如果是多发给了个人,直接从本月扣除,不用做扣回的分录。如果是计提时工资多做了,分别处理:1)如果是管理费用和销售费用计提多了,本月直接少提就是了。因为都是本年损益,不影响年度利润和企业所得税。2)如果是生产成本多计提了,会影响当期成本的真实性,需要冲回。借:应付职工薪酬工资贷:生产成本制造费用如果金额较小就不用冲回了,直接从本月扣除就是了。
一、未分配利润怎么算
未分配利润等于本年利润期末余额加上利润分配期末余额。利润在分配前属于所有者权益的组成部分,从数量上看,没有分配的利润为期初的未分配利润再加上当期实现的净利润,再减去已经分配的各项盈余公积和利润后的剩余金额。主要包括企业实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在企业的、历年结存的利润。
一、企业未分配利润有以下处理方式:
1、未分配利润期末结转的会计处理。企业期末结转利润时,应将各损益类科目的余额转入“本年利润”科目,结平各损益类科目。结转后“本年利润”的贷方余额为当年实现的净利润,借方余额为当期发生的净亏损;
2、分配股利或利润的会计处理。经股东大会或类似机构决议,分配给股东或投资者的现金股利或利润,借记“利润分配——应付现金股利或利润”科目,贷记“应付股利”科目;
3、未分配利润弥补亏损的会计处理。企业在生产经营过程中既有可能发生盈利,也有可能出现亏损。企业在当年发生亏损的情况下,与实现利润的情况相同,应当将本年发生的亏损自“本年利润”科目,转入“利润分配——未分配利润” 科目,借记“利润分配——未分配利润”科目,贷记“本年利润”科目,结转后“利润分配”科目的借方余额,即为未弥补亏损的数额。
二、公司利润分配原则如下:
1、股东按照实缴的出资比例分取红利,但全体股东另有约定的除外;
2、在公司弥补亏损和提取法定公积金之前不得向股东分配利润,股东必须将违反规定分配的利润退还公司。
总的来说,未分配利润在以后年度可继续进行分配,在未进行分配之前,属于所有者权益的组成部分。从数量上来看,未分配利润是期初未分配利润加上本期实现的净利润,减去提取的各种盈余公积和分出的利润后的余额。
二、社保与工资的合并
1、计提工资时:
借:管理费用-工资XXXX
贷:应付职工薪酬-工资XXXX
2、计提社保时:
(1)用人单位缴纳:
借:管理费用-XXXX
贷:应付职工薪酬-社保XXXX
(2)职工个人缴纳:
借:其他应收款-个人社保XXX
贷:其他应付款-个人社保XXX
3、缴纳社保时:
借:应付职工薪酬-社保XXXX
其他应付款-个人社保XXX
贷:银行存款XXXX
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