新企业所得税法中是怎样规定合理工资薪金的
来源:互联网 时间: 2023-05-05 11:00:51 296 人看过

问题:我想确认一下新企业所得税法中规定的“合理工资薪金”是如何规定的?

回答:国税函[2009]3号:《实施条例》第三十四条所称的"合理工资薪金",是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。税务机关在对工资薪金进行合理性确认时,可按以下原则掌握:

(一)企业制订了较为规范的员工工资薪金制度;

(二)企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平;

(三)企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的,工资薪金的调整是有序进行的;

(四)企业对实际发放的工资薪金,已依法履行了代扣代缴个人所得税义务。

(五)有关工资薪金的安排,不以减少或逃避税款为目的;

提示:

1、先了解一下“本地区——同行业”工资水平和本企业上年(2007年)工资水平,制订合理的制度。

2、相对固定的工资,每月工资应(相对)一致。调整工资要(股东大会或领导层研究)有一定的记载文件,如果企业实行效益工资,年末兑现奖金或效益工资也一定要按年初设定的考核目标兑现,不能随意性发放。企业实行“年薪制”的,应按年薪兑现。如果突破年薪,必须有充分理由。

3、发放的工资薪金应按规定缴纳个人所得税。

4、不以减少或逃避税款为目的。

声明:该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误,请通过反馈渠道提交信息, 我们将及时处理。【点击反馈】
律师服务
2024年11月05日 04:42
你好,请问你遇到了什么法律问题?
加密服务已开启
0/500
律师普法
换一批
更多工资相关文章
  • 根据《企业所得税法》的规定,企业所得税的征收办法是()。
    企业所得税的征收方式有2种,一种是查账征收、另一种是核定征收。企业所得税规定如下:1、一般企业所得税的税率为25%;2、符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税;3、国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。增值税纳税义务发生时间:1、采取直接收款方式销售货物的,不论货物是否发出,均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天。2、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天。3、采取赊销和分期收款方式销售货物,为书面合同约定的收款日期当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天。4、采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天,但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或书面合同约定的收款日期的当天。5、委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当
    2023-08-09
    448人看过
  • 工资、薪金所得筹划是怎样的
    工资、薪金所得筹划的方法如下所示:1.提高公共福利支出,间接增加职工收入。可以采用非货币支付办法,提高职工公共福利支出,例如免费为职工提供宿舍(公寓);免费提供交通便利;提供职工免费用餐;等等。企业替员工个人支付这些作为费用减少企业所得税应纳税所得额,个人在实际工资水平未下降的情况下,减少了应由个人负担的税款,可谓一举两得。2.工资分摊方法。特定行业(指采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业以及财政部确定的其他行业)的工资、薪金所得应纳的税款,可以实行按年计算、分月预缴的方式计征。因此,这些行业的纳税人可以利用这项政策使其税负合理化。其他行业纳税人遇到每月丁资变化幅度较大的情况时,也就可以借鉴该项政策的做法。3.实行双薪制。个人取得的“双薪”根据国税函[2002]629号文件的规定,国家机关、事业单位、企业和其他单位在实行“双薪”制(指按国家规定,单位为其雇员多发1个月的工资、薪金所得计征个人所得
    2023-05-31
    176人看过
  • 企业所得税的集体企业所得税是怎么样
    本篇文章主要介绍了有关,集体企业所得税是国家对从事工业、商业、建筑安装业、交通运输业、服务业和其他行业的集体所有制企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。集体企业所得税是由原工商所得税演变而来的。企业所得税企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织,包括以下6类:(1)国有企业;(2)集体企业;(3)私营企业;(4)联营企业;(5)股份制企业;(6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。集体企业所得税集体企业所得税是国家对从事工业、商业、建筑安装业、交通运输业、服务业和其他行业的集体所有制企业的生
    2023-06-07
    425人看过
  • 合伙企业经营所得的个人所得税最新规定
