发文单位：白山市人民政府

文号：白山政发[1997]1号

发布日期：1997-1-9

执行日期：1997-1-9

各县（市）、区人民政府，市政府各委局室，中省直企业：

市政府同意《白山市本级预算执行情况审计监督工作方案》，现印发给你们，请遵照执行。

一九九七年一月九日

白山市本级预算执行情况审计监督工作方案

为了搞好1996年度本级预算执行情况审计监督（以下简称同级审），根据《审计法》、《预算法》和《吉林省预算执行情况审计监督办法》，结合我市实际，制定本方案。

一、同级审的指导思想

同级审要在市长和上一级审计机关的领导下，对1996年度本级预算执行的真实、合法和效益进行审计监督。要以《审计法》为依据，以实现“三个有利于”为目的，进一步提高对同级审的认识，改进审计方法，加大执法力度，全面完成同级审各项任务，强化预算管理，促进经济发展，促进“两个转变”，推动白山经济发展。

二、同级审的组织领导

同级审是在市长直接领导下的政府监督行为，为加强对此项工作的领导，市政府成立同级审领导小组。组长：刘洪发（市政府常务副市长），副组长：王福山（市政府副秘书长）、张广增（市审计局长）。成员：赵家林（市财政局长）、王洪刚（市地税局长）、刘丰（市人民银行行长）、李文发市审计局副局长），对同级审实施组织领导和协调工作。按照《审计法》规定组织同级审审计组，组长：张广增，副组长：李文发。同级审审计组在同级审领导小组领导下进行工作。

三、同级审的监督范围

同级审的时限是上一年度地方预算收支执行情况，重点问题可追溯到以前年度。主要监督范围：审计机关依法检查财政部门、本级各部门及所属二、三级行政事业单位预算内、外资金在银行开设的帐户；依法审计地方税务局所属机构的税收征管情况；依法审计地方金库及其所属机构办理地方预算收入收纳和预算支出资金的拨付情况。财政局、本级金库、地方税务局所属机构及有资金分配权的，实行财务集中统一管理的和所属机构较多或预算内、外资金较多的一级预算单位均是必审单位；预算内、外资金较少的二、三级预算单位，可根据需要，专项审计或全面审计；本级各部门所属企业，可作为审计本级财政部门、地方税务局及金库的延伸审计单位，对其依法纳税情况，应缴国库的国有资产收益和专项收入情况进行审计监督。

四、同级审的主要任务

（一）核实财政收支。主要对预算收入的征缴情况、预算资金拨付使用情况、年终资金结存和平衡情况以及其他财政收支情况进行核实，为审计揭露问题和综合分析评价提供依据；

（二）揭露违纪问题。主要揭露预算分配、预算收入管理、支出资金的拨付和使用以及其他财政收支管理中存在的不合法、不合理、不真实的问题，并从政策角度和管理机制方面查出原因。

（三）综合分析评价。主要对收支预算完成情况、执行宏观调控措施和财政政策情况、内部控制制度情况，从总体上进行综合分析评价。

（四）提出对策建议。主要针对查出的问题，从完善政策制度、健全预算管理机制、增强预算分配透明度等方面提出对策性建议。

五、同级审的重点内容

（一）本级财政部门向各部门批复预算情况和年终预算变化的项目、数额和原因，预算调整批复情况，追加支出的收支保障，追减收入的压缩支出措施；

（二）审计地方税务局系统负责的地方税征收征管、减免和提退情况；审计财政部门负责征收的企业利润和其他收入的征收和管理情况；

（三）审计向预算收入上缴任务的部门、单位应缴预算收入任务完成情况；

（四）审计财政部门对地方预算支出资金的分配、拨付和管理情况；

（五）审计重点支出项目的预算执行情况；

（六）审计财政部门管理的预算外资金、有偿使用资金及政府各部门管理的财政性预算外资金和基金的使用管理情况。

（七）对预算执行单位在银行的开户情况进行清理，纠正违反规定在银行设立的帐户。

具体内容执行《吉林省本级预算执行情况审计细则（暂行）》第三章之规定。

六、同级审的方式和时间安排

对1996年度本级预算执行情况审计，采取一段式审计方式，即一次进点一次完成。于1997年3月初进点，4月底结束，5月汇总资料写出审计结果报告和审计工作报告，按审计程序规定分别报送市政府和市人大常委会。

七、同级审的基本措施

（一）做好思想认识上的准备。要通过学习和动员把审计、财政、税务等部门领导的思想认识统一到《审计法》和省政府36号政令上来。审计机关要增强同级审的自信心。财政、税务、国库等部门要进一步提高认识，主动接受审计监督，积极地配合审计工作，达到上下共识，密切配合，共同做好同级审工作。

（二）推行三个“相结合”的方法。一是要实行审帮促相结合。在预算收支审计的同时，重点审查财政支出和部门行为；在揭露违纪的同时，注重从宏观上综合分析，找出带有普遍性和倾向性问题；在查处违纪的同时，注意挖掘预算管理上存在的问题。二是要使财政审计与专业审计相结合。同级审是审计机关的一项重要工作。必须抓好各自相关业务科室的协同，要以财政审计为主体，各专业审计密切配合，发挥审计的综合职能作用。三是要做到同级审和上审下相结合，进一步探索和完善双轨审计监督方法，从不同角度，不同层次发挥同级审与上审下两种方法的优势，互为补充，互为促进。

（三）坚持依法独立审计的原则，确保审计执法质量。在同级审中，审计机关要坚持依法独立行使审计监督权。在审计计划、审计定性、审计处理等方面都要依法独立进行操作。审计查出预算执行中违反预算的行为或其他违反国家规定的财政收支行为，审计机关要按照依法审计，实事求是，客观公正，宽严适度的审计处理原则，按照审计程序，依法作出审计处理决定。

（四）突出重点，抓住要害，在“预算执行”上下功夫。在同级审中，审计机关要坚持依法独立行使审计监督权。要突出重点单位、重点项目和重点问题，把审计力度加大到重点上。审计监督要注意把握以下几点：一是努力使审计查出的问题有一定的面和量。以单一的问题为线索，查出带有普遍性的问题，对促进财政宏观管理上具有意义；二是要努力挖掘典型问题、案例，把问题查深、查透，更有说服力，发挥更大的作用；三是要注重同级审的成果转化。政府采纳了审计机关改进和强化财政管理的对策性建议，财政部门及其他预算执行单位是否认真整改了、落实了，产生什么效果，应该在政府领导下实施再监督，促进审计建议的有效落实。

（五）加强对预算单位银行开户的审计监督。预算单位在银行开设帐户，是财政性资金收支活动的载体和出入口，对其进行检查监督，是加强财政性资金管理，做好审计工作的重要内容和方法。在同级审中要采取单位自报，审计检查、银行协办的方法对预算单位在银行的开户情况进行清理，纠正违反规定设立帐户问题。要完善帐户管理办法和制度，以利于集中国家财力，整顿分配秩序，促进廉政建设，为加强对其监督管理创造有利条件。

（六）坚持在市政府和省审计厅领导下进行同级审。审计组要勤请示，多汇报，主动取得领导的指示。要建立相应的协调会议制度，听取汇报，协调工作，沟通情况、解决问题，保障同级审顺利进行。

白山市人民政府