出口货物有什么可以退税的吗-法师兄

出口货物有什么可以退税的吗

来源：法律编辑整理时间： 2023-02-21 09:51:53 442 人看过

我国出口的货物，所有征收增值税、消费税的货物，除国家明确规定不退税的人外，还要退还征收税或免除征收税。这里所说的出口货物，一般应具备增值税、消费税征收范围，包括所有工业品和农业产品三个条件。这两种税的具体征收范围及其划分，详见增值税，消费税征税范围注释及有关具体规定。

（2）必须报关离境。凡是在国内销售而不报关离境的货物，不论出口企业是以外币结算还是以人民币结算，也不论企业在财务上和其他管理办法上作何处理，均不得视为出口货物予以退税。

（3）在财务上作出口销售处理，按照现行规定，目前的出口退税只适用于贸易性的出口货物。非贸易性的出口货物，如捐赠的礼品，未作销售的展品，样品，个人在国内购买自带离境的已税产品等，均不予退税。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多人民币相关文章

申请退税
出口的货物如用于投资可以申请退税吗

【网友问题】外贸企业出口的货物如果用于投资，是否可以申请退税?如何申请?【律师解答】根据《国家税务总局关于印发〈出口货物退(免)税管理办法〉的通知》(国税发〔1994〕31号)和《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)的有关规定，外贸企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物特准退还增值税和消费税。外贸企业应在货物报关出口之日(以出口货物报关单上注明的出口日期为准)起90日内，向所在地主管税务机关退税部门申报办理出口货物退(免)税手续。纳税人应提供的资料有：1.出口货物退(免)税正式申报电子数据。2.购进出口货物的增值税专用发票(抵扣联)。3.加盖海关验讫章的出口货物报关单(出口退税专用)。4.商务部及其授权单位批准其在国外投资的文件(复印件)。5.在国外办理的企业注册登记副本和有关合同副本。6.出口消费税应税货物的还应提交消费税专用缴

2023-05-05

248人看过
人民币
出口货物退税计税依据

1.出口货物单独设立库存帐和销售帐记载的，应依据购进出口货物增值税专用发票所列明的进项金额为计税依据;对库存出口商品采用加权平均价核算的企业，也可按适用不同退税率的货物分别依下列公式确定：退税计税依据=出口货物数量*加权平衡购进单价2.从小规模纳税人购进特准退税的出口货物，退税依据按下列公式确定：退税计税依据=普通发票所列销售金额/(1+征收率)从小规模纳税人购进持有税务机关代开的增值税专用发票的出口货物退税依据按下列公式确定：退税计税依据=增值税专用发票上注明的销售金额3.外贸企业委托生产企业加工回收后报关出口的货物，退税计税依据为购买加工工资物的原料、支付加工货物的工缴费等专用发票所列明的进项金额。应按原材料的退税率和加工费的退税率分别计算应退税款，加工费的退税率按出口产品退税率确定。(二)外贸企业出口货物应退消费税税额的依据凡属从价定率计征消费税的货物应依外贸企业从工厂购进货物时征收

2023-05-05

186人看过
管制
个人出口货物可否进行退税

出口商自营或委托出口的货物，除另有规定者外，可在货物报关出口并在财务上做销售核算后，凭有关凭证报送所在地国家税务局批准退还或免征其增值税、消费税。对于出口商包含的范围，该办法所述出口商包括对外贸易经营者、没有出口经营资格委托出口的生产企业，特定退(免)税的企业和人员。上述对外贸易经营是指依法办理工商登记或者其他执业手续，经商务部及其授权单位赋予出口经营资格的从事对外贸易经营活动的法人、其他组织或者个人。其中，个人(包括外国人)是指注册登记为个体工商户、个人独资企业或合伙企业。因此，对于已经办理了工商登记的个体工商户，只要从事了货物的出口就可以按规定到国税机关办理相应的免退税手续。一般进出口货物一般进出口货物是一般进口货物和一般出口货物的合称，是指在进出境环节缴纳了应征的进出口税费并办结了所有必要的海关手续，海关放行后不再进行监管，可以直接进入生产和消费领域流通的进出口货物。一般进出口货物，

