外商投资企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来,应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用,而减少其应纳税所得额的,税务机关有权进行合理调整。
我国税法所说的关联企业,是指与企业有以下关系之一的公司、企业和其他经济组织。
(1)在资金、经营、购销等方面有直接或者间接的拥有或者控制关系。
(2)直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制。
(3)其他在利益上相关联的关系。
“独立企业之间的业务往来”,是指没有关联关系的企业之间,按照公平成交价格和营业常规所进行的业务往来。
企业有义务就其与关联企业之间的业务往来,向当地税务机关提供有关的价格、费用标准等资料。
企业与关联企业之间的购销业务,不按独立企业之间的业务往来作价的,当地税务机关可以依照以下顺序和确定的方法进行调整:
(1)在商品交易价格方面,按下列顺序所确定的方法进行调整。
1)按照独立企业之间进行相同或者相类似业务活动的价格进行调整。
2)按照再销售给无关联关系的第三者价格所应取得的利润水平进行调整。
3)按照成本加合理的费用和利润进行调整。
4)在不能使用上述方法的情况下,可以采用其他合理的方法进行调整,例如限定应有最低限度利润率的方法等。
(2)在融资利息方面,对关联企业之间融资资金所支付或者收取的利息,超过或者低于没有关联关系所能同意的数额,或者其利率超过或者低于同类业务的正常利率的,当地税务机关可以参照正常利率进行调整。
(3)在劳务费用方面,对关联企业之间提供劳务,不按独立企业之间业务往来收取和支付劳务费用的,当地税务机关可以参照类似劳务活动的正常收费标准进行调整。
(4)在财产收益和所得方面,对关联企业之间转让财产、提供财产使用权等业务往来,不按独立企业之间业务往来作价或者收取、支付使用费的,当地税务机关可以参照没有关联关系所能同意的数额进行调整。
另外,外商投资企业不得列支向其关联企业支付的管理费。
-
外商投资的房地产开发企业所得税纳税筹划——税款的缴纳
215人看过
-
外资企业所得税筹划――外资企业所得税纳税筹划的几点关注
460人看过
-
房地产开发企业企业所得税的税收筹划——存货的纳税筹划
209人看过
-
外商投资的房地产开发企业所得税纳税筹划——源泉扣缴
348人看过
-
房地产开发企业所得税的纳税筹划——业务招待费的纳税筹划
292人看过
-
房地产开发企业所得税的纳税筹划——开办费的纳税筹划
487人看过
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织, 企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、... 更多>
-
房地产开发企业土地增值税如何纳税筹划湖南在线咨询 2023-04-251、利用临界点 按照税法规定,纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额的20%时,免征土地增值税。从纳税筹划的角度考虑,企业可选择适当的开发方案,避免因增值率稍高于起征点而造成税负的增加。 由于土地增值税适用四级超率累进税率,当增值率超过50%、100%、200%时,就会适用更高的税率。企业可以利用土地增值税的临界点进行筹划,避免出现适用更高一级税率的情况。 2、收入分散 对于包含装修
-
外商投资企业所得税法河南在线咨询 2023-06-03第一章总则 第一条在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人,依照本法的规定缴纳企业所得税。 个人独资企业、合伙企业不适用本法。 第二条企业分为居民企业和非居民企业。 本法所称居民企业,是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。 本法所称非居民企业,是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内
-
-
企业的企业所得税能合理筹划吗?内蒙古在线咨询 2022-10-03如果可以控制你完成的业务收入和业务支出,筹划起企业所得税是可以的。关键是是否能够把控得了。小企业好办,企业规模大了,就不容易做到了。
-
外商投资企业和外国企业所得税的优惠税率是吉林省在线咨询 2023-01-20外商投资企业和外国企业所得税是对在中国境内的外商投资企业的生产、经营所得和其他所得,以及外国企业源于中国境内所得征收的一种税。该税种在原中外合资经营所得税和外国企业所得税基础上,经修改合并,依照中国《外商投资企业和外国企业所得税法》于1991年7月1日起施行。外商企业所得税的纳税人包括中外合资经营企业、中外合作经营企业、外商独资企业,这些企业统称外商投资企业。在中国境内设立机构、场所,从事生产、经