笔者所在的企业是中国较早按照萨班斯法案实施内控管理的央企,现在基层员工谈及内控称之为“内恐”,很有一种敬畏感。其实这种感觉对了。正如章*中教授所言:内部控制设计之人性基础是基于西方哲学强调的“性本恶”,制度设计旨在“惩恶”,即使十恶不赦者亦无机可趁。内控制度建设应遵循“于法周密、于事简便”的原则,使其具有很强的针对性和严谨的可操作性,真正起到应有的管理、规范、约束、预防和协调作用。内控制度的生命力在于实施,内控制度的权威在于实施。要建立健全执行制度的责任机制,真正把制度要求转化为自律要求,把外在制约转化为内在自觉,就要按照岗位职责,细化、量化考评指标,将考评结果与争先创优、业绩考核和职务晋升、福利待遇等结合起来,以科学、严格的考评确保执行制度有压力,有动力。在管理中始终不渝地捍卫规章制度的神圣性、权威性,注重发挥制度运行的“热炉效应”,对于各种违规行为严惩不贷。放纵违规行为,规则、制度就会变得形同虚设,错误事故的发生终难避免。因此,重视培养员工对规章制度的敬畏之心,令员工知晓违规行为的严重危害,从起心动念处就注意防范和克制可能产生的违规意识,要如《诗经》所说做到“战战兢兢,如临深渊,如履薄冰”。通过正反激励的处置方式,保证企业和个人对制度的敬畏。
按照coso内部控制框架的定义,内部控制是由企业董事会、管理当局和其他员工实施的,为财务报告的可靠性、经营的效率效果以及现行法规的遵循等目标的达成提供合理保证的过程。作为企业,应该辩证地去看待内部控制和经营效率两者的关系。企业资本包含“财务资本、人力资本和制度资本”三大要素,财务资本与人力资本属于企业“硬实力”,制度资本属于企业“软实力”。制度资本这类软实力不仅能给财务资本、人力资本运营保驾护航,而且能直接产生财务上的效益。比如通过在应收账款相关内部控制相关流程进行优化,从而加速现金周期,增加企业利润。此外,内部控制体系是有助于约束和规范企业管理行为的基本准则,可有效规避风险。内部控制体系的作用相当企业的神经系统,在接受指令后自动控制企业活动,防范风险,实现目标。
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董事会是依照有关法律、行政法规和政策规定,按公司或企业章程设立并由全体董事组成的业务执行机关。董事会是股东会或企业职工股东大会这一权力机关的业务执行机关,负责公司或企业和业务经营活动的指挥与管理,对公司股东会或企业股东大会负责并报告工作。股... 更多>
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内部控制中如何判断控制点是关键控制点陕西在线咨询 2022-10-26所要执行的计划方案数不胜数关键控制点是指一些要害问题。它们是业务活动中的一些限定性不利因素、最经济实用等等,因而,可能有完全不同的关键控制点。选择关键控制点的能力是一种管理艺术,有效的管理控制取决于这种能力,比如:如何设计该控制点的目标如何衡量出现的偏差谁应对哪些失误负责哪些信息反馈价值最大。选择了关键控制点之后,需要考虑进一步的问题,或是能使计划更好地发挥作用的有利因素。不同的组织部门,其性质、
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合同审查有哪些重点与要点黑龙江在线咨询 2022-12-231、合同审查的重点和注意事项主要包括: (1)合同中的内容是否全面; (2)合同的订立主体是否合法; (3)合同的形式是否符合法; (4)合同的订立程序是否合法; (5)合同约定的内容是否合法等。 2、法律依据: 《民法典》第四百七十条合同的内容由当事人约定,一般包括下列条款: (一)当事人的姓名或者名称和住所; (二)标的; (三)数量; (四)质量; (五)价款或者报酬; (六)履行期限、地点
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公司的内部控制与内部控制是什么意思,公司的内部控制包括哪些内容甘肃在线咨询 2022-01-261、内部稽核是会计机构本身对会计核算工作进行的一种自我检查或审核工作,它是会计监督的内容,也是内部控制的主要方式。内部稽核的目的在于防止会计核算中所出现的差错和有关人员的舞弊。通过稽核,对日常核算工作中所出现的疏忽、错误等及时加以纠正或制止,以提高会计工作质量。2、内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。为了实现其经营目标,保护资产的安全完整。保证
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企业债务风险的防范与控制要点有哪些福建在线咨询 2022-05-24防范和控制企业债务风险的方式如下: 1、涉及企业债务的,要与对方签订合同,企业可以委托律师或者请企业法律顾问对合同进行审查。 2、不定时进行风险监控,发现有风险漏洞的,及时处理。 《中华人民共和国公司法》第三条公司是企业法人,有独立的法人财产,享有法人财产权。公司以其全部财产对公司的债务承担责任。有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任;股份有限公司的股东以其认购的股份为限对公司承担责
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民法重点难点—合同行为云南在线咨询 2022-10-22民法重点难点—建设工程合同建设工程合同工程应当是大工程。订立方式应当采用招投标方式。而且承包方应当有资质要求。在建设工程合同中,作为承包人,可以将辅助工程交由第三人完成,一定要取得发包人同意。如果是由次承包人完成的工程质量不符合要求,责任由谁负责这里是由承包人和次承包人负连带责任。主要是考虑到工程损害很大。一般讲四个合同:勘查设计施工监理合同监理是对施工人的监理。从性质上讲是劳务合同,实际是委托合