3、属土地转让的提交以下资料：

（1）征地拆迁补偿协议及补偿金额发票；

（2）土地出让合同及地价发票；

（3）三通一平工程合同及发票；

（4）其他有关土地费用发票。

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