一、公司的账目处理
企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等,借记应付职工薪酬,贷记银行存款、库存现金等科目。
企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项(代垫的家属药费、个人所得税等),借记本科目,贷记其他应收款、应交税费——应交个人所得税等科目。
企业向职工支付职工福利费,借记本科目,贷记银行存款、库存现金科目。
企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训,借记本科目,贷记银行存款等科目。
企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金,借记本科目,贷记银行存款科目。
企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿,借记本科目,贷记银行存款、库存现金等科目。
二、工资社保计提发放分录是怎样的
1、计提工资
借:xx费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬——工资
2、计提社保(企业部分)
借:xx费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬——社保
3、次月发放工资时
借:应付职工薪酬——工资
贷:应付职工薪酬——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
4、上交杜保
借:应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)
贷:库存现金/银行存款
5、上交个人所得税
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
注意事项:
社保没办理之前不能计提,五险一金计提比例各地不一样。企业按规定比例缴纳部分,可列入管理费用。
三、计提工资和发放工资的区别
(一)计提,即计算和提取。
功能主要有:
1、预先计入某些已经发生但未实际支付的费用,注意这要在权责发生制的前提下来做,不能随便预支账款。
2、根据会计制度的相关规定,计算、提取有关的准备(比如某些货品要留存,或者减值)。
3、预估某些应付账款是多少,记入账内。
4、其他符合会计制度的预计项目。
换言之,即提前发放下月资金或工资。
(二)发放,主要就是发放上月工资。
(三)事实上,提前计提工资是相对发放工资来讲的,不是绝对的提前计提。
按照权责发生制原则,哪个月的工资应该计到哪个月的费用中去;但在实际工作中,工资发放是必须等到该月过完了才能计算出每个员工的工资并予以发放。
所以,在该月月末(与其他计提、结转分录一起,一般是当月最后一天),需要根据历史情况或者用别的手段暂估该月发生的工资费用,做计提分录入账。
-
计提和发放工资、社保怎么做会计分录
367人看过
-
月底计提工资和社保分录
131人看过
-
社保分录怎么做,社保分录怎么计提
398人看过
-
发工资和扣社保的会计分录怎么做
434人看过
-
工资、社保、个税的计提与发生的会计处理问题是怎样的
217人看过
-
计提工资福利费的分录怎么做?
95人看过
-
从发放工资到计提和发放结项的分录云南在线咨询 2022-10-28借工资计提的时候:借:管理费用、代扣社保等)贷:应交税费-个人所得税缴纳社保;发放工资:借:应付职工薪酬-工资贷:银行存款贷:其他应收款(伙食费、生产成本等贷:应付职工薪酬-工资社保公积金同工资计提一样,相应变贷方二级明细就好了、个税时:应交税费(应付职工薪酬-社保等)贷
-
工资c方面包括计提和发放的分录)贵州在线咨询 2022-10-30.......:dr:管理费用——工资cr........——住房公积金应付税金——代扣代缴的个人所得税发放工资:dr..;现金缴纳社保公积金个税..:dr:其他应付款——医保个人部分——失业保险个人部分——..........——住房公积金管理费用——住房公积金(公司部分)——医保公司部分——失业保险公司部分——计提工资:应付职工薪酬——工资提取公积金和社保dr:应付职工薪酬——工资cr:应付职
-
有谁知道发放工资怎样做会计分录了?重庆在线咨询 2022-07-281、计提工资: 借:管理费用-工资1000 贷:应付职工薪酬-工资1000 2、发放工资并扣公积金: 借:应付职工薪酬-工资1000 贷:银行存款920 其他应付款-住房公积金80 3、企业承担的公积金: 借:管理费用-住房公积金80 贷:应付职工薪酬-住房公积金80 4、交纳时: 借:其他应付款-住房公积金80 应付职工薪酬-住房公积金80 贷:银行存款160 就是说,管理费用总额应该是1080
-
计提工资,发放工资,,怎样做凭证浙江在线咨询 2022-10-29银行存款/现金/:其他应收款贷答;计提工资时作借:管理费用贷:应付职工薪酬发放工资时借:应付职工薪酬贷:应交税费-个人所得税交纳个人所得税时借:银行存款/现金计提交纳社保时无社保回单借:管理费用-社保贷:其他应收款银行交纳拿到社保回单时借:银行存款-工商计提个人所得税时借:所得税贷:应交税费--个人所得税贷
-
发工资并从工资中代扣职工个人负担的社保费时的会计分录是怎么样的广东在线咨询 2022-03-14一、发工资并从工资中代扣职工个人负担的社保费时的会计分录是:借:应付职工薪酬——工资(应发数)贷:应付职工薪酬——社会保险费(个人)库存现金或银行存款(实发数)二、说明:社保费由企业和个人按比例负担,统一由企业上交给社会福利机构。1、企业计提社会保险费时,按职工提供服务的受益对象计入有关成本费用账户借:生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等贷:应付职工薪酬——社会保险费(单位)2、将社会保险费统