税收筹划的类别
来源:法律编辑整理 时间: 2023-06-07 14:40:28 500 人看过

按照不同标准,税收筹划可以划分为不同的类别。

一、按税收筹划服务对象是企业还是个人分类

按税收筹划服务对象是企业还是个人分类,税收筹划可以分为企业税收筹划与个人税收筹划两类。

企业税收筹划是指制定可以尽量少缴纳税收的企业投资、经营或其他活动的税务计划即凡以企业税收为筹划对象的税收筹划为企业税收筹划。

个人税收筹划是指制定可以尽量少缴纳税收的个人投资、经营或其他活动的税务计划即凡以个人税收为筹划对象的税收筹划为个人税收筹划。

二、按税收筹划地区是否跨国分类

按税收筹划地区是否跨越国境分类,税收筹划可分为国内税收筹划与国际税收筹划。

国内税收筹划是指制定可以尽量少缴纳税收的纳税人国内投资、经营或其他国内活动的税务计划,即凡一国范围之内税收的税收筹划为国内税收筹划。

国际税收筹划是指制定可以尽量少缴纳税收的纳税人跨国投资、经营或其他跨国活动的税务计划,即凡全球范围税收的税收筹划为国际税收筹划。

三、按税收筹划是否仅针对特别税务事件分类

按税收筹划是否仅针对特别税务事件分类,税收筹划可以分为一般税收筹划与特别税收筹划。

一般税收筹划是指在一般情况下制定可以尽量少缴纳税收的纳税人投资、经营或其他活动的税务计划。

特别税收筹划是指仅针对特别税务事件制定可以尽量少缴纳税收的纳税人投资、经营或其他活动的税务计划。特别税务事件是指企业合并、企业收购、企业解散、个人财产捐赠、个人财产遗赠等。这一类税收筹划,有一些并不具有事先性,有些甚至是事后筹划。比如,英国遗产税的税收筹划有些不是由纳税人--死者生前事先进行的,而是在死者去世以后才由遗产受益人要求进行,并追溯退税的。

四、按税务计划期长短分类

按税务计划期长短分类,税收筹划可分为短期税收筹划与长期税收筹划。

短期税收筹划是指制定可以尽量少缴纳税收的纳税人短期(通常不超过1年)投资、经营或其他活动的税务计划。许多针对特别税务事件的税收筹划也可以归入这类税收筹划。

长期税收筹划是指制定可以尽量少缴纳税收的纳税人长期(通常为1年以上)投资、经营或其他活动的税务计划。

五、按税收筹划人是纳税人内部人员还是外部人员分类

按税收筹划人是纳税人内部人员还是外部人员分类,税收筹划可以分为内部税收筹划与外部税收筹划。

内部税收筹划是指由企业内部专家制定可以尽量少缴纳税收的纳税人投资、经营或其他活动的税务计划。比如,由企业内部税务专家进行本企业的税收筹划。

外部税收筹划是指由企业外部专家制定可以尽量少缴纳税收的纳税人投资、经营或其他活动的税务计划。比如,聘请企业外部税务专家进行企业的税收筹划。

六、按税收筹划采用的技术方法分类

按税收筹划采用的技术方法分类,税收筹划可分为技术派和实用派。

技术派税收筹划是指广泛地采用财务分析技术,包括复杂的现代财务原理和技术来制定可以尽量少缴纳税收的纳税人投资、经营或其他活动的税务计划。

实用派税收筹划是指采用简单、直观、实用的方法来制定可以尽量少缴纳税收的纳税人投资、经营或其他活动的税务计划。实用派反对使用复杂的财务技术。

七、按税收筹划采用减轻纳税人税负的手段分类

按税收筹划采用减轻纳税人税负的手段分类,税收筹划可以分为政策派税收筹划与漏洞派税收筹划。现在各国的税收筹划,通过逃税手段来减少纳税人总纳税义务的相对来说较少,一般都通过“合法”手段。但在实践中,可分为政策派税收筹划与漏洞派税收筹划。

漏洞派税收筹划也称为避税派税收筹划,认为利用税法漏洞不违法即“合法”,只要遵循不违法这个游戏规则,不“过激”,税收筹划是与政府玩老鼠戏猫的游戏,政府补这个漏洞,税收筹划可以钻那个漏洞。漏洞派税收筹划实质上是通过节税和避税两种手段来减少纳税人总纳税义务。

政策派税收筹划也称为节税派税收筹划,认为税收筹划要遵循税法和合理地运用国家政策。政策派税收筹划实质上是通过节税手段减少纳税人总纳税义务。

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      1,对于企业而言,税务筹划的意义税收筹划有利于企业利益最大化目标的实现。税收可视作经营费用,是企业纯利润的减项,企业在不违法的前提下不纳税或少纳税,就意味着花少量的费用获得同样的法律认可和国家法律保护。税收筹划主要就是谋划资金流程,它是以财务会计核算为条件的,为进行税收筹划就需要建立健全财务会计制度,规范财会管理,从而使企业经营管理水平不断跃上新台阶。高素质的财务会计人员,规范的财会制度,真实可靠
    • 税收筹划的意义有哪些
      辽宁在线咨询 2022-10-24
      一、有助于提高纳税人自觉纳税的意识所得税纳税筹划是在纳税人自己意识到应该纳税的前提下开展的,这就可以将所得税纳税筹划从本质上区别于偷税、逃税、漏税、抗税等违法行为,所得税纳税筹划是纳税人在将要履行纳税义务时,对于即将发生的经济活动或行为、资产处理的方式、时间以及数量等所预先进行的合理的规划与设计,是纳税人积极纳税的一种表现.也就是说,纳税人积极主动依法纳税是进行所得税纳税筹划的前提和基础.二、有助
    • 偷税与税务筹划有什么区别
      上海在线咨询 2022-05-31
      税收筹划与偷税有着本质的区别的:偷税是一种公然违反税法规定,与税法相对抗的行为。偷税的主要手段表现为纳税人通过有主动隐匿有关纳税情况和事实,达到少缴或不缴税款的目的,其行为具有明显的欺骗性质。而税收筹划是尊重税法规定的,即首先在遵守税法规定的前提下,利用现有税收法律优惠规定,结合纳税人的具体经营情况来制定最有利的涉税方案,税收筹划性质中首先的一条就是合法。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十