年终奖个税税率是怎样计算-法师兄

年终奖个税税率是怎样计算

来源：互联网时间： 2023-04-30 17:31:11 68 人看过

现在大众对于年终奖现在有两种计算的方式的观点：一种是年终奖单独计税、一种是并入综合所得计税。适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。

年终奖计算公式：应纳税额＝应纳税所得额（即年终奖的总额）×适用税率-速算扣除数

举例：

王某受聘于一家南京上市公司，独生女，夫妻约定专项附加扣除都由Tiffany扣除。

2019年收入情况：（一）每月领取工资18600元；（二）全年一次性奖金60000元；（三）稿酬一次性收入50000元

2019年扣减项目情况：（一）个人负担三险一金4010元/月；（二）专项附加扣除（5000元/月）信息：上中学的儿子一名、上小学的女儿一名，尚在偿还贷款的于15年前购入境内首套住房一套，父母均年满60周岁。

解析：

方法一：年终奖单独计税

全年一次性奖金收入除以12个月=60000÷12=5000（元）,适用10%的税率,速算扣除数为210

全年一次性奖金应纳税额＝60000×10%-210＝5790（元）

稿酬应纳税所得额=50000×（1-20%）×70%=28000（元）

综合所得应纳税所得额=18600×12-60000-4010×12-（2000×12+1000×12+2000×12）+28000=83080（元），适用10%的税率，速算扣除数为2520

综合所得应纳税额=83080×10%-2520=5788（元）

应纳个人所得税合计＝5788＋5790＝11578（元）

方法二：并入综合所得计税

全年应纳税所得额=18600×12-60000-4010×12-（2000×12+1000×12+2000×12）+60000+28000=143080（元），适用10%税率，速算扣除数为2520

应纳个人所得税合计=143080×10%-2520＝11788（元）

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多上市公司相关文章

法律综合知识
年终奖个税优惠政策解读，年终奖个税的计算方式

一、年终奖个税优惠政策解读年终奖个人所得税的优惠政策解读如下：近日，国务院税务总局发布了《关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》，为进一步减轻纳税人的税收负担，缓解中低收入群体压力，特别明确了全年一次性奖金额，将继续执行按月换算税率的单独计税方法，不并入当月工资的薪金所得。该项通知规定，对于打工人在2021年内的全年收入，可继续充分运用国家税收优惠政策少交个税。二、年终奖个税的计算方式年终奖个人所得税的计算方式分为单独计税以及综合计税。1．单独计税应纳税额＝（年终奖金额除以12×适用税率－速算扣除数）＊12如果除以12个月后，每月应纳税所得额低于3000元，适用税率为最低税率3％；如果在3000－12000之间，就按10％税率，速算扣除数210，来计算；以此类推。2．合并综合所得计税如果新税法正式实施后，我们年终奖的个税计算法，就只有合并综合所得计税这一种方式。打工人的年终

2023-06-23

242人看过
仲裁机构
!年终奖缴税将有大变化，年终奖怎么算个税

一、!年终奖缴税将有大变化从2022年1月1日起，年终奖就要并入当年综合所得一并计算缴纳个人所得税了，而今年（2021年）内的年终奖收入仍可以单独计税。根据财政部、税务总局《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》的规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。二、年终奖怎么算个税今年年底前，缴纳个税有两种计税方式，即单独计税和合并计税。到了明年取得的收入，就只有合并计税一种方式了。1、对于工资高于年终奖的人来说：以一位年应纳税所得额（税前收入扣除三险一金、6万元起征点、专项附加扣除等后的计税税基）15万元的

2023-06-07

117人看过
股权转让
年终奖税率表2022

一、年终奖个税是如何计税1、年终奖个税可以按照年综合所得来计算缴纳个人所得税，即将年终奖算入年总工资收入来计算个税进行申报缴纳。2、纳税人可以采取多种灵活的方式办理纳税申报，如可以在地税机关的网站上进行申报，可以邮寄申报，也可以直接到地税机关的办税服务厅进行申报，或者采取符合主管税务机关规定的其他方式申报。3、根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条：个人所得税法规定的各项个人所得的范围：（1）工资、薪金所得。（2）劳务报酬所得得。（3）稿酬所得。（4）特许权使用费所得。一、个体工商户纳税是怎样计税的？1、查账征收的，个体工商户办理工商登记后，到税务局办理税费种认定，国税增值税，地税个人所得税附加税，如果是核定发票领购金额的话，销售额低于三万是免征增值税的同样地税城建教育附加地方教育附加也免了，季度销售额三十万以下免征教育附加地方教育附加，个人所得税起征点的话要看地方，不同地方起征

