1、计提工资

借：管理费用(制造费用等)---工资

贷：应付工资

2、计提个人所得税

借：应付工资

贷：应交税金---应交个人所得税

3、代扣个人社保费

借：应付工资

贷：其他应付款---代扣职工社保费

4、发放工资

借：应付工资

贷：现金

5、交纳个人所得税、社保费

借：应交税金---应交个人所得税

借：其他应付款---代扣职工社保费

借：管理费用---社保费

贷：银行存款

计提工资:

借:生产成本--基本生产成本

借:制造费用--工资

借:管理费用--工资

借:营业费用--工资

贷:应付工资

扣个人所得税:

借:应付工资

贷:应交税金--应交个人所得税

交个人所得税

借:应交税金--应交个人所得税

贷:银行存款

交保险费:

借:管理费用或应付福利费(公司部分)

借:其他应收款(个人部分)

贷:银行存款

扣工人保险费:

借:应付工资

贷:其他应收款

发工资:

借:应付工资

贷:银行存款或现金

若用实物发工资(涉及增值税)，分录怎么做?

dr：应付工资

cr：库存商品

cr：应缴税费-增值税-销项

广告费的分录

1.支付杂志费时：借：待摊费用2400贷：银行存款2400每月摊销时：借：管理费用——杂志费200贷：待摊费用200

2.支付广告费时：借：待摊费用50000贷：银行存款50000每月摊销时：借：销售费用——广告费16666.67贷：待摊费用16666.67

3.如果是在杂志上做广告，是不是现在所有的广告费都计入销售费用吗?是的。

4.现在一年的广告费可以做多少呢?在财务上，广告费是没有限制的，多少都能做;只是在计算企业所得税时有税前抵扣的限额，如果超过这个限额，则需要做纳税调整。各行业广告费和业务宣传费限额如下：一般企业l5%，即不超过当年销售(营业)收入l5%的部分，准予扣除;超过部分，准予结转以后纳税年度扣除2008-1-1至2010-12-31：化妆品制造、医药制造、饮料制造(不含酒类制造)、特许经营模式的饮料制造企业，30%，即：不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除;超过部分，准予结转以后纳税年度扣除另外：2008-1-1至2010-12-31：烟草企业的广告费和业务宣传费，一律不得税前扣除。