哪些企业需进行企业所得税清算-法师兄

哪些企业需进行企业所得税清算

来源：互联网时间： 2023-08-18 14:30:46 64 人看过

1、按《公司法》、《企业破产法》等规定，需要进行清算的企业（即公司除特殊原因合并或分立而解散外，其余原因引起的解散，均须经过清算程序）；

2、企业重组中需要按清算处理的企业。

不符合《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）规定的适用特殊税务处理原则的重组业务，如企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业、个体工商户等非法人组织、或将登记注册地转移至中华人民共和国境外（包括港澳台地区）；不适用特殊性税务处理的企业合并、分立等，改组企业不需要履行上述清算程序，但需要视同清算进行所得税处理。

企业所得税清算申报表怎么填写

企业清算所得税申报表怎么填写．依照清算开始日的资产负债表。主要为：一、资产处置损益明细表．

1、＇账面价值（1）＇列：填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项资产账面价值的金额。2、＇计税基础（2）＇列：填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项资产计税基础的金额，即取得资产时确定的计税基础减除在清算开始日以前纳税年度内按照税收规定已在税前扣除折旧、摊销、准备金等的余额。3、＇可变现价值或交易价格（3）＇列：填报纳税人清算过程中各项资产可变现价值或交易价格的金额。

4、＇资产处置损益（4）＇列：填报纳税人各项资产可变现价值或交易价格减除其计税基础的余额。等于＇可变现价值或交易价格（3）＇列＇计税基础（2）＇列。

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