一般纳税人和小规模纳税人计税方法哪些不同-法师兄

一般纳税人和小规模纳税人计税方法哪些不同

来源：互联网时间： 2023-04-30 15:20:11 117 人看过

增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法计税，其中一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更；小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税。

(一）一般计税方法

一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：

应纳税额=当期销项税额－当期进项税额

当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

(二)简易计税方法

1.销售额的计算

简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：

应纳税额=销售额×征收率

简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：

销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）

2.发生折扣折让的销售额的确定

纳税人提供的适用简易计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给接受方的销售额，应当从当期销售额中扣减。扣减当期销售额后仍有余额造成多缴的税款，可以从以后的应纳税额中扣减。

小规模纳税人计税方法：应交增值税=商品总价款/（1+3%）*3%

即，将总价款先还原成不含税价格，再计算增值税。

小规模纳税人的增值税不能扣除进项税额，直接按销项交税。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

餐饮服务小规模纳税人税率是多少，小规模纳税人和一般纳税人区别
479人看过
企业所得税、一般纳税人、小规模纳税人纳税申报方式
488人看过
一般纳税人转小规模纳税人条件再次转一般纳税人
378人看过
一般纳税人与小规模纳税人的主要区别，一般纳税人可以变更为小规模纳税人吗
456人看过
小规模和一般纳税人选哪个好
301人看过
如何区别一般纳税人与小规模纳税
126人看过

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多纳税人相关文章

增值税
小规模纳税人增值税率有哪些,小规模纳税人征收方式有哪些

在分享小规模纳税人增值税税率之前我们先看看什么是小规模纳税人小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。小规模纳税人增值税率有哪些根据我国的相关规定，小规模纳税人增值税采用简易办法征收，对小规模纳税人适用的税率称为征收率。在2009年以前小规模纳税人增值税征收率有工业和商业之分，工业为6%，商业为4%，但从2009年元旦开始，小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%。小规模纳税人征收方式有哪些小规模纳税人主要有三种征收方式：查账征收、查定征收和定期定额征收。查账征收：税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式。这种方式一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位。查定征收：税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、

2023-05-05

131人看过
纳税人
小规模纳税人可以同时采用一般纳税和差额征税吗

小规模纳税人根据业务的不同不可以同时采用一般纳税和差额征税。小规模纳税人执行的是简易计税法，一般纳税人才能选择一般计税方式。小规模纳税人税款征收方式有：1、定期定额征收；2、查账征收；3、查定征收；4、查验征收等方式。纳税人每月按核定销售收入申报纳税，当实际销售收入大于月核定销售收入时，应按实际销售收入申报纳税。查收征收是建立在纳税人会计核算健全，能准确提供税务资料在基础上，按实申报当月的销售收入乘以适用征收率，得出应纳税额，并按期足额缴纳。一般纳税人与小规模纳税人的认定（一）定量标准——经营规模1、从事生产货物或提供应税劳务，或以其为主兼营货物批发或零售的纳税人（适用50％的标准）年应税销售额50万元，一般纳税人小规模纳税人2、从事货物批发或零售的纳税人年应税销售额80万元，一般纳税人3、应税服务年销售额标准应税服务年销售额标准为500万元（不含税销售额）应税服务年销售额，是指纳税人在连

2023-07-22

233人看过
增值税
小规模纳税人如何将增值税转为一般纳税人？

1、新开业企业小规模纳税人，在开业后6个月之内，经企业申请报主管税务机关批准，可以成为辅导期一般纳税人；2、企业正常经营，连续12个月销售、查补税折合销售收入，工业企业超过50万元，商业企业超过80万元，强制晋升一般纳税人。企业需要按规定提交有关材料，报送主管税务机关批准，晋升为正式一般纳税人。否则，销项税率17%，进项税不允许抵扣。一、小规模纳税人可以升级为一般纳税人吗当超过小规模纳税人标准后，应及时办理增值税一般纳税人相关手续。税法规定，纳税人年应税销售额超过规定标准应办理一般纳税人资格登记手续而未办理的，经税务机关下达税务事项通知书后，逾期仍不办理的，将按销售额依照增值税适用税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票，简称为强转。二、小规模强制转一般纳税人政策小规模强制转一般纳税人政策为：小规模纳税人连续12个月超过一般纳税人销售标准时，主管税务机关通知纳税人注册一

2023-02-12

406人看过
纳税人
什么叫一般纳税人？什么是小规模纳税人？

一、一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。认定标准：一般纳税人证书1.增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。2.年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。需符合以下条件：有固定的生产经营场所；能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。二、小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。认定标准：增值税暂行条例实施

