纳税人如何处理股权转让收益税务问题-法师兄

纳税人如何处理股权转让收益税务问题

来源：法律编辑整理时间： 2023-07-08 14:55:11 376 人看过

股权转让收益的交税标准：

1、印花税按照万分之五的税率予以缴纳；

2、若为企业受让股权的，一般按照百分之二十缴纳企业所得税，若受让人是自然人的，按照百分之二十缴纳个人所得税；

3、受让股权交税的其他方式。

计税依据是用来交税的基数，一般税乘以税率。增值税主要针对公司股东，即公司或合伙企业。

企业应该何时确认股权转让收益

股权，转让，收益，确认，企业，批准

问：企业应何时确认股权转让收益？

答：企业转让股权收益的确认，应采用与转让其他资产相一致的原则，即，以被转让的股权的所有权上的风险和报酬实质上已经转移给购买方，并且相关的经济利益很可能流入企业为标志。在会计实务中，只有当保护相关各方权益的所有条件均能满足时，才能确认股权转让收益。

《中华人民共和国企业所得税法》第二十二条企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多纳税人相关文章

股权转让
股权转让税收征管存在的问题

【为你推荐】萧县律师泗水县律师叙永县律师宿城区律师宝安区律师金牛区律师海珠区律师寿光市律师随着我国资本市场的日益发达，股权转让行为已成为一项重要的企业融资首手段。其蕴含的庞大税收潜力也逐渐显现，此环节却是税收机关的监管薄弱环节，尽管目前股权转让的行为越来越普遍，但目前对股权转让的税收征管并不到位，仍有股权转让税收征管存在的问题，而这些问题看似给转让者一法律漏洞，实际上却是不明确的法律规定阻碍着他们正常的转让交易，贻误商机。具体表现在以下几方面：1、股权转让价格真实性难以核实。主要包含主观与客观两方面的因素。一方面因为股权转让的价格直接关系到股权转让人的切实利益，股权转让人主观上存在着隐瞒股权转让价格的动机；另一方面由于受让方在股权转让过程中处于相对弱势，再加上交易中转让价格与股权转让成本的税收征管脱节，如非特殊情况，很难从股权受让方获得股权转让价格的真实信息。2、对股权转让价格明显偏低的情

2023-06-01

169人看过
法律综合知识
股权转让收益怎么上税

一、股权转让收益怎么上税股权转让收益应当缴纳个人所得税。个人转让股权所得的个人所得税税率为20％，计算公式为：（股权转让收入－投资成本－转让费用）×20％＝应缴纳个人所得税额。根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。二、股权转让的诉讼时效股权转让的诉讼时效是三年，自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算。《民法典》第一百八十八条规定，向人民法

2023-05-20

150人看过
股权转让
如何掌握“股权转让”所有涉税问题

股权转让是股东行使股权经常而普遍的方式。股权转让，是公司股东依法将自己的股东权益有偿转让给他人，使他人取得股权的民事法律行为。快法务分享股权转让过程中会涉及到的税务问题。1.法律依据《税收征收管理法》及其实施细则《个人所得税法》及其实施条例《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》(国家税务总局公告2014年第67号)《关于个人非货币性资产投资有关个人所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2015年第20号)《关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》(财税〔2015〕41号)2.征收时间被投资企业应当在董事会或股东会结束后5个工作日内，向主管税务机关报送与股权变动事项相关的董事会或股东会决议、会议纪要等资料。被投资企业发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的，应当在次月15日内向主管税务机关报送含有股东变动信息的《个人所得税基础信息表(A表)》及股东变更情况说明。主管税务机关

2023-05-04

472人看过
股权转让
股权转让中存在哪些税务问题

股权转让中的税收问题1、营业税根据2003年1月1日起执行的财政部、国家税务总局《关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税［2002］191号），以无形资产、不动产投资入股，与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税；对股权转让不征收营业税；《营业税税目注释（试行稿）》（国税发［1993］149号）第八、九条中与此不符的规定废止。2、所得税根据《国家税务总局关于企业股权转让有关所得税问题的补充通知》（国税函［2004］390号，企业在一般的股权（包括转让股票或股份）买卖中，应按《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发〔2000〕118号）有关规定执行。股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积应确认为股权转让所得，不得确认为股息性质的所得；企业进行清算或转让全资子公司以及持股95％以上的企业时，应按《国家税务总局关于印发企业改组改制中若干

