住宿费适用哪些进项税抵扣？-法师兄

住宿费适用哪些进项税抵扣？

来源：法律编辑整理时间： 2023-08-07 11:50:36 156 人看过

住宿费进项税扣除规定，员工住宿费可根据用途用于扣除，除以下情况外，住宿费为公司接待客户，开票人无论纳税人规模如何，认证一致也不能扣除的住宿费为公司组织员工旅行，开票人无论纳税人规模如何，认证一致也不能扣除的下一个开票人的纳税人规模不同扣除率也不同。具体来说，住宿费为员工出差，开票人为小规模纳税人，其增值税专用开票扣除率为3％，住宿费为员出差，开票人为一般扣除率为6％。

重庆开住宿费发票怎么开

酒店在开具专用发票时，客户需要提供以下信息；

1客户所属单位名称

2纳税人识别号（或统一社会信用代码证号码）

3地址电话，开户行及帐号，不需要提供营业执照，税务登记证，组织机构代码证，开户许可证，增值税一般纳税人资格登记表等相关证件或其他证明材料。

《增值税暂行条例》第十条

下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；

（二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；

（四）国务院规定的其他项目。

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《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》(财税〔2013〕37号)第二十三条对纳税人取得的增值税扣税凭证作出了规定，明确“营改增”后只有五种凭证可抵扣增值税进项税额。哪些凭证允许用于增值税进项税额抵扣?自“营改增”试点日起，试点地区增值税扣税凭证由原增值税暂行条例规定的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票以及运输费用结算单据调整为增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票、运输费用结算单据和中华人民共和国通用税收缴款书，新增加了中华人民共和国通用税收缴款书，主要用于接受境外单位或者个人提供应税服务，代扣代缴增值税而发生的抵扣情况。2013年8月1日起财税〔2013〕37号又调整为增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品

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根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条的规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；（二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；（四）国务院规定的其他项目。《中华人民共和国税收征收管理法》第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免

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交通费可不可以抵扣进项税

运输成本可计入进项税额抵扣范畴之内。在此，我们将“交通费”定义为受害者及相关必需的监护人员因接受就医或进行转院诊疗而实际产生并用于交通的花费。这些费用主要由购车款（包括车辆购置税）、路桥通行费、车船使用税费以及过关税费等公司运营成本、燃油费用以及车险费用，以及常规的设备维护和保养费用所构成。当受害者遭遇负面影响之后，为了确保能得到有效的治疗，他们必须前往医疗机构进行疗程，且甚至可能在诊疗过程中需要进行多次转院治疗。因此，这段时间内所产生的交通开支对于受害者而言，无疑成为了一种实质性的经济损失，这样的损失与伤害方的恶意行为之间存在着直接的因果联系。根据侵权法的基本原理，负有赔偿责任的一方应全面负责各种交通费用。旅游费用涵盖了车辆购置税、道路养护费、车船使用税、过路过桥费、燃油费用、汽车保险费以及常规的设备维护和保养费用等多个方面。其中，可能存在微小的差别，比如道路养护费和常规设备维护和保养费

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营改增后住宿费抵扣应注意哪些方面？据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条的规定，购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得从销项税额中抵扣，并未包含住宿服务，即是说，符合条件的住宿费可以作为进项抵扣。营改增后，不符合抵扣条件的住宿费主要是：1、无法取得开具本单位全称增值税专用发票的住宿费；2、交际应酬所发生的住宿费，比如接待外地客户发生的住宿费；3、福利性质的住宿费，比如组织员工外出旅游发生的住宿费；4、个人的住宿消费；5、选择适用简易计税方法、免征增值税项目所发生的住宿费。鉴于此，税务风险防范和争议焦点可能集中体现在：1、是否取得单位全称的增值税专用发票，在酒店的消费账户是否为公司开设的，有无公私混用的情况；2、住宿费的发生时间是否集中发生在节假日，如春节、五一、国

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购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得从销项税额中抵扣，并未包含“住宿服务”，即是说，符合条件的住宿费可以作为进项抵扣。那么，哪些不符合抵扣条件呢?营改增后住宿费抵扣应注意哪些方面?据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条的规定，购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得从销项税额中抵扣，并未包含“住宿服务”，即是说，符合条件的住宿费可以作为进项抵扣。营改增后，不符合抵扣条件的住宿费主要是：1、无法取得开具本单位全称增值税专用发票的住宿费;2、交际应酬所发生的住宿费，比如接待外地客户发生的住宿费;3、福利性质的住宿费，比如组织员工外出旅游发生的住宿费;4、个人的住宿消费;5、选择适用简易计税方法、免征增值税项目所发生的住宿费。鉴于此，税务风险

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哪些专用发票不能抵扣进项

1、用于简易计税方法计税项目、免税、集体福利和个人消费的购进货物、服务发票不能抵。2、纳税人购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。这些发票都是不允许抵扣增值税的。尤其注意纳税人向贷款方支付的与贷款相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等，即使取得增值税发票也不能抵扣。3、非正常损失的不动产，及其所耗用的购进货物、设计和建筑服务。4、非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。5、农产品收购发票也有需要注意的：向批发零售商购买农产品，或者向农业生产者购买非自产农产品，不得开具收购发票，也就不能抵扣进项。而只有直接从事农业生产的单位和个人销售自产而且免税的农产品才可以抵扣，凭借收购发票按照买价和13％的扣除率计算进项税额。一、增值税发票可以抵扣什么增值税抵扣：应交的税费＝销项税－进项税。1、凭证条件；税法规定的扣税凭证有：增值税专用发票，海关完税凭证，

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1、三险一金三险一金是是个税必须扣除的项目，即养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金。通常在扣除个税起征点之后，第二项需要扣除的就是三险一金。2、六大专项附加扣除个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项。3、其他相关扣除法律规定：《个人所得税法》第十一条：居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。《个人所得税法实施条例》第二十八条：居民个人取得工资、薪金所得时，可以向扣缴义务人提供专项附加扣除有关信息，由扣缴义务人扣缴税款时减除专项附加扣除。房贷还清个税抵扣会自动停止吗房贷还清个税抵扣会自动停止。房贷还清后去贷款所在银行办理还清手续，领取房屋他项权证，由银行在他项权证上盖好公章，写明注销意见。例如：贷款已还请，同意注销抵押字样。然后由产权人本人携带房产证、他项权证、身份证

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