2023-02-25

146人看过

纳税人
自然纳税人和一般纳税人有哪些不同？

（1）自然人是最基本的民事主体，世界各个国家或者地区民法都有关于自然人的规定。（2）一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。民法上的自然人首先是具有自然生物属性的人，自出生起就具有民事主体资格。借助辅助生殖技术的人（如试管婴儿）也是自然人。增值税纳税人年度应纳税额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请取得一般纳税人资格。自然纳税人是什么意思自然纳税人指的是自然人纳税人，自然人是指本国公民及在本国居住或从事经济活动的外国公民。自然人纳税人应当根据一定时期内的所得额计算应纳税额，自行按期完成税费的申报以及缴纳。根据《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》第二条规定，自然人纳税人发生以下情形的，应当自行纳税申报：1、年所得在12万元以上的。2、从中国境内两处或两

2023-07-11

496人看过
纳税人
小规模纳税人成为一般纳税人的转折点

这段内容讲述了一般纳税人转登记为小规模纳税人的条件。需要满足年销售额不超过500万元的条件，连续12个月或连续4个季度累计销售额未超过500万元。对于经营期不满12个月或4个季度的纳税人，需要按照月（季度）平均应税销售额估算累计应税销售额。纳税人可以自主决定是否将一般纳税人身份转为小规模纳税人。但办理转登记的一般纳税人，需要满足年销售额不超过500万元的条件，具体是指转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元。纳税人转登记日前经营期不满12个月或者4个季度的，按照月（季度）平均应税销售额估算累计应税销售额。转登记计算：如何估算转登记前应税销售额？转登记计算是指企业将已有的应税销售额转移到另一家纳税人的计算方式。在进行转登记计算时,需要估算转登记前的应税销售额。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定,应税销售额是指企

2023-08-26

455人看过
纳税人
转换纳税人身份的指南：从一般纳税人到小规模纳税人

需要具体分析，如果是尚未申报抵扣的进项税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额”科目核算。如果是代开或自开增值税专用发票的金额包含在季度销售额30万元内。因开具增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。小规模纳税人如何将增值税转为一般纳税人？1、新开业企业小规模纳税人，在开业后6个月之内，经企业申请报主管税务机关批准，可以成为辅导期一般纳税人；2、企业正常经营，连续12个月销售、查补税折合销售收入，工业企业超过50万元，商业企业超过80万元，强制晋升一般纳税人。企业需要按规定提交有关材料，报送主管税务机关批准，晋升为正式一般纳税人。否则，销项税率17％，进项税不允许抵扣。《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告2018年第18号）第四条：转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记

2023-07-04

275人看过
纳税人
符合条件的纳税人从小规模纳税人升级为一般纳税人

一般纳税人转登记为小规模纳税人需满足两个条件：已登记为一般纳税人在转登记日前的连续12个月或连续4个季度中应税销售额累计未超过500万元，经营期不满12个月或4个季度时可按月或季平均销售额估算累计销售额。符合条件的人在2018年5月1日之后仍可继续作为一般纳税人。一般纳税人转登记为小规模纳税人，需满足以下两个条件：首先，您已登记为一般纳税人；其次，在转登记日前的连续12个月（按月申报纳税人）或连续4个季度（按季申报纳税人）中，应税销售额累计未超过500万元。如果纳税人在转登记日前的经营期尚不满12个月或4个季度，则按照月（或季度）平均销售额估算12个月或4个季度的累计销售额。另外，一般纳税人可自主选择是否转登记为小规模纳税人。因此，符合上述规定的纳税人，在2018年5月1日之后仍可继续作为一般纳税人。转登记条件：一般纳税人转小规模根据《增值税一般纳税人登记管

2023-09-05

218人看过

纳税人
小规模纳税人申请一般纳税人需要提供哪些资料

一、申请一般纳税人的条件1、规模标准：商业企业年销售额180万元;工业企业年销售额100万元;2、财务核算健全，能准确核算销项税额、进项税额的;3、依法纳税，能准确提供纳税资料。二、申请一般纳税人的资料1、申请报告。纳税人申请办理一般纳税人认定，必须向税务机关出具书面申请报告。申请报告应着重说明申请认定一般纳税人的具体理由，以及履行一般纳税人的义务能力。2、工商行政管理部门批准发放的营业执照。3、与纳税人的成立以及经营活动相关的章程、合同、协议等资料。4、银行账号证明。5、注册资金证明。(商贸企业)6、法人代表、办税人员的身份证明(居民身份证、护照或其他合法证件)。(商贸企业)7、房屋产权证明、房屋租赁合同等证件、资料。(商贸企业)8、税务机关要求提供的其他有关资料、证件。对与总机构不在同一县(市)的分支机构，在申请办理一般纳税人认定时，还应提供总机构所在地县级以上国家税务局批准其总机构为