2023-02-10

215人看过

个人所得税
纳税人收回转让的股权征收个人所得税

根据国家税务总局的《关于纳税人收回转让的股权征收个人所得税问题的批复》，在股权转让出现问题，股权转让款被退还的情况下已纳税款是否应予以退还，需要根据合同是否履行完毕、股权是否完成工商变更登记、转让人是否收到过股权转让款这3大要素来进行判断：1、若股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记，且所得已经实现的，则转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税。转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，是另一次股权转让行为，对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回。2、若股权转让合同未履行完毕，因执行仲裁委员会作出的解除股权转让合同及补充协议的裁决、停止执行原股权转让合同，并原价收回已转让股权的，由于其股权转让行为尚未完成、收入未完全实现，随着股权转让关系的解除，股权收益不复存在，根据《个人所得税法》和《税收征管法》的有关规定，以及从行政行为合理性原则出发，纳税人不应缴

2023-05-05

420人看过
公司债务
诉讼划转股权税收问题怎么处理

诉讼划转股权税收问题要先考虑对方是个人还是公司，个人是个所得税，公司是营业税和契税。当转让方是个人，如果转让方是个人，要交纳个人所得税，按照20%缴纳。当转让方是公司，如果转让方是公司，则需要涉及的税费较多，内资企业转让股权涉及的税种公司将股权转让给某公司，该股权转让所得，将涉及到企业所得税、营业税、契税、印花税等相关问题：1、企业所得税(1)企业在一般的股权(包括转让股票或股份)买卖中，应按《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》有关规定执行。股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积金应确认为股权转让所得，不得确认为股息性质的所得。(2)企业进行清算或转让全资子公司以及持股95%以上的企业时，应按《国家税务总局关于印发的通知》的有关规定执行。投资方应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得。为避免对税后利润重复征税，影响企业改组

2023-04-12

75人看过
离婚财产分割
归纳汇总个人转让住房税收问题

个人转让住房政策年限执行标准几经变化，后续政策不断补充完善。现将现行个人转让住房税收政策操作规定，以营业税为主体作一归纳汇总，并将印花税、土地增值税、契税、个人所得税等相关规定作一简单梳理，以供操作借鉴。政策内容1.个人将购买不足2年的住房对外销售的，全额征收营业税。2.个人将购买2年以上的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税。3.个人将购买2年以上的普通住房对外销售的，免征营业税。4.自2015年3月31日起执行，《财政部、国家税务总局关于调整个人住房转让营业税政策的通知》(财税〔2011〕12号)同时废止。相关文件1.《国务院办公厅转发建设部等部门关于做好稳定住房价格工作意见的通知》(国办发〔2005〕26号)2.《国家税务总局、财政部、建设部关于加强房地产税收管理的通知》(国税发〔2005〕89号)3.《国家税务总局关于房地产税收政策执行中几个具体

2023-06-10

399人看过
违约金
转让股权收入要纳税吗

一、转让股权收入要纳税吗1、印花税产权转移书据的税率为：按所载金额万分之五贴花。2、个人所得税法第五条第五项规定，财产转让所得适用百分之二十的比例税率。3、企业股东转让股权，会涉及企业所得税。应纳税所得额等于股权转让收入减去股权计税成本后的余额。税率：企业所得税法第四条规定，企业所得税的税率为25%。企业所得税法第四章第二十八条规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。二、个人转让股权需要缴什么税需要缴纳印花税和个人所得税。印花税税目是产权转移书据万分之五，目前可以减半征收。个人所得税税目是财产转让所得，税率为20%，用股权转让所得乘以税率即可得出应缴纳的个人所得税。三、什么是以股权转让相关的收入转让方取得与股权转让相关的各种款项，包括违约金、补偿金以及其他名目的款项、资产、权益等，均应当并入股权转让收入。

2023-06-04

492人看过

法律综合知识
债权债务转让涉及税收的问题

债权债务转让的税法规定：转让债权债务的如果是居民企业，适用的税率为25％；如果是非居民企业，适用税率为20％。而企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，就是应纳税额。债权转让后通知债务人的时间在法律上并未限制，应当由债权人本人或债权人的委托人通知债务人，债权转让应在达成转让协议之后、转让行为履行之前通知债务人。通知债务人的方式主要包括口头通知、书面通知，在特定情况下，还可以用公告形式通知债务人。《中华人民共和国企业所得税法》第二十二条企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。《中华人民共和国民法典》第五百五十一条债务人将债务的全部或者部分转移给第三人的，应当经债权人同意。债务人或者第三人可以催告债权人在合理期限内予以同意，债权人未作表示的，视为不同意。第五百四十五条债权人可以将债权的全

