税法固定资产分类-法师兄

税法固定资产分类

来源：互联网时间： 2023-03-31 10:12:58 391 人看过

按固定资产的经济用途和使用情况等综合分类，可把固定资产划分为如下：生产经营用固定资产、非生产经营用固定资产、土地（单独估价入账的土地）、不需用固定资产、未使用固定资产、经营租入固定资产、经营租出固定资产等。

一、折旧年限中途可以更改吗

固定资产折旧年限不可以更改。固定资产折旧年限必须按照规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：房屋、建筑物，为２0年；飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；电子设备，为3年。

二、我国的拆迁税收是怎样的

对企业取得的政策性搬迁收入，应按以下方式进行企业所得税处理：(一)搬迁企业根据搬迁规则，用企业搬迁收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途的固定资产和土地(以下简称重置固定资产)，以及进行技术改造或安置职工的，准予搬迁企业的搬迁收入扣除重置固定资产、技术改造和安置职工费用，其余额计入企业应纳税所得额。(二)企业因转换生产经营方向等原因，没有用上述搬迁收入进行重置固定资产或技术改造，而将搬迁收入用于购置其他固定资产或进行其他技术改造项目的，可在企业政策性搬迁收入中将相关成本扣除，其余额计入企业应纳税所得额。

三、转让和受让的区别

1、出让与受让固定资产在含义上的区别：出让固固定资产的含义：把自己的东西或合法利益或权利让给他人，有产权、债权、资产、股权、营业、著作权、知识产权转让、经营权、租赁权等。受让固定资产的含义：其他单位或个人的固定资产，出售或者赠送给某单位或个人，接受固定资产方，就是固定资产受让方。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多企业所得税相关文章

货币
家具属于固定资产哪一类

一般办公设备一般办公设备，指企业常用的办公与事务方面的设备，如办公桌、椅、凳、橱、架、沙发、取暖和降温设备、会议室设备、家具用具等。一般设备属于通用的，被服装具、饮具炊具、装饰品等也列为一般设备类之内。民法典定制家具属于承揽合同吗？根据我国民法典的有关规定，定制家具属于承揽合同，因为承揽包括加工、定作、修理、复制、测试、检验等工作。《中华人民共和国民法典》第七百七十条：承揽合同是承揽人按照定作人的要求完成工作，交付工作成果，定作人支付报酬的合同。承揽包括加工、定作、修理、复制、测试、检验等工作。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十七条企业所得税法所称固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。第六十条规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定

2023-08-12

328人看过
债权人
股东以固定资产投资交税吗

股东以固定资产投资交税。股东个人投入的固定资产按公司法要求去中介机构--会计师事务所，或评估师事务所进行评估，以评估价值作为固定资产的投入价值然后要经过会计师事务所验资，才能做为实收资本，增加注册资本。在此基础上确定投资比例等后续事宜。做好会计记账工作：股东投入固定资产，会计处理是借记“固定资产”科目，贷记“实收资本”。一、股份公司增资程序(一)开立股东会。股东同意此次公司增资，并出具股东会决议、章程(或章程修正案)。(二)开立验资账户。开立验资账户所需材料:营业执照原件、组织机构代码证原件、税务登记证原件、开户许可证原件、公章、财务章、法人章、股东章、股东身份证原件、增资股东会决议及验资户银行的各种开户表格。(三)增资资本进账询证。以各个投资人的身份打入相应的投资比例的增资资本，增资资本进账后与会计师事务所联系索取询证函，交到验资账户银行领取三单:进账单、对账单、询证函。(四)出具增资验

2023-03-24

122人看过
营业税
销售固定资产的营业税税率

1、自2009年1月1日起，一般纳税人销售自己使用过的固定资产，应区分不同情形征收增值税：(1)销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税;销售价款*17%，除向个人销售外，可以开专用发票。(2)销售自己使用过的2008年12月31日以前购进、自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税，应开具普通发票。销售金额/(1+4%)*4%*50%。销售额=含税销售额/(1+4%)应纳税额=销售额×4%/2已使用过的固定资产，是指纳税人根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。2、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税，应开具普通发票。销售额=含税销售额/(1+3%)；应纳税额=销售额×2%。3、如果出售的固定资产是建筑物、构筑物等不动产的，应征收营业税、城建税、教育费附加。(1)营业税税率5%：根据财税[2003]16号文规定，单位

2023-03-03

346人看过
融资租赁
税法明文规定固定资产的折旧年限

（一）房屋、建筑物，为20年；（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；（五）电子设备，为3年。固定资产计提完折旧后，报废该怎样做分录固定资产计提完折旧后，报废做分录具体如下：1、报废通过“固定资产清理”科目核算；2、注销固定资产的净残值；3、可作废品出售收到一定金额；4、将“固定资产清理”账户的借贷方发生额进行对比；5、清理净损益的处理。固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的，价值达到一定标准的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。固定资产是企业的劳动手段，也是企业赖以生产经营的主要资产。从会计的角度划分，固定资产一般被分为生产用固定资产、非生产用固定资产、租出固

