从国税小规模纳税人到一般纳税人：需满足哪些条件？-法师兄

从国税小规模纳税人到一般纳税人：需满足哪些条件？

来源：法律编辑整理时间： 2023-07-11 09:30:22 149 人看过

一般纳税人转为小规模纳税人的，需满足以下条件：

1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，或兼营货物批发或者零售的纳税人年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下

2、第一条以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下。

小规模纳税人如何报国税

国税要报资产负债表，损益表，增值税申报表（适用于小规模）带上用过的发票存根联。

地税报资产负债表，损益表，纳税申报表包括：城建税、教育费附加、印花税、个税、水利基金的报表。

每个月月初就是10号之前报税。（国税：每月10日之前。地税：每月13日之前。）

增值税报税流程：（小规模纳税人）

1、先领表：小规模纳税人报税先到税务机关（一般是征收所或者征收大厅）去领表，小规模需要报送一份增值税申报表的主表，和一份附表；最好是征期（每月一到十号）以前去领表，税务人员有时间回答你问题，等征期人都排队申报，想问个问题都没问不上。每月中旬一般都没什么人。

2、表格也可到国家税务总局网站下载。但是推荐去征收所去拿，一是可以认识地方，而是熟悉一下税务征收窗口，因为有的征收所，是按地区或者经济性质、有的是按是否是一般纳税人来划分窗口的，要是不知道在哪个窗口申报，排半天的队也算是白排！

3、领表后在每月十号前申报，推荐一、二号就来，一是有错可以改，二是那时候人少。

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》

第二十八条条例第十一条所称小规模纳税人的标准为：

（一）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含本数，下同）的；

（二）除本条第一款第（一）项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

本条第一款所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50％以上。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

符合条件的纳税人从小规模纳税人升级为一般纳税人
218人看过
一般纳税人的条件：国税小规模纳税人可成为条件
419人看过
转换纳税人身份的指南：从一般纳税人到小规模纳税人
275人看过
一般纳税人与小规模纳税人的主要区别，一般纳税人可以变更为小规模纳税人吗
456人看过
小规模转一般纳税人变更流程，小规模纳税人纳税征收方法
202人看过
餐饮服务小规模纳税人税率是多少，小规模纳税人和一般纳税人区别
479人看过

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多纳税人相关文章

法律综合知识
一般纳税人变为小规模的条件

一、一般纳税人变为小规模的条件以下是关于一般纳税人转为小规模纳税人所需满足的具体条件：首先，根据我国《增值税暂行条例》及其实施细则的相关规定，转登记前需已成功登记为一般纳税人；其次，考虑到转登记日前的连续12个月或者连续4个季度累计应税销售额不超过500万元这个重要因素。若在转登记日前的经营期尚不足12个月或者4个季度的情况下，则可按照月或者季度平均销售额来估计出未来12个月或4个季度汇总的销售额。《中华人民共和国税收管理法》第十七条纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。二、一般纳税人开出来的房屋租赁发票税率是多少一般纳税人出租不动产增值税一般纳税人出租不动产，其不动产为2016年5月1日以后取得，或虽然是2016年4月30前取得但其自愿选择一般计税方法的税率9％，在出租不动产所在地预交3％税款，剩余应交税款回机构所在地

2024-03-23

500人看过
企业所得税
企业所得税、一般纳税人、小规模纳税人纳税申报方式

企业所得税纳税申报纳税人按季度申报纳税，年终办理汇算清缴。纳税人于每季度终了后十五日内向主管税务机关办理纳税申报，并提交以下纳税申报资料：1、企业所得税(季度)纳税申报表或外商投资及外国企业所得税(季度)纳税申报表;2、财务报表。以上纳税申报资料各一式三份，主管税务机关对纳税申报资料的完整性审核后签收，将申报数据录入电脑，在申报表上加盖征收章。同时将纳税申报资料退还一份给纳税人。营业税纳税申报银行、财务公司、信托投资公司、信用社从事金融业务按季度办理营业税纳税申报;从事保险等其他应税业务的纳税人按月办理纳税申报。按季度办理纳税申报的纳税人于每季终了后的十五日内，按月办理纳税申报的纳税人于每月终了后的十日内到主管税务机关申报征收窗口办理纳税申报，并提交以下纳税申报资料：1、营业税纳税申报表;2、财务报表。以上纳税申报资料各一式三份，主管税务机关对纳税申报资料的完整性审核后签收，将申报数据录入