    个人独资企业2022年税收政策核心内容如下:税收返还奖励凭证单据(1分钟前更新)各地个人独资企业2022年税收政策一、2022年个人独资企业的税收规定个人独资免征企业所得税,只对投资者取得的生产经营所得征收个人所得税,个人所得税分为审计征收和核定征收。为了更好地享受折扣,一般采用核定征收的形式。核定征收分为两种方式:一是核准应税所得率根据不同行业的3%-30%,一般为10%,个人所得税最高税率为35%。例如,有100万的收入和个人所得税=100万*10%*35%=3.5万,也就是说,个人独资的税率一般不高于3.5%。二是固定税率,按行业确定的税率在1.5%~2.5%之间。如果是小规模个人独资,增值税税率为3%,综合税率不超过6.65%,远低于有限责任公司。个人独资企业的法律依据《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的法律法规》第四条个人独资企业和合伙企业(以下简称公司)每个纳税年
    2023-03-22
    89人看过
  • 新企业所得税法对固定资产的计税基础有什么样的规定
    问:新企业所得税法对固定资产的计税基础是怎样规定的?确定的原则是什么?计税基础能否调整?答:《企业所得税法》第五十六条规定:企业的各项资产,包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等,以历史成本为计税基础。前款所称历史成本,是指企业取得该项资产时实际发生的支出。企业持有各项资产期间资产增值或者减值,除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外,不得调整该资产的计税基础。《企业所得税法实施条例》第五十八条规定:固定资产按照以下方法确定计税基础:(1)外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础;(2)自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础;(3)融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础,租赁合同未约定付款总额的,以该资产的公允价值和承租人在签订租
    2023-05-05
    488人看过
  • 新税法规定工资所得的纳税标准
    按照上海市为例,按3500元个税起征点来算需要缴纳个税1810元。计算方法如下:一、应纳税所得额(扣除社会保险、公积金、起征额)个人缴纳社会保险部分:养老保险8%、医疗保险2%、失业保险1%;公积金:个人按最高缴纳7%(上海市规定);个人需要缴纳社会保险和住房公积金金额为1800018%=3240元;应纳税所得额=工资总额-个人社会保险缴纳部分-个税起征额=18000-3240元-3500元=11260元。二、个税计算缴税=全月应纳税所得额税率-速算扣除数=1126025%-1005=1810元。工资7000元扣个税多少7000元工资应交60元的税。按照新个税标准计算,起征点调整为5000元。收入7000元减去5000元正好位于3%的档,则个税缴纳额等于(6000减5000)乘以3%减0等于60元《中华人民共和国个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算:(一)居民个人的综合所得,以每一纳税年
    2023-07-18
    129人看过
  • 企业合并分立所得税有新规定
    一、企业合并,通常情况下,被合并企业应视为按公允价值转让、处置全部资产,计算资产的转让所得,依法缴纳所得税。被合并企业以前年度的亏损,不得结转到合并企业弥补。合并企业接受合并企业的有关资产,计税时可以按经评估确认的价值确定成本。被合并企业的股东取得合并企业的股权视为清算分配。二、合并企业支付给被合并企业或其股东的收购价款中,除合并企业股权以外的现金、有价证券和其他资产(以下简称非股权支付额),不高于所支付的股权票面价值(或支付股本的帐面价值)20%的,经税务机关审核确认,当事各方可按有关规定进行所得税处理。三、关联企业之间通过交换普通股实现企业合并的,必须符合独立企业之间公平交易的原则,否则,对企业应纳税所得造成影响的,税务机关有权调整。四、如被合并企业的资产与负债基本相等,即净资产几乎为零,合并企业以承担被合并企业全部债务的方式实现吸收合并,不视为被合并企业按公允价值转让、处置全部资产,
    2023-02-22
    52人看过
  • 工资薪金所得个人所得税扣除标准有何规定?
    1、据苏地税函[2001]80号文:2002年度起,我市个人取得的工资、薪金所得在计征个人所得税时减除费用由原每人每月800元提高到1,000元,并按实扣除按国家或地方政府规定比例提取并向指定机构交纳的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金(简称四金)。鉴于学校教师与医院医生、护士实行的工资制度不同于公务员工资制度,根据省地方税务局对《关于教师工资、薪金所得计征个人所得税时如何确定免税项目的请示》的批复(苏地税函[1997]121号)规定,从2002年起,教师、医生、护士在计征个人所得税时扣除金额的计算不再比照实行公务员工资制人员的扣除标准,改按上述规定执行。2、按照江苏省地税局通知精神,2002年度起,全省工资、薪金所得减除费用统一为每人每月1,000元,个人按规定比例向指定机构实际交纳的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金据实扣除,四金不再实行每人每月300元
    2023-06-07
    64人看过
  • 最新企业所得税法是如何规定应纳税额的
    一、最新企业所得税法是如何规定应纳税额的《中华人民共和国企业所得税法》关于应纳税额的条款新企业所得税法第三章应纳税额第二十二条企业的应纳税所得额乘以适用税率,减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额,为应纳税额。第二十三条企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后五个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补:(一)居民企业来源于中国境外的应税所得;(二)非居民企业在中国境内设立机构、场所,取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。二、最新企业所得税法规定的应纳税额如何计算应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额=(收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损)×适用税率-减免税额-抵免税额。公式中的减免税额和抵