2023-05-04

395人看过
消费税
什么出口货物不予退税也不予免税

哪些出口货物特定不予退税也不予免税?某些出口货物，即使同时具备前面所述的出口退(免)税的4个条件，但根据国家宏观政策特定不予退(免)增值税和消费税，则其出口后仍要按出口收入离岸价计算纳税。(1)原油。我国生产原油的成本比国外低，经营原油出口获利大，考虑到非主观原因形成的利润，出口原油利润仍上缴，所以对这部分出口不予退税。(2)援外出口货物。援外出口货物分有偿援外货物和无偿援外货物两种形式。无偿援外货物是国家委托外贸企业进行的对外国的无偿援助，援外物资由国家财政支出安排;有偿援外货物是国家交由经贸部门办理的，出口企业不负责结汇，国外有偿款也由国家统一结算。因此，无论无偿援助还是有偿援助，其真正的承担者都是国家财政，因此出口后不予办理退(免)税。(3)国家禁止出口的货物。包括天然牛黄、麝香、铜及铜基合金、白金等。这些货物都是国家严重短缺的，国家严格控制其出口的，不予退(免)税是为了贯彻宏观调控

2023-05-09

411人看过

法律综合知识
有出口货物的企业，其出口退税如何处理

1、货物非正常损失及改变用途的增值税会计处理企业购进的货物、在产品、产成品发生非正常损失，以及购进货物改变用途等原因，其进项税额，应相应转入有关科目，借记“待处理财产损溢”、“在建工程”、“应付职工薪酬”等科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。属于转做待处理财产损失的部分，应与遭受非正常损失的购进货物、在产品、产成品成本一并处理。2、接受捐赠转入货物的增值税会计处理企业接受捐赠转入的货物，接照专用发票上注明的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按照确认的捐赠货物的价值，借记“原材料”等科目，按照增值税额与货物价值的合计数，贷记“营业外收入”科目。若接受捐赠的货物为固定资产，其进项税额亦不得抵扣，这部分进项税额应直接计入固定资产成本。即按投资确认的价值与增值税额，借记“固定资产”科目，贷记“营业外收入”科目。3、接受投资转入货物的增值税会计处理企业接

2023-12-07

352人看过
法律综合知识
出口货物退增值税与退消费税的方法是什么

一、出口货物退增值税的方法现行出口货物增值税的退(免)税办法主要有5种：(一)免抵退税方法免抵退税方法是生产企业出口退税的主要方法，它主要经历了以下三个阶段。(1)免抵退税方法的雏形阶段1994年，国家税务总局关于印发《出口货物退(免)税管理办法》的通知(国税发〔1994〕031号)规定了“出口货物应退增值税税额，依进项税额计算，出口企业兼营内销和出口货物且其出口货物不能单独设账核算的，应先对内销货物计算销项税额并扣除当期进项税额后，再计算出口货物的应退税额”。文件中没有提出免抵退税的表述，但是体现了免抵退税的思想，这个规定就是免抵退税的雏形。1994年是增值税全面实施的第一年，在增值税暂行条例中规定了出口货物实行零税率。因此，计算应退税额的税率是增值税法定的征税率17%或者13%，没有提出退税率的概念。(2)免抵退税方法的形成阶段①1995年提出了免抵退税概念1995年，财政部、国家税务