2023-06-07

488人看过
纳税人
怎么区别小规模纳税和一般纳税人

小规模纳税和一般纳税人的区别：1、小规模纳税人与一般纳税人，更大的区别是在于一个税收政策方面，小规模企业，收取3%的，每月销售额度超过3万的或者季度超过9万的，就需要缴税，低于的不需要缴税。2、一般纳税人，基本税率在17%，但也有5%、6%、11%的税率，一般纳税人不管如何都是需要缴税的，但是是实行差额征税，即收入-支出=应缴税的金额数，然后再乘以税率就是需要缴的税。3、不过，一般纳税人可以开增值税普通发票和专票，而小规模只能开普票。一般客户比较大型的企业，都会要求开专票，也就是一般纳税人，因为这样可以为抵扣一部分税率。而小规模不能进项抵扣。4、不过，不管是小规模还是一般纳税人，每年都是需要进行所得税汇算清缴，如果公司没有票据的话，只有收入，没有支出，那这样就容易造成利润高的现象，那按照25%的交企业所得税，那对于小规模来说，那可能会有点吃不消。5、小规模企业，虽说需要按照25%的交企业所

2023-02-19

83人看过
纳税人
如何区别一般纳税人与小规模纳税

一、什么是一般纳税人一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。二、什么是小规模纳税人小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。三、一般纳税人和小规模两者的区别税收计算方式上的区别1、一般纳税人一般纳税人在销售货物或者提供应税劳务时可以开具增值税专用发票（明细为销项税），购买原材料和进货、享受应税劳务时可以得到增值税专用发票（明细为进项税）；计税方法为销项税额减去进项税额。2、小规模纳税人小规模纳税人只能对外开具普通发票，不能开具增值税专用发票，及时购买原材料和货物、享受应税劳务时候得到增值税专用发票也不能用于抵扣，只能使用固定税率缴税；计税方法是销售额乘以税率

2023-03-03

126人看过

增值税
小规模纳税人如何将增值税转为一般纳税人？

1、新开业企业小规模纳税人，在开业后6个月之内，经企业申请报主管税务机关批准，可以成为辅导期一般纳税人；2、企业正常经营，连续12个月销售、查补税折合销售收入，工业企业超过50万元，商业企业超过80万元，强制晋升一般纳税人。企业需要按规定提交有关材料，报送主管税务机关批准，晋升为正式一般纳税人。否则，销项税率17%，进项税不允许抵扣。一、小规模纳税人可以升级为一般纳税人吗当超过小规模纳税人标准后，应及时办理增值税一般纳税人相关手续。税法规定，纳税人年应税销售额超过规定标准应办理一般纳税人资格登记手续而未办理的，经税务机关下达税务事项通知书后，逾期仍不办理的，将按销售额依照增值税适用税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票，简称为强转。二、小规模强制转一般纳税人政策小规模强制转一般纳税人政策为：小规模纳税人连续12个月超过一般纳税人销售标准时，主管税务机关通知纳税人注册一

2023-02-12

406人看过
法律综合知识
小规模纳税人升级一般纳税人需要多长时间

一、小规模纳税人升级一般纳税人需要多长时间小规模纳税人升级为一般纳税人所需的时间并非固定，它主要取决于纳税人提交申请材料的完整性与准确性，以及税务机关的审核效率。1．纳税人需满足一定条件并向主管税务机关提交申请，税务机关在收到申请后会进行审查。2．若申请材料齐全且符合规定，税务机关将及时为纳税人办理一般纳税人资格认定。因此，整个流程的时间长短可能因个案而异，但纳税人应积极准备材料，确保申请顺利进行。二、小规模转一般纳税人后征税起始时间小规模纳税人转为一般纳税人后，其征税起始时间通常是从企业申请并经税务机关批准的次月月初开始。这意味着，在获得一般纳税人资格认定后，纳税人需要按照一般纳税人的税收规定进行纳税申报和缴纳税款。因此，纳税人应密切关注税务机关的审批进度，并在获得资格认定后及时调整自己的财务管理和税务筹划工作。三、小规模转一般纳税人后核定征收情况小规模纳税人转为一般纳税人后，其核定征收

2024-08-03

256人看过
纳税人
什么叫一般纳税人？什么是小规模纳税人？

一、一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。认定标准：一般纳税人证书1.增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。2.年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。需符合以下条件：有固定的生产经营场所；能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。二、小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。认定标准：增值税暂行条例实施

2023-02-25

146人看过
纳税人
小规模纳税人在2022年需缴纳哪些税费？

小规模纳税人每月需要缴纳的基本税种：1、增值税按销售收入3％缴纳；2、城建税按缴纳的增值税的7％缴纳；3、教育费附加按缴纳的增值税的3％缴纳；4、地方教育费附加按缴纳的增值税的2缴纳％；5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元／本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）；6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳；7、房产税按自有房产原值的70％＊1．2％缴纳；8、车船税按车辆缴纳；9、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳：应纳税所得额在3万元（含）以内的适用18％，在3万元至10万元（含）的适用27％，在10万元以上的适用33％（注：2008年起税率为25％）；10、发放工资代扣代缴个人所得税。《增值税一般纳税人登记管理办法》第二条增值税纳税人（以下简称“纳税人”），年应税销售额超过财政部

