股权激励如何影响个人所得税缴纳-法师兄

股权激励如何影响个人所得税缴纳

来源：互联网时间： 2023-09-04 09:20:29 133 人看过

根据《关于个人股票期权所得征收个人所得税有关问题的通知》，股权激励所得应由上市公司或其境内机构按照“工资、薪金所得”项目和股票期权所得个人所得税计税方法，依法扣缴其个人所得税。应纳税额＝（股票期权形式的工资薪金应纳税所得额规定月份数适用税率－速算扣除数）规定月份数。

股权激励所得的纳税规定是什么？

股权激励所得是指公司给予股东或员工股权作为奖励,并在未来的某个时间点行权,从而获取公司利润或资产权益的所得。根据我国税法规定,股权激励所得应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。

具体而言,股权激励所得的纳税规定如下:

1. 如果股权激励所得在2021年1月1日之前已经发放,那么应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。如果2021年1月1日之后发放,则需要按照“股权激励所得”项目征收个人所得税。

2. 股权激励所得应纳税的具体金额计算,需要先扣除5000元的费用,然后按照剩余金额的30%计算应纳税所得额,再根据适用税率进行计算。

3. 在计算应纳税所得额时,可以扣除股权激励成本、股权激励公允价值和相关税费等费用。

4. 如果股权激励所得的纳税金额较高,纳税人可以考虑选择“个人所得税递延纳税政策”,即将股权激励所得的纳税金额在未来的一段时间内分期缴纳。

股权激励所得需要按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税,但纳税人可以选择递延纳税或分期纳税等方式,以减轻税收负担。

《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多个人所得税相关文章

个人所得税
股权激励所得怎样缴纳个人所得税

实施股权激励后，激励对象因股权转让所得，属于《个人所得税法》规定的财产转让所得，应缴纳个人所得税。股权转让个人所得税额的计算公式为：个人所得税应纳税额=(股权转让收入-本金(原值)-合理费用)×20%。一、股权转让如何不交税？根据《股权转让所得个人所得税管理办法》、《个人所得税法》及实施条例的规定，在很多时候，股权转让都是需要交税的，一般会交万分之五的印花税。但也有两种情形不用交税。1、股权平价和低价转让的，不缴纳个人所得税。根据《股权转让所得个人所得税管理办法》，对于股权转让方，如果是自然人股东，属于平价和低价转让的，不缴纳个人所得税，但是需要主管税务机关确认。2、继承、遗产处分、直系亲属之间无偿赠予股权，对当事双方不征收个人所得税。但是，对于其他情形的自然人股东将股权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠股权取得的受赠所得，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税，税率为20%。二、公司股东变

2023-03-27

115人看过
个人所得税
股权激励所得怎么缴纳个人所得税

股权激励所得由上市公司或其境内机构按照“工资、薪金所得”项目和股票期权所得个人所得税计税方法，依法扣缴其个人所得税。应纳税额=（股票期权形式的工资薪金应纳税所得额÷规定月份数×适用税率-速算扣除数）×规定月份数。一、16000工资的个人所得税要扣多少16000元工资在不考虑社保扣除和专项附加扣除的情况下，每月需缴纳2120元的个人所得税。具体计算方法如下：16000元工资收入，扣除三险一金，减除3500元费用，适用超额累进税率纳税。按照相关法律规定，职工工资薪金所得，扣除应有个人缴纳的社会基本养老保险、失业保险费、医疗保险费和住房公积金，减除费用3500元后，适用超额累进税率，缴纳个人所得税。职工应纳个人所得税税额=应纳税所得额乘以适用税率-速算扣除数 = （扣除三险一金后月收入-扣除标准）乘以适用税率-速算扣除数。因此，16000工资的个人所得税扣多少=（16000-3500）*0.25