2023-03-11

105人看过
住房公积金
年终一次性发放奖金个税税率

一、年终一次性发放奖金个税税率1、发放年终奖的当月工资高于5000元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。2、当月工资低于5000元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(5000-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(5000-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。员工当月的工资薪金超过「5000」元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。全年一次性奖金，单独作为一个月计算时，除以12找税率，但计算税额时，速算扣除数只允许扣除一次。员工当月的工资薪金不超过3500元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。但可以将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，作为应纳税所得额。其中“雇员当月工资薪金所得”以收入额扣除规定标准的免税所得(如按规定缴纳的社会保险和

2023-03-26

497人看过

法律综合知识
年终奖个人所得税怎么计算，年终奖发放的额度

一、年终奖个人所得税怎么计算年终奖个人所得税计算方式：1．发放年终奖的当月工资高于5000元时，年终奖扣税方式为：年终奖＊税率－速算扣除数，税率是按年终奖／12作为“应纳税所得额”对应的税率。2．当月工资低于5000元时，年终奖个人所得税＝（年终奖－（5000－月工资））＊税率－速算扣除数，税率是按年终奖－（5000－月工资）除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。3．年终奖金与双薪同一个月内发放时，将所发的双薪与年终奖金合并除以12个月，找出对应税率，然后用这一数额×税率－速算扣除数。二、年终奖一般发多少？年终奖一般发多少法律并无明确规定，这是公司内部安排，不发也不违反法律规定。年终奖的的目的很明确，就是为了奖励员工们在一年当中所付出的劳动。不同的公司，员工发的都不一样。年终奖的发放额度，是企业自己根据情况调整。比如刚开始是占工资总额的5％－10％。当整个系统运行的比较有效、平稳时，可以

2023-06-19

216人看过
纳税人
2023年年终奖税率是多少？

年终奖税率适用于全年一次性奖金，包括年终加薪和绩效工资。纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资计算纳税，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。在一个纳税年度内，对每一个纳税人，全年一次性奖金的计税办法只允许采用一次。3％至45％是年终奖税率，它适用于全年一次性奖金，其中包括年终加薪、由实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。在一个纳税年度内，对每一个纳税人，全年一次性奖金的计税办法只允许采用一次。年终奖税率一览表，你知道吗？年终奖属于工资、薪金所得的一部分，需要按照个人所得税法的规定计算并缴纳个人所得税。根据个人所得税法的规定，年终奖的适用税率与个人所得税税率表有关，具体税率需要根据年终奖的金额和纳税人所在地区的税率表确定。纳税人应注意，年

2023-11-24

398人看过
纳税人
年终奖计税专家称分摊12个月后再定税率

年终奖就是老板给予员工不封顶的奖金，有的还包括了旅游奖励、物质奖励等，是一年来的工作业绩奖励，也是可给可不给的一个项目。年终奖的发放额度和形式一般由企业自己根据情况调整。好的年终奖办法要有较好的考评指标、评价方法、发放规则等等相应的各项制度，可以有效激励员工，增加企业凝聚力。2011年8月，有人盗用国家税务总局名义，对外发布公告并胡乱解读，在媒体刊登后严重误导纳税人。新的个人所得税法施行后，年终奖遭遇个税临界点问题，易出现“多发少得”的情况。全年一次性奖金及各种奖金将分三种计税方法，全国范围内适用。提前离职也有年终奖，年终奖同样属于劳动者的工资范畴，企业不得歧视离职者，应按照一定比例或实际情况发放。即将是各单位向员工发放奖金的高峰期，全年一次性奖金、各种奖金及双薪如何缴税是每个工薪阶层的焦点。广州市地税局有关负责人，该负责人介绍，全年一次性奖金及各种奖金将分三种计税方法，全国范围内适用，以

2023-05-01

347人看过
法律综合知识
扣税年终奖计算方式怎么算？

一、扣税年终奖计算方式怎么算？按照年终奖缴税规定，个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额时，计算公式为：应纳税额＝个人当月取得全年一次性奖金×适用税率－速算扣除数，个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。二、取得年终奖当月个人工资薪金所得低于费用扣除额的计算怎么算？如果在发放年终一次性奖金的当月，个人工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将年终奖减除“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，再确定年终奖的适用税率和速算扣除数。这时的计算公式为：应纳税额＝（个人当月取得年终奖－个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率－速算扣除数。三、单位发不含税年终奖个人所得税的计算怎么算？根据《国家税务总局关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题的批复》规定，对于年终奖个人所得税由单位负