2023-07-07

485人看过

纳税人
小规模纳税人年收入达到多少变成一般纳税人

一、小规模纳税人年收入达到多少变成一般纳税人当小规模纳税人连续12个月销售额（包括免税销售额）超过一般纳税人销售额标准时，主管税务机关会通知纳税人进行一般纳税人登记。根据相关政策规定，需要登记为一般纳税人的标准是：（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人或以该业务为主的，年应征增值税销售额超过50万元；（2）营业税改增值税交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权以及现代服务、生活服务、餐饮服务等行业，年应税服务销售额超过500万元（含500万元）的纳税人；（3）其他行业年应税销售额超过80万元。人在满足以下三种条件后，可升级：1、纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般人资格认定。2、年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请小规模纳税人资

2023-03-13

259人看过
纳税人
什么是小规模纳税人，小规模纳税人如何报税

一、什么是小规模纳税人，小规模纳税人如何报税小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。小规模纳税人报税流程：1、增值税按季度进行申报，主要申报的报表有：小规模纳税人纳税申报表、增值税申报附列资料、资产负债表、利润表；2、企业所得税按季度进行申报，每年年底进行汇算清缴，可以形式核定征收，这样可以减少报送的报表，仅需要报送《企业所得税核定征收申报表》；3、国税及地税申报，通过数字证书可以全程网上申报，但是国税和地税网上申报需要用专门的软件，且软件不同；二、小规模纳税人报税种类包括哪些1、小规模纳税人报税时没有什么特殊注意的地方，工业企业6％、商业企业4％。与一般纳税人的区别就在于：小规模不能抵扣进项税，要全额进成本，而一般纳税人可以抵扣进项税。2、国税：（1）每月电话申报；（2）每月填写小规模增值税申报表，一式三份，一季度一交，一般1

2023-06-07

480人看过
纳税人
一般纳税人是否可以转变为小规模纳税人？

根据我国法律规定，需满足以下条件：1、转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元。2、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下。小规模纳税人一般纳税人区别使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票，不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同．一般纳税人按价款部分入成本，税款部分入应交税金－－应交增值税－－进项税额帐户；小规模纳税人则按全额进入成本．应交税金的计算方法不同。一般纳税人按抵扣制计算税金，即按销项减进项后的余额交税．小规模纳税人按销售收入除于（1适用税率）后的金额再乘税率计算应交税金，工业6％，商业4％。税率不同。一般纳税人分

2023-07-13

268人看过
纳税人
一般纳税人转为小规模纳税人的政策解读

财政部税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知财税〔2018〕33号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财政局：为完善增值税制度，进一步支持中小微企业发展，现将统一增值税小规模纳税人标准有关事项通知如下：一、增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。二、按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在2018年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理。三、本通知自2018年5月1日起执行。财政部税务总局2018年4月4日针对此通知，国家税务总局于2018年4月20号发布《关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告［2018］18号）此公告对一般纳税人转为小规模的具体要求做了更进一步的详细说明。那么公告到底是怎么规定的呢

2023-04-26

151人看过

纳税人
小规模纳税人转登记为一般纳税人的方法

需满足以下条件：1、转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元。2、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下。小规模纳税人能认定一般纳税人吗小规模纳税人如果已经符合一般纳税人的标准，能认定为一般纳税人，可以依法向主管税务机关办理一般纳税人登记。并且转为小规模纳税人的主体在一定的经营期限内超过小规模纳税人的应税销售额标准的，也能再次转为一般纳税人。《关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》第一条：增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。《关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》第二条：按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定，已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在2018年12月31日

2023-07-15

261人看过
纳税人
一般纳税人与小规模纳税人核算存货成本

一般纳税人与小规模纳税人核算存货成本时区别外购存货的成本包括：1、购买价款指企业购入材料或商品的发票账单上列明的价款，但不包括按规定可抵扣的增值税进项税额2、相关税费是指企业购买存货发生的进口关税以及不能抵扣的增值税进项税额等应计入存货采购成本的税费【提示】①小规模纳税人购入货物相关的增值税计入存货成本；②一般纳税人购入货物相关的增值税可以抵扣的不计入成本；不能抵扣的应计入成本3、其他相关费用采购过程中发生的运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费，运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用等。加工取得存货的成本包括：存货的加工成本，包括直接人工以及按照一定方法分配的制造费用。【提示】产品成本包括直接材料、直接人工和制造费用。制造费用不是期间费用。其他方式取得存货的成本包括：企业取得存货的其他方式主要包括接受投资者投资、非货币性资产交换、债务重组、企业合并等。1、投资者投入存货的成本投资者投入

2023-04-30

345人看过