2023-05-30

407人看过
纳税人
什么是小规模纳税人，小规模纳税人如何报税

一、什么是小规模纳税人，小规模纳税人如何报税小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。小规模纳税人报税流程：1、增值税按季度进行申报，主要申报的报表有：小规模纳税人纳税申报表、增值税申报附列资料、资产负债表、利润表；2、企业所得税按季度进行申报，每年年底进行汇算清缴，可以形式核定征收，这样可以减少报送的报表，仅需要报送《企业所得税核定征收申报表》；3、国税及地税申报，通过数字证书可以全程网上申报，但是国税和地税网上申报需要用专门的软件，且软件不同；二、小规模纳税人报税种类包括哪些1、小规模纳税人报税时没有什么特殊注意的地方，工业企业6％、商业企业4％。与一般纳税人的区别就在于：小规模不能抵扣进项税，要全额进成本，而一般纳税人可以抵扣进项税。2、国税：（1）每月电话申报；（2）每月填写小规模增值税申报表，一式三份，一季度一交，一般1

2023-06-07

480人看过
法律综合知识
小规模纳税人与一般纳税人四大财税的区别在哪里

一、主要区别一，认定条件不同1、主要为从事生产或提供应税劳务服务（一般指加工、修理修配劳务等服务）的：年销售额在100万人民币以上的，可自动认定为一般纳税人，100万以下的为小规模纳税人；2、主要从事货物商品批发零售的：年销售额180万人民币以上，即可认定为一般纳税人，180万人民币以下的为小规模纳税人；工业企业年销售额在100万以下的，商品流通企业年销售额在人民币180万以下的，属于小规模纳税人；在180万人民币以上的为一般纳税人。二、主要区别二，帐务处理上区别1、在购买商品／货物时，若是对方开具增值税的发票，两者处理存在以下不同（1）一般纳税人处理为：借库存商品等借应交税金－应交增值税（进项税额）贷银行存款等（2）小规模纳税人为：借库存商品等贷银行存款等小规模纳税人不能抵扣进项税。2、在销售商品时，采用时的税率不同（1）一般纳税人：借：银行存款（或应收账款）贷：主营业务收入贷：应交税金

2023-12-22

429人看过
纳税人
怎么认定小规模和一般纳税人

一、如何区分一般纳税人和小规模纳税人人与的认定标准即原本定义就不同，所以2018小规模纳税人和一般人的区别是什么呢?我们下面分别从两者认定条件、税收管理、税率与征收率等方面具体看看小规模纳税人和一般纳税人的区别。①使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入应交税金--应交增值税--进项税额帐户;小规模纳税人则按全额进入成本.②应交税金的计算方法不同。一般纳税人按抵扣制t计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于(1适用税率)后的金额再乘税率计算应交税金，工业6%，商业4%。③税率不同。一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人，商业企业按4%;工业企业按6%，(免税的除外)。2018年4月4日

2023-04-01

114人看过

纳税人
一般纳税人与小规模纳税人核算存货成本

一般纳税人与小规模纳税人核算存货成本时区别外购存货的成本包括：1、购买价款指企业购入材料或商品的发票账单上列明的价款，但不包括按规定可抵扣的增值税进项税额2、相关税费是指企业购买存货发生的进口关税以及不能抵扣的增值税进项税额等应计入存货采购成本的税费【提示】①小规模纳税人购入货物相关的增值税计入存货成本；②一般纳税人购入货物相关的增值税可以抵扣的不计入成本；不能抵扣的应计入成本3、其他相关费用采购过程中发生的运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费，运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用等。加工取得存货的成本包括：存货的加工成本，包括直接人工以及按照一定方法分配的制造费用。【提示】产品成本包括直接材料、直接人工和制造费用。制造费用不是期间费用。其他方式取得存货的成本包括：企业取得存货的其他方式主要包括接受投资者投资、非货币性资产交换、债务重组、企业合并等。1、投资者投入存货的成本投资者投入

2023-04-11

401人看过
法律综合知识
一般纳税人如何变更为小规模纳税人2022年

一、一般纳税人如何变更为小规模纳税人2022年2022年一般纳税人变更为小规模纳税人的流程：1．企业登录电子税务局，打开一般纳税人转登记小规模纳税人的申请页面。2．核实企业的纳税人基本信息，录入转为小规模纳税人生效日期，点击下一步。3．系统生成一般纳税人转登记小规模纳税人申请表，点击提交。4．提交成功，等待税务机关审核通过即可。二、小规模纳税人如何报税小规模纳税人公司税务一般都比较简单，自公司成立拿到税务登记证的次月起，就要开始申报缴税。小规模纳税人主要的税种有增值税和企业所得税。现在公司报税基本上都是采用网上申报，只要在网上操作就可以完成申报缴税。网上申报一般都是登陆当地税务系统。首先是国税，进入国税局网站首页，右侧有“办税服务厅登录”。进入办税服务厅，选择“国税纳税人登录”输入纳税人识别号以及密码就可以登录进去，进行纳税申报了。纳税人识别号是税务登记证上最长的那一串数字，纳税人的密码默

2022-09-27

229人看过