如何计算三大费用
来源:互联网 时间: 2023-05-02 18:33:21 215 人看过

税制简单,税基广,税率低,税收征管严格。二是税前扣除的基本要求:真实合法;与收入无关的费用不得扣除。三是税前扣除原则。本期费用按税法规定分类。I.税法规定扣除标准的费用包括职工福利费、职工教育费、工会费、业务招待费、广告费、业务宣传费、公益捐赠费等。(1)原则上按扣除额扣除税法规定的范围和标准,避免税收调整,增加企业税负。(2)区分不同费用项目的核算范围,充分扣除税法允许的费用标准,并加以利用。三是通过税收筹划,将有扣除标准的费用转化为无扣除标准的费用,增加扣除项目,减少应纳税所得额。二是税法中没有标准的扣除项目,包括工资薪金、劳动保护费、办公费、差旅费、董事费、咨询费、诉讼费、租赁及物业费、车辆使用费、长期待摊费用摊销、会费、物业税、车船税等,土地使用税、印花税等。(1)正确设置费用项目,增强会计数据的可比性。(2)规范支出,充分发挥支出对应纳税所得额的扣除作用。(3)选择合理的成本分担方式,充分发挥税收收入额对应费用的扣除效果。第三,税法对费用项目给予优惠研究开发费用:是指企业在一个纳税年度内,为研究开发新产品、新技术、新工艺,在生产经营过程中发生的费用。企业所得税法:企业开发新技术、新产品、新工艺所发生的研究开发费用,在计算应纳税所得额时可以扣除。管理费用会计的节税技巧。

1。工资、薪金是指企业在每个纳税年度向在本企业持有或者受雇的职工支付的一切现金或者非现金形式的劳动报酬,包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班费以及与职工持有或者受雇有关的其他费用。

2“合理工资”是指企业按照薪酬制度实际支付给职工的工资。税务机关在确认工资薪金的合理性时,可以遵循以下原则:

(1)企业制定了较为规范的职工工资制度;

(2)企业制定的工资制度符合行业和地区水平;(三)企业在一定期间内支付的工资、薪金相对固定,工资、薪金调整有序;(四)企业对实际支付的工资、薪金依法履行了代扣代缴个人所得税的义务。(五)工资、薪金的安排,不是为了减税、逃税。

(财企[2009]242号):企业对提供给职工的交通、住房、通讯等待遇实行货币化改革的,住房补贴,按标准按月发放或发放的交通补贴(或车改补贴)、通讯补贴,应纳入职工工资总额,不再纳入职工福利管理;尚未实行货币化改革的,企业发生的相关费用,作为职工福利费管理。但根据国家有关企业住房制度改革政策的统一规定,不得为职工购买、建造住房。

企业不提供的节假日补贴和每月午餐补贴,应纳入工资总额管理。财税函[2009]33号规定,扣除一定标准的公务费用后,按“工资、薪金”所得项目征收个人所得税。公务费扣除标准按当地政府规定执行。地方政府未制定公务费用扣除标准的,企业每月向职工发放的交通补贴(或车改补贴)按交通补贴总额的30%作为个人收入,企业按月向职工支付的通信补贴,按通信补贴总额的20%计缴个人所得(工资所得)所得税。CQ[2009]242号:对自办食堂或无食堂统一供应午餐的补贴,可在职工福利费中列支,因为不属于“福利费、工会经费谁支谁补”(国税发[1998]155号),不征收个人所得税。每月未统一发放的午餐费补贴纳入工资总额管理。企业为投资者或者职工缴纳的补充养老保险费和补充医疗保险费,允许在国务院财政、税务机关规定的范围和标准内扣除。自2008年1月1日起,根据国家有关政策规定,企业为在本企业工作或就业的全体职工缴纳的部分补充养老保险费和补充医疗保险费,分别不超过职工工资总额5%的,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过部分不予扣除。在中国境内工作的员工的境外社会保险费不予扣除。在不超过职工上年度月平均工资12%的范围内,允许从个人应纳税所得额中扣除单位和个人实际缴纳的住房公积金。缴存住房公积金的单位和个人职工月平均工资不得超过职工所在地设区市上一年度职工月平均工资的3倍。企业为职工缴纳的除免税以外的保险金,在企业向保险公司缴纳保险费时(即保险计入被保险人的保险账户),计入职工当期工资收入,个人所得税按“工资薪金所得”项目计征,由企业代扣代缴。

差旅费:允许扣除与企业收入有关的合理差旅费,可提供证明其真实性的合法凭证,包括出差人员的姓名、地点、时间、任务、支付凭证等,等(财星[2006]313号)

会议费:纳税人与经营活动有关的会议费,可提供会议费相关证明,税前扣除。会议费的证明材料包括:时间、地点、出席人员、内容、用途、费用标准、支付凭证等。

母公司以管理费的形式从子公司提取费用,因此,子公司向母公司支付的管理费不得税前扣除。母公司为子公司提供各项服务所发生的费用,按照独立企业之间公平交易的原则确定,作为企业正常的服务费收入进行纳税处理,子公司的成本在税前扣除。否则,税务机关有权作出调整。企业(独立法人)之间直接支付的管理费不得扣除。如果能够证明提供了真实的管理服务,买卖双方应当按照独立交易的原则确认管理服务的买卖,并分别确定服务的收入和成本。企业内部组织间支付的费用:不扣除企业内部业务组织间支付的租金、特许权使用费,以及非银行企业内部业务组织间支付的利息。(1)职工福利费:企业发生的职工福利费中不超过工资总额14%的部分,准予扣除。(2)工会经费:企业拨付的工会经费中不超过工资总额2%的部分,准予扣除。(3)职工教育费:除国务院财政、税务机关另有规定外,企业职工教育费中不超过职工收入2.5%的部分

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2024年08月06日 03:14
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