    2023-06-07
    169人看过
  • 新企业所得税法的固定资产残值率
    《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令2007年第512号)第五十九条固定资产按照直线法计算的折旧,准予扣除。企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧;停止使用的固定资产,应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。企业应当根据固定资产的性质和使用情况,合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定,不得变更。《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令2007年第63号)第三十二条企业的固定资产由于技术进步等原因,确需加速折旧的,可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。可以看出新税法不再对固定资产残值率的比率做出硬性规定,将固定资产残值率的比率确定权交给企业,但是强调一个合理性,要求企业生产经营情况及固定资产的性质和使用情况,合理确定固定资产的预计净残值。
    2023-04-24
    143人看过
  • 企业该怎样确认工资薪金的合理性?
    问:按照税法的相关定义,企业该怎样确认工资薪金的合理性?答:合理的工资薪金,是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。企业对工资薪金进行合理性确认时,可按以下原则掌握:1、企业制订了较为规范的员工工资薪金制度;2、企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平;3、在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的,工资薪金的调整是有序进行的;4、对实际发放的工资薪金,已依法履行了代扣代缴个人所得税义务;5、工资薪金的安排,不以减少或逃避税款为目的。
    2023-06-09
    206人看过
  • 如何理解企业所得税中的固定资产
    1、企业所得税中,企业固定资产,是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产。包括:房屋、建筑物、机器、机械等。2、法律依据:《中华人民共和国企业所得法实施条例》第五十七条规定,企业所得税法第十一条所称固定资产,是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产,包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。企业注销中的固定资产如何解决企业注销中的固定资产的解决方式:1、对固定资产进行销售,在缴纳增值税后以其所得作为企业财产经清算后按顺序进行分配;2、销售后有结余的按照比例分配给股东。注销是指当企业宣告破产,被其它企业收购、规定的营业期限届满不续、或公司内部解散等情形时,需要到登记机关申请注销,终止法人资格的过程。
    2023-08-17
    322人看过
  • 新公司怎么合理避税——企业所得税
    一、多计提应付工资,年终将结余的部分上缴到主管部门。二、不上缴统筹金的单位,可计提统筹金长期挂帐不缴。三、盘盈的固定资产、流动资产不作损益处理。四、白条支付水电费。五、购买土地,准备扩建,将土地作为固定资产计提折旧。六、购买假发票人帐。七、应有个人承担的个人所得税进入到管理费中-其它。八邮政、电信行业收取的邮资、话费没有按照规定开具发票,用盖邮戳的白条、托收承付票据给客户。九、主管部门向下级分摊费用,下级只有记帐支付的凭证,而没有原始凭证。十、报销不属于自己单位的发票、税票。十一、记帐凭证报销多,原始凭证数额少。十二、在建工程的贷款利息记入管理费用或者财务费用。十三、购入固定资产列入费用中,或将固定资产分解开票记入费用当中。十四、流动资产损失在地税批复之后,直接记入到营业外支出,涉及到的增值税部分不作为进项税额转出。十五、补贴收入不并入计税所得额,直接记入资本公积或盈余公积。十六、财产损失
    2023-05-10
    66人看过
  • 如何合理避税企业所得税及企业所得税合理避税
    企业所得税合理避税是指企业所得税的税收策划,应当综合考虑企业的以下几个因素:纳税人类型,是法人、合伙还是个人独资企业,不同类型的企业的企业所得税税率及税款征收方式都不同,应采用不同的策划方案;其次,企业规模是否属于小微企业,能否享受小微企业优惠政策;此外,企业应纳税所得额的大致范围;最后,企业所属的行业。企业所得税税收筹划是一项极其复杂的专业工作,涉及很大的税收风险和法律风险。在进行税收筹划时,应慎重选择规划方案和策划人,避免规划不当,给企业、企业法定代表人或负责人造成损失。企业所得税常见避税、偷税手段1、利用税收优惠区避税(1)在税收优惠区虚设中转销售机构(专开发票的招牌公司),将其它高税地区关联企业利润设法转移到招牌公司的账面上申报纳税,达到避税的目的。(2)利用从优惠区关联企业高价进货、向优惠区关联企业低价卖出避税。(3)到税收优惠区新办企业,作为所得收益的代收处。因为在这些地区的新
    2023-08-09
    117人看过
换一批
#员工权益
北京
律师推荐
    展开
    #工资
    词条

