股权激励如何影响个人所得税缴纳-法师兄

股权激励如何影响个人所得税缴纳

来源：法律编辑整理时间： 2023-09-04 09:20:29 133 人看过

根据《关于个人股票期权所得征收个人所得税有关问题的通知》，股权激励所得应由上市公司或其境内机构按照“工资、薪金所得”项目和股票期权所得个人所得税计税方法，依法扣缴其个人所得税。应纳税额＝（股票期权形式的工资薪金应纳税所得额规定月份数适用税率－速算扣除数）规定月份数。

股权激励所得的纳税规定是什么？

股权激励所得是指公司给予股东或员工股权作为奖励,并在未来的某个时间点行权,从而获取公司利润或资产权益的所得。根据我国税法规定,股权激励所得应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。

具体而言,股权激励所得的纳税规定如下:

1. 如果股权激励所得在2021年1月1日之前已经发放,那么应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。如果2021年1月1日之后发放,则需要按照“股权激励所得”项目征收个人所得税。

2. 股权激励所得应纳税的具体金额计算,需要先扣除5000元的费用,然后按照剩余金额的30%计算应纳税所得额,再根据适用税率进行计算。

3. 在计算应纳税所得额时,可以扣除股权激励成本、股权激励公允价值和相关税费等费用。

4. 如果股权激励所得的纳税金额较高,纳税人可以考虑选择“个人所得税递延纳税政策”,即将股权激励所得的纳税金额在未来的一段时间内分期缴纳。

股权激励所得需要按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税,但纳税人可以选择递延纳税或分期纳税等方式,以减轻税收负担。

《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得。

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