2023-07-16

251人看过

增值税
总分机构移送固定资产缴纳增值税吗

从2009年1月1日起，新修订的《增值税暂行条例》、《营业税暂行条例》、《消费税暂行条例》正式实施，在新增值税条例下，如果处于不同城市的总分机构间移送固定资产，是否需要开具增值税专用发票并缴纳增值税?《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：(一)将货物交付其他单位或者个人代销;(二)销售代销货物;(三)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外。另外，国家税务总局《关于企业所属机构间移送货物征收增值税问题的通知》(国税发〔1998〕137号)规定，《增值税暂行条例实施细则》第四条视同销售货物行为的第(三)项所称的用于销售，是指受货机构发生以下情形之一的经营行为：一、向购货方开具发票;二、向购货方收取货款。受货机构的货物移送行为有上述两项情形之一的，应当向所在地税务机关缴纳增值税;未

2023-05-04

357人看过
法律综合知识
按不同标准,固定资产可以分为什么类型

1.按经济用途分类按固定资产的经济用途分类，可分为生产经营用固定资产和非生产经营用固定资产。(1)生产经营用固定资产，是指直接服务于小企业生产、经营过程的各种固定资产，如生产经营用的房屋、建筑物、机器、设备、器具、工具等。(2)非生产经营用固定资产，是指不直接服务于生产、经营过程的各种固定资产，如职工宿舍、食堂、浴室、理发室等使用的房屋、设备和其他固定资产等。(1)使用中的固定资产，是指正在使用中的经营性和非经营性的固定资产。由于季节性经营或大修理等原因，暂时停止使用的固定资产仍属于小企业使用中的固定资产;小企业出租给其他单位使用的固定资产和内部替换使用的固定资产，也属于使用中的固定资产。(2)未使用的固定资产，是指已完工或已购建的尚未交付使用的新增固定资产以及因进行改建、扩建等原因暂停使用的固定资产，如小企业购建的尚待安装的固定资产、经营任务变更停止使用的固定资产等。(3)不需用的固定资

2023-06-13

313人看过
融资租赁
旅游、饮食服务企业固定资产是这样分类的

(一)固定资产按其经济用途分类，可分为生产经营用固定资产和非生产经营用固定资产。生产经营用固定资产是指直接参加生产经营活动或直接为生产经营活动服务的固定资产……如：经营用的客房、餐厅、机器设备、运输工具、家具用具、电器及影视设备、文体娱乐设备等。非生产经营用固定资产是指不直接参加生产经营活动或不直接为生产经营活动服务的固定资产。如：职工宿舍、学校、幼儿园、托儿所、食堂、医院、疗养院等。一般而言，旅游、饮食服务企业首先应将固定资产分为生产经营用和非生产经营用两大类，在此基础上可根据自身的需要选择适合本企业的其他分类标准对固定资产进行分类。固定资产按经济用途分类可以反映企业两种用途固定资产的结构及其变动情况，促使企业合理配置固定资产。(二)固定资产按其使用情况分类，可分为使用中固定资产、未使用固定资产和不需用固定资产。使用中固定资产是指正在使用中的生产经营用和非生产经营用的固定资产。包括因季节

2023-06-13

94人看过
办公用房
固定资产的税法折旧年限是多少

一、固定资产的税法折旧年限是多少《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条规定：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：(一)房屋、建筑物，为20年;(二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年;(三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年;(四)飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年;(五)电子设备，为3年。本条的规定，具体可从以下几方面来理解。(一)房屋、建筑物的最低折旧年限为20年。房屋和建筑物作为最主要的固定资产，其构造、属性等方面相对较为特殊，使用寿命相对较长，价值相对较高，其使用价值的体现也是一个相对较长的过程，根据收入与支出配比原则等要求，其折旧年限也应相对较长，所以本条规定，房屋、建筑物的最低折旧年限为20年，这基本能反映房屋、建筑物的现实使用情况。本条所说的房屋、建筑物，是指供生产、经营使用和为职工生活、福利服务的房

2023-04-15

291人看过

增值税
优化处置固定资产增值税的方法

本文主要阐述了固定资产处置增值税处理办法的三个方面,包括企业持有待售固定资产的预计净残值调整、固定资产出售、转让或报废时的增值税征收规定以及固定资产后续支出的处理方式。针对不同情况下的增值税征收规定进行了详细说明。固定资产处置增值税处理办法如下：1.对于企业持有待售的固定资产，需要对其预计净残值进行调整；2.当企业出售、转让或报废固定资产，或者发生固定资产毁损时，应将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。固定资产的账面价值是固定资产成本扣减累计折旧和累计减值准备后的金额；3、企业将发生的固定资产后续支出计入固定资产成本的，应当终止确认被替换部分的账面价值。一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，应区分不同情形征收增值税：1、销售自己使用过的购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税；2、未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的购进或者自制的固定资产，按照百分