2022-05-07

257人看过
税务稽查
出口货物退税计算的税务稽查

一、出口货物退税率的税务稽查出口货物退税率是指应退税款与计算退税的出口货物价格比例。计算出口货物应退增值税税率的退税率，应按增值税法规规定的退税率和经国务院批准调整后的退税率执行。计算出口货物应退消费税税额的退税率或单位税额，应按《消费税暂行条例》和有关税务法规规定的税率执行。出口货物退税率与征税产品适用税率的税务稽查方法基本相同。税务稽查应注意三个方面的问题：一是企业应将不同税率的货物分开核算和申报，划分不清的，应当从低确定退税率;二是对于申报的出口货物名称不完整，与确定退税率相关的情况又未标注，也应从低确定退税率;三是当货物的适用税率发生变动时，退税率也应随之发生变动。

2023-06-07

266人看过
增值税
出口企业的出口货物多交增值税退库

服务对象相关纳税人纳税人应提供的资料1、退(抵)税申请审批表一式四份2、增值税返还审核表或增值税退税计算表复印件一式四份3、税收(出口货物)专用缴款书复印件4、退税所属期纳税申报表(窗口验审后归还纳税人，以后环节需看可通过CTAIS查阅)5、退税所属期财务报表复印件一式四份6、因各种原因而误缴的税款，须将出口货物专用缴款书第二联交回后，才能办理退库。7、国税《税务登记证》副本文书流转程序与环节纳税人城区各局市局城区各局国库办理责任单位城区各局、计统征收处承诺时限提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，城区各局在10个工作日内审毕。退税手续由计统征收处在3个工作日内办结。

2023-06-07

454人看过

人民币
享受退税的出口货物发生的运费可以按进项税11%抵扣吗

《增值税暂行条例》第二条第(三)款规定，纳税人出口货物，税率为零;但是，国务院另有规定的除外。《财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)第二条规定，适用增值税退(免)税政策的出口货物劳务，按照下列规定实行增值税免抵退税或免退税办法。(一)免抵退税办法。生产企业出口自产货物和视同自产货物(视同自产货物的具体范围见附件4)及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业(具体范围见附件5)出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额(不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额)，未抵减完的部分予以退还。(二)免退税办法。不具有生产能力的出口企业(以下称外贸企业)或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还。根据上述规定，已享受出口退税的产品，该产品的税率为零。生产企业出口货物适用免抵退税办法的，出口货物免征增值税

2023-05-04

489人看过
会计处理
出口货物退（免）税检查要点

一、生产企业出口货物免、抵、退税的检查我国出口退税政策是按行业制定的，主要分为两大类，即外贸企业和生产企业。针对生产企业的生产经营特点，检查货物免、抵、退税应注意以下两方面的要点：(一)对有关单证的检查在国家实行新的免、抵、退税管理办法后，骗取出口退税必然围绕着增值税进项税额虚增和内销货物的销项税额虚减进行操作，所以。在税务检查过程中，也必须紧扣这两点来开展工作，这与增值税的检查方法基本相同，这里主要强调对有关单证的检查。从货物的出口到退税有许多单证，有来自海关的、银行的、外贸的以及征税税务机关的，在判断货物出口的真实性，明确出口货物真实来源时，应将各种单证形成链条相互印证、对比，从中发现问题、支持结论。(二)对免、抵、退增值税核税的检查对免、抵、退税核税的检查，可以有各种检查的思路这里从免税、抵税、退税三方面提示：1、出口货物免税的检查要点。要对出口货物的出口原始凭证逐一进行检查，并与出

2023-06-07

321人看过
法律综合知识
出口货物退免税如何计算

【问题】出口货物退（免）税的计算方法有哪些？【解答】现行出口货物增值税的退（免）税办法主要有四种：（1）“免、退”税，即对本环节增值部分免税，进项税额退税。目前，外（工）贸企业、部分特定退税企业实行此办法。应退税额＝外贸收购不含增值税购进金额×退税率或＝出口货物数量×加权平均单价×退税率其中从小规模纳税人购进的出口货物的应退税额计算：应退税额＝［普通发票所列（含增值税）销售金额］／（1＋征收率）×6％或5％（2）“免、抵、退”税，即对本环节增值部分免税，进项税额准予抵扣的部分在内销货物的应纳税额中抵扣，抵扣不完的部分实行退税。目前，生产企业实行此办法。（3）“免、抵”税，即对本环节增值部分免税，进项税额准予抵扣的部分在内销货物的应纳税额中抵扣。销售“以产顶进”钢材的列名钢铁企业实行此办法。（4）免税，即对出口货物直接免征增值税和消费税。对出口卷烟企业、小规模出口企业等实行此办法。出口货物消