2024-04-28

313人看过
个人股权转让
如何处理个人股权转让所得税？

扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关。被投资企业应当详细记录股东持有本企业股权的相关成本，如实向税务机关提供与股权转让有关的信息，协助税务机关依法执行公务。个体户个人所得税怎么交？个体户个人所得税怎么交只要是该个体户有收入，且属于个税法规定的应税个税范围，都应该主动申报缴纳个人所得税，否则就是违法行为，有可能会受到处罚。个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。中国个人所得税的征收方式实行源泉扣缴与自行申报并用法。个人所得税税率表二（个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用）级数全年应纳税所得额税率（％）1、不超过15000元的52、超过15000元至30000元的部分103、超过30000元至60000元的部分204、超过60000元至100000元的部分305、超过100000元的部分35

2023-07-05

56人看过
股权收购
股权收购(转让)财税处理

全部转让的，转让人不再是公司股东，受让人成为公司股东；部分转让的，转让人不再就已转让部分享受股东权益，受让人就已受让部分享受股东权益。1、税务机关提供以下资料：A）股权转让合同或协议；B）境外投资方与其所转让的境外控股公司在资金、经营、购销等方面的关系；C）境外投资方所转让的境外控股公司的生产经营、人员、账务、财产等情况；D）境外投资方所转让的境外控股公司与中国居民企业在资金、经营、购销等方面的关系；E）境外投资方设立被转让的境外控股公司具有合理商业目的的说明；F）税务机关要求的其他相关资料。2、境外投资方（实际控制方）通过滥用组织形式等安排间接转让中国居民企业股权，且不具有合理的商业目的，规避企业所得税纳税义务的，主管税务机关层报税务总局审核后可以按照经济实质对该股权转让交易重新定性，否定被用作税收安排的境外控股公司的存在。3、非居民企业向其关联方转让中国居民企业股权，其转让价格不符合独

2023-06-05

380人看过
股权转让
股权转让不纳税情况如何

股权转让不纳税的情形有哪些。根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，转让人转让自然人股权需要按照“财产转让所得”征收个人所得税。但是，转让人按原价转让的，不缴纳个人所得税。以下七种股权转让纳税情形：一、出售股权；二、公司回购股权；三、发行人首次向社会公开发行新股时，被投资企业的股东以公开发行的方式向投资者出售其股份（4）司法、行政机关转让股权的（5）以股权对外投资或者其他非货币性交易的（6）以股权清偿债务的（7）其他股权转让行为

2023-05-02

163人看过

不可抗力
无偿转让无限上市股权的纳税问题

无偿转让股权需要缴纳企业所得税。首先是股权转让方和受让方都要按照万分之五缴纳印花税，属于产权转移书据。其次，对于股权转让方，如果是自然人股东，需要按规定缴纳个人所得税，属于平价和低价转让的，不缴纳个人所得税，但是需要主管税务机关确认。标准版股权无偿转让（赠与）协议范本＜p＞转让方（甲方）：＜／p＞＜p＞身份证号：＜／p＞＜p＞受让方（乙方）：＜／p＞＜p＞身份证号：＜／p＞＜p＞甲乙双方经过友好协商，就甲方持有的＿＿＿＿＿＿＿＿有限责任公司股权转让给乙方持有的相关事宜，达成如下协议，以资信守：＜／p＞＜p＞1、甲方转让给乙方＿＿＿＿＿＿＿＿有限公司的＿＿＿＿＿＿＿＿％股权，乙方同意接受。＜／p＞＜p＞2、由甲方在本协议签署前办理或提供本次股权转让所需的原公司股东同意本次股权转让的决议等文件。＜／p＞＜p＞3、股权转让价格及支付方式、支付期限＜／p＞＜p＞本次股权转让为：无偿转让（即赠与）。

2023-07-13

384人看过
股权转让
企业收购股权如何处理所得税问题

收购企业支付对价的形式包括股权支付、非股权支付或两者的组合。不管是收购企业还是被收购企业，二者在进行税务处理时都会涉及企业所得税的问题。按照《企业所得税法》的规定，股权收购行为中收购方是股权投资行为，涉及其长期股权投资资产计税基础的确定；被收购方是转让股权行为，涉及长期股权投资转让所得或损失。1、对收购企业来说，其投资计税成本的确定与其他资产一样，按照实际发生的历史成本确定。《企业所得税法实施条例》规定，投资资产，是指企业对外进行权益性投资和债权性投资形成的资产。企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除。其中，通过支付现金方式取得的投资资产以购买价款为成本；通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。2、对被收购企业来说，其股权转让计算所得时只允许扣除投资成本，转让股权时随同转让的税后未分配利润、各项资本公积等留存收益，除企业清算外，不得扣

2023-05-04

77人看过