2023-09-11

227人看过
办公用房
《税法》固定资产折旧年限都有哪些规定？

1.固定资产折旧年限，企业在固定资产的预计使用寿命时，应考虑以下因素：(1)该固定资产的预计生产能力或实物产量。(2)该固定资产的有形损耗，如因设备使用中发生磨损，房屋建筑物受到自然侵蚀等。(3)该固定资产的无形损耗，如因新技术的进步而使现有的资产技术水平相对陈旧、市场需求变化使产品过时等。(4)有关固定资产使用的法律或者类似的限制。2.固定资产折旧年限计算固定资产折旧年限、残值率根据《新企业所得税法》，固定资产折旧年限规定：第六十条：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：(一)房屋、建筑物，为20年;(二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年;(三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年;(四)飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年;(五)电子设备，为3年。本条是对固定资产最低折旧年限的规定。虽然企业固定资产折旧年限的长短，只是涉及

2023-06-02

375人看过
要约
【固定资产盘点方法】提高固定资产盘点效率

如何提高固定资产盘点效率以交通银行为：1.未使用本系统时，完成固定资产盘点工作5个人至少需要约30天;2.使用本系统后，完成固定资产盘点工作1个人工作只需要约3天;交通银行至少在每年年末进行一次定期固定资产盘点，范围包括总行和86个分行以及分行所辖的支行、分理处、储蓄所的全部固定资产，在以往手工方式下，要进行固定资产实物清点、账务核对、编制报表等工作，平均每个分行要安排30人花费1个月的时间才能完成该项工作，使用佳克固定资产条码管理系统以后，我们主要采用条码技术，结合条码阅读器可以轻松快速的实现固定资产盘点，并自动生成各种报表，从而大大的提高了固定资产盘点的效益，以前5个人至少30天的固定资产盘点工作现在只要1个人花三天的时间就可以完成。企业通过佳克固定资产条码管理系统使固定资产盘点做好省时省力，大大提高工作效率。

2023-04-24

202人看过
债务重组
小议固定资产的纳税筹划

固定资产是企业生产经营中的一项重要生产资料，它可以通过企业购入、租入、投资者投入、资产置换、债务重组、盘盈及接受捐赠等方式取得；同时，固定资产在使用中由于发生损坏、技术陈旧或其他原因导致其可收回金额低于其帐面价值，使资产发生减值。由于会计制度与税法在固定资产的不同取得方式及减值处理上存在不一致，企业在生产经营中有必要对其进行合理的筹划。一、盘盈取得固定资产的纳税筹划我国税法规定固定资产盘盈应作为营业外收入，并入企业应纳税所得额缴纳企业所得税。同时，《企业所得税暂行条例》规定盘盈的固定资产不得计提折旧，这样，企业在运用盘盈资产所发生的价值损耗（转化为收入）不能作为税前扣除，从而造成该资产重复缴纳企业所得税。为避开这一不合理的规定，企业可考虑先出售后再以原价回购的手法进行合理筹划。筹划案例1：A公司2005年实现税前利润750万元。该公司于年初盘盈一套本企业需用的生产设备，公允价500万元，当

2023-06-07

149人看过

增值税
清理固定资产要交哪些税

清理固定资产要交印花税。对企业购销的固定资产，有购销合同的，按购销合同金额的万分之三计税贴花；无购销合同的，且企业购销合同印花税为核定征收方式的，应当按照企业固定资产科目记载的相关业务发生额的100％核定征收印花税。待处理财产损益和固定资产清理科目的区别是什么待处理财产损溢：（1）盘盈的各种材料、产成品、商品等，借记“原材料”、“库存商品”等科目，贷记“待处理财产损溢”科目。盘亏、毁损的各种材料、产成品、商品等，盘亏的固定资产，借记“待处理财产损溢”科目，贷记“原材料”、“库存商品”、“固定资产”等科目。材料、产成品、商品采用计划成本（或售价）核算的，还应同时结转成本差异（或商品进销差价）。涉及增值税的，还应进行相应处理。（2）盘亏、毁损的各项资产，按管理权限报经批准后处理时，按残料价值，借记“原材料”等科目，按可收回的保险赔偿或过失人赔偿，借记“其他应收款”科目，按“待处理财产损溢”科目

2023-08-06

337人看过
税务风险
固定资产出售的税收政策

在我国，出售固定资产需要缴纳增值税。根据不同纳税人，征收率有所不同。一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可以按照简易办法依4%征收率减半征收增值税；个人销售自己使用过的物品则免征增值税；而小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，则可以减按2%征收率征收增值税。在我国，出售固定资产需要缴纳增值税。具体来说，一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可以按照简易办法依4%征收率减半征收增值税；个人销售自己使用过的物品则免征增值税；而小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，则可以减按2%征收率征收增值税。固定资产出售的税收政策有哪些？固定资产出售涉及到企业所得税、印花税和城建税等税收政策。企业所得税法规定，企业转让固定资产所得，应减半征收企业所得税，并按固定资产原值计算应纳税所得额。印花税法规定，产权转移书据按所载金额万分之五贴花，不包括土地使用权出让合同、土地使用权转让合同。城建税以纳税人实际缴纳的“

2023-08-26

76人看过