2023-12-16

427人看过
出口退税
出口货物退货条件

一、出口货物退货条件货物进出境后，有下列情况之一的，可由发货人或收货人向海关申请办理退运手续：（一）质量不合格，且双方达成书面退运协议；（二）货物的型号与购货合同的规定不符，且双方达成书面退运协议；（三）错发、错运而造成的溢装、漏卸而退运的货物；（四）海关按国家规定责令退运的货物。二、出口货物到国外后被退货的办理手续外贸企业出口货物发生退运的，应先向主管税务机关申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》并携其到海关申请办理出口货物退运手续。出口企业发生退货，需在出口退税申报系统进行退运证明录入，生成电子数据，持纸质退运已补税（未退税）证明申请表等资料去主管税务机关办理出口商品退运证明。外贸企业发生退运的，已申报退税的，需先补税，未申报退税的，不需补税。申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》时应填报《退运已补税（未退税）证明申请表》，办理出口退运需要提供的资料：1、原出口报关单（退运

2023-06-06

117人看过

出口退税
享受出口退税的货物包括哪些

享受出口退税的货物分为一般退税货物、特准退税货物和免税不退税货物三类。一般退税货物必须同时具备四个条件：属于增值税、消费税征税范围;报关离境;在财务上作销售处理;出口收汇并核销。特准退税货物是指虽然不同时具备上述四个条件，但国家特准给予退(免)税，视情分为三种情况：一是离境不销售(不收汇核销)。包括对外承包工程公司运出境外用于对外承包工程项目的货物，在国内采购并运往境外进行投资的货物，利用中国政府的援外优惠贷款和合资合作项目基金援外方式下出口的货物，境外带料加工装配业务所使用的出境设备、原材料和散件，以及补偿贸易、易货贸易方式出口的货物等。二是报关不离境。包括运往港、澳、台地区的货物;运往出口加工区、监管仓库、保税物流中心(B型)、区港联动的物流园区等海关负责监管的特定区域的货物;外轮供应公司、**运输供应公司销售给外轮、**国轮而收取外汇的货物;出境口岸免税店销售给出境人员的国产商品等。

2023-05-04

90人看过
管制
出口加工区货物的退（免）税实务

出口加工区（以下简称加工区）是指经国务院批准，由海关监管的特殊封闭区域。加工区必须设立符合海关监管要求及隔离设施和有效的监控系统；海关在加工区内设定专门的监管机构，并依照《中华人民共和国海关对出口加工区监管的暂行办法》对进、出加工区的货物及区内相关场所实行24小时监管制度。一、加工区与保税区的区别加工区入境货物的减免税收政策基本是参照保税区现有政策制定，没有新的优惠。但有以下几个方面的区别：（1）在功能上，加工区的功能单一，仅取于产品外销的加工贸易，但区内可设立少量为加工企业生产提供服务的仓储企业以及经海关核准专门从事加工区内货物进出的运输企业；（2）国内原材料、物料等进入加工区视同出口，海关按照对出口货物的有关规定办理报关手续，并签发出口退税报关单。区外企业凭报关单（出口退税联）及有关凭证向税务部门办理出口退（免）税手续；（3）对加工区运往区外的货物，海关按照对进口货物的有关规定办理报关

2023-06-07

223人看过

换一批

#银行法

北京

律师推荐

查看全部律师

#银行法知识导航

经济纠纷知识频道

展开

#人民币