2024-01-21

135人看过

法律综合知识
公司补发去年年终奖金，个税申报怎样计税

1、每年可以使用一次年终奖金计算个人所得税的方法。如发放了去年的奖金，则可以使用一次年终奖金的计算方式计算个人所得税，但若年底再次发放年终奖金，则不得再使用年终奖金的计算方式。2、根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发［2005］9号）文件的规定，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：（一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。（二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税

2024-04-24

167人看过
法律综合知识
年终奖和工资合并计算个税吗

若将年终奖纳为全年工资收入后再进行个人所得税的缴纳，那么就需要将该笔年度奖金平摊至每个发放月份的工资范畴，并按照这一标准征收个人所得税。然而，据现行的国税局相关法律法规显示，关于年终奖的处理方式亦可选择独立计算个人所得税的方法。具体的计算公式如下：应纳税款总额＝全年一次性奖金所得金额×对应的税率－速算扣除数《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应纳个人所得税：一、工资、薪金所得；二、个体工商户的生产、经营所得；三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；四、劳务报酬所得；五、稿酬所得；六、特许权使用费所得；七、利息、股息、红利所得；八、财产租赁所得；九、财产转让所得；十、偶然所得；十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。

2024-04-27

100人看过
纳税人
一次性年终奖金扣税税率

新的个人所得税法规定,员工年终获得的奖金将作为一个独立的纳税项目,不并入当年综合所得。一次性扣税税率的范围为3%至45%。居民个人的综合所得应纳税所得额为收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,非居民个人的工资、薪金所得以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以每次收入额为应纳税所得额。为了方便理解,我将会把“不并入当年综合所得”的部分省略掉,只留下“单独计算纳税,一次性扣税税率为3％至45％”的部分。这意味着,员工在年终获得的奖金将不会被计算入当年的综合所得中,而是会被作为一个独立的纳税项目来计算。同时,一次性扣税税率的范围为3%至45%。居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入

2023-11-10

204人看过
扣缴义务人
全年一次性奖金包含哪些，年终奖个税税率是多少

一、全年一次性奖金包含哪些根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定，包含了：（1）行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金；（2）年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资；（3）实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资。二、年终奖计税方式是怎样的在2021年12月31日前，计税方式有两种选择：（1）不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表（月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。（2）并入当年综合所得计算纳税。自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得

2023-02-28

395人看过

住房公积金
年终奖计税是依据什么计算的

现行的年终奖个人所得税计算方法及要求，按《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》的规定计算，要比合并到当月工资薪金计算的税负小一些，是一项个人所得税的优惠计算政策。国税文件基本规定是：“纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税”。由于单位发放给员工的年终奖形式不同，个人所得税计算方法也不尽相同。一、员工当月的工资薪金超过「5000」元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。全年一次性奖金，单独作为一个月计算时，除以12找税率，但计算税额时，速算扣除数只允许扣除一次。二、员工当月的工资薪金不超过5000元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。但可以将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，作为应纳税所得额。其中“雇员当月工资薪金所得”以收入额扣除规定标准的免税所得(

2023-06-27

381人看过
个人所得税
计算年终奖税金的方法

计算年终奖金的应纳税所得额、应纳税额需要考虑员工当月收入、工资金额、费用扣除额和适用税率等因素。年终奖金的应纳税所得额可以通过将年终奖金全额应纳税额相加，再减去速度计算扣除数得到。应纳税额的计算需要参考税率表和速算扣除数。如果员工当月所得的工资金额高于税法规定的费用扣除额，则可以直接按照应纳税额公式进行计算。如果无法计算个人所得税的金额，可以查询个人所得税计算器。根据所给的公式,可以计算出年终奖金的应纳税所得额。首先,将年终奖金全额应纳税额相加,得到应纳税所得额。然后,从应纳税所得额中减去速度计算扣除数,得到应纳税所得额。最后,将应纳税所得额乘以适用税率,即可计算出应纳税额。适用税率和速度扣除数有一定的规定。将你当月内取得的年终奖金全额（全年一次性奖金），除以12，此12即12个月份，就可得到平均的每月收入。然后参照税率表，可以确定个人的适用税率和速度扣除数的值。应纳税收入和应纳税收入的计

2023-11-02

463人看过