2023-03-26

499人看过
个人所得税
股权激励个人所得税怎么缴纳

一、股权激励个人所得税怎么缴纳1、纳税时点：当个人在股权激励计划下取得现金或非现金所得（如股权）时，应产生个人所得税的纳税义务；在个人未实际取得现金或非现金所得，而仅取得未来可能获得现金或非现金所得的权利时（如仅被授予期权时），并不产生个人所得税的纳税义务；2、税率：个人因任职或者受雇而取得的各种形式的所得，均应被认为是工资、薪金所得。因此，个人在股权激励计划下从计划实施单位取得现金或非现金所得（如股权），应按照工资、薪金所得，计入当期工资薪金所得，适用3％－45％的超额累进税率。3、计税所得额：所得为非现金形式（如股权）的，应当按照双方确定的价值计算应纳税所得额；双方未确定股权价值或明显偏低的，主管税务机关可参照公允价值核定应纳税所得额。4、将来转让另行缴纳所得税：被激励个人通过股权激励机制取得公司股权后，未来再转让股权时，应就其股权转让所得（转让收入高于取得股权时公平市场价格的增值部分

2023-04-24

261人看过
个人所得税
股权激励个人所得税怎么缴纳

1、纳税时点：当个人在股权激励计划下取得现金或非现金所得（如股权）时，应产生个人所得税的纳税义务；在个人未实际取得现金或非现金所得，而仅取得未来可能获得现金或非现金所得的权利时（如仅被授予期权时），并不产生个人所得税的纳税义务；2、税率：个人因任职或者受雇而取得的各种形式的所得，均应被认为是工资、薪金所得。因此，个人在股权激励计划下从计划实施单位取得现金或非现金所得（如股权），应按照工资、薪金所得，计入当期工资薪金所得，适用3％－45％的超额累进税率。3、计税所得额：所得为非现金形式（如股权）的，应当按照双方确定的价值计算应纳税所得额；双方未确定股权价值或明显偏低的，主管税务机关可参照公允价值核定应纳税所得额。4、将来转让另行缴纳所得税：被激励个人通过股权激励机制取得公司股权后，未来再转让股权时，应就其股权转让所得（转让收入高于取得股权时公平市场价格的增值部分），按照财产转让所得税目，适用

2023-08-17

147人看过

股权激励
个人取得股权激励所得怎样纳税

实施股权激励后，激励对象因股权转让所得，属于《个人所得税法》规定的财产转让所得，应缴纳个人所得税。股权转让个人所得税额的计算公式为：个人所得税应纳税额=(股权转让收入-本金(原值)-合理费用)×20%。一、股权转让方式如果法人股东向激励对象转让股权的，应按照25％税率缴纳企业所得税。如果自然人股东向激励对象转让、赠与股权的，根据《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》第四条规定，应纳税所得额＝股权转让收入－股权原值－合理费用；税率按财产转让所得缴纳个人所得税，即20％。［1］需要特别注意的是，非上市公司以股权转让的方式进行激励时，有时会采用股权赠与的方式，或以极低的价格转让股权。此时可能存在转让价格被税务部门认定明显偏低并予以调整的情况。面对以上潜在的税负成本，非上市公司的股权激励时机选择应尽可能在公司净资产较低的时候完成激励股权的分配。二、法人股东之间股权转让个税1、股权转让应按“财产

2023-03-08

414人看过
个人所得税
股权激励个人所得税政策

股权激励是指公司以本公司股票或股权为标的，对其董事、高级管理人员及其他员工进行的长期性激励。在实践中，股权激励已越来越成为公司提高经济效益、保留和激励核心员工的重要手段，其主要包括股权期权、股票期权、限制性股票、股权奖励、股票增值权等具体类型。一、公司股权收购1、减少公司注册资本；2、与持有本公司股份的其他公司合并；3、将股份用于员工持股计划或者股权激励；4、股东因股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购其股份；5、将股份用于转换上市公司发行的可转换为股票的公司债券。二、公司发股权有限制吗公司的股权发行属于股权激励机制，但对股权激励对象有限制。持有独立董事、监事、单独或上市公司5%以上股份的股东、实际统治者及其配偶、父母、子女不作为激励对象。下列人员不得成为激励对象。近12个月内被证券交易所认定为不合适的人；近12个月来，被中国证券监督委员会及其派遣机构认定为不合适的人；近12

2023-06-29

411人看过