用人单位所得税如何计算-法师兄

用人单位所得税如何计算

来源：法律编辑整理时间： 2022-12-16 12:03:10 262 人看过

一、用人单位所得税如何计算

用人单位所得税计算：第一步，计算应交所得税

应交所得税＝［利润总额＋费用（会计－税法）－收入（会计－税法）］×现行税率

第二步，计算暂时性差异（公式符号性质）

暂时性差异＝（资产类）账面价值－计税基础

暂时性差异＝（负债类）（账面价值－计税基础）×（－1）

＋X＝应纳税X；－X＝可抵扣X

第三步，计算递延所得税负债（或资产）增长额

＝期末应纳税暂时性差异×预计转回税率－递延所得税负债期初余额

第四步，做分录（根据四科目平衡计算所得税费用）

☆所得税费用的简算法

所得税费用＝（利润总额＋永久性差异）×现行税率

永久性差异＝费用（会计－税法）－收入（会计－税法）

成立条件：预计转回税率＝现行税率

特殊情况：预计转回税率≠现行税率，则公式不成立。

二、企业所得税怎么申报

企业所得税申报流程：

1．先登录到国税网，以东莞国税局为例；

2．点击网上办税；

3．输入本企业的纳税编号及密码，验证码；

4．点击网上拓展；

5．进入网上拓展界面，点击我要申报；

6．下载完成后，安装再次点击，我要申报，先要申报月财务报表（资产负债表及利润表）如下图所示；

7．申报成功后，再点击我要申报，在界面的左方中间位置，找到企业所得税月（季）度申报，点击我要申报。

三、单位股权转让是否要交所得税吗

公司股权转让要交企业所得税，股权转让，是公司股东依法将自己的股东权益有偿转让给他人，使他人取得股权的民事法律行为。股权转让是股东行使股权经常而普遍的方式，中国《公司法》规定股东有权通过法定方式转让其全部出资或者部分出资。

《企业所得税法》第六条企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：

1．销售货物收入；

2．提供劳务收入；

3．转让财产收入；

4．股息、红利等权益性投资收益；

5．利息收入；

6．租金收入；

7．特许权使用费收入；

8．接受捐赠收入；

9．其他收入。

《中华人民共和国企业所得税法》第六条

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