    工资即员工的薪资,是指劳动者提供劳动后,用人单位依据国家相关规定或劳动合同的约定,以货币形式直接支付给劳动者的劳动报酬。 工资可以以时薪、月薪、年薪等不同形式计算。 工资至少每月支付一次,实行周、日、小时工资制的可按周、日、小时支付工资。... 更多>

    #工资
    相关咨询
    • 企业所得税法里所说的合理工资薪金是指什么
      湖南在线咨询 2022-12-28
      《企业所得税法实施条例》所称的“合理工资薪金”,是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。税务机关在对工资薪金进行合理性确认时,可按以下原则掌握: (一)企业制订了较为规范的员工工资薪金制度; (二)企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平; (三)企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的,工资薪金的调整是有序进行的; (四)企业对实
    • 《企业所得税法实施条例》所称的“合理工资薪金”指哪些
      上海在线咨询 2023-10-07
      《企业所得税法实施条例》所称的“合理工资薪金”,是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。税务机关在对工资薪金进行合理性确认时,可按以下原则掌握: (一)企业制订了较为规范的员工工资薪金制度; (二)企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平; (三)企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的,工资薪金的调整是有序进行的; (四)企业对实
    • 企业所得税计算中的扣除项:工资、薪金支出
      贵州在线咨询 2022-10-27
      企业发生的合理的工资、薪金,准予扣除。工资、薪金,是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金或者非现金形式的劳动报酬,包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资,以及与任职或者受雇有关的其他支出。本条的规定,可以从以下几方面来理解: (1)必须是实际发生的工资薪金支出。作为企业税前扣除项目的工资薪金支出,应该是企业已经实际支付给其职工的那部分工资薪金支出,尚未支付的所谓
    • 企业所得税第34条企业所得税新规定
      辽宁在线咨询 2022-10-03
      企业在筹建期发生的开办费,应当从开始生产、经营月份的次月起,在不短于5年的期限内分期扣除。前款所说的筹建期,是指从企业被批准筹建之日起至开始生产、经营(包括试生产、试营业)之日的期间。开办费是指企业在筹建期发生的费用,包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产和无形资产成本的汇兑损益和利息等支出。
    • 企业所得税的工资薪金支出都包括哪些
      北京在线咨询 2022-06-25
      1.中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条规定:“企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除。前款所称工资薪金,是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬,包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资,以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。” 2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条所称的“合理工资薪金”,是指企业按照股东大会、