税务机关能否执行破产企业的财产-法师兄

税务机关能否执行破产企业的财产

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-06 17:14:04 165 人看过

一、税务机关能否执行破产企业财产

可以。税收债权，此处指破产程序中清理出的所欠国家税款及与税款相关的附加、基金和滞纳金、罚款的总称。

二、民法典税务机关是否进行债权申报

公司有未缴纳税费的，税务部门属于债权人，税务部门要进行债权申报。

《中华人民共和国公司法》

第一百八十五条【债权人申报债权】清算组应当自成立之日起十日内通知债权人，并于六十日内在报纸上公告。债权人应当自接到通知书之日起三十日内，未接到通知书的自公告之日起四十五日内，向清算组申报其债权。

债权人申报债权，应当说明债权的有关事项，并提供证明材料。清算组应当对债权进行登记。在申报债权期间，清算组不得对债权人进行清偿。

第一百八十六条【清算程序】清算组在清理公司财产、编制资产负债表和财产清单后，应当制定清算方案，并报股东会、股东大会或者人民法院确认。

公司财产在分别支付清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，缴纳所欠税款，清偿公司债务后的剩余财产，有限责任公司按照股东的出资比例分配，股份有限公司按照股东持有的股份比例分配。

清算期间，公司存续，但不得开展与清算无关的经营活动。公司财产在未依照前款规定清偿前，不得分配给股东。

三、企业破产清算中的所得税处理是怎么样的

根据《企业破产法》的相关规定，破产清算是出现在企业法人不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力。

根据国家税务总局关于印发《企业资产损失税前扣除管理办法》的通知(国税发〔2009〕88号)第三十七条的规定：企业符合条件的股权(权益)性投资损失，应依据下列相关证据认定损失，其中第二种情况就是有关被投资方破产公告、破产清偿文件。这就是说，在企业出现破产清算的情况下，企业的投资者无需等到破产企业进行完企业层面的所得税清算业务后再进行投资者层面的所得税清算。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多债权申报相关文章

债权人会议
对破产企业的财产、债务是否要进行清算

根据民事诉讼法的规定，人民法院应当对进入破产程序的破产企业的财产、债务进行清算。人民法院可以组织有关机关和有关人员成立清算组织。有关机关是指企业的主管机关、审计机关等;有关人员是指会计师等。应当由哪些人组成清算组织，由人民法院决定。民事诉讼法规定，清算组负责破产财产的保管、清理、估价、处理和分配。清算组织可以依法进行必要的民事活动。根据这一规定，清算组的具体任务是，首先，负责保管、清理企业的财产，并收回债权，尽快实际控制企业的财产。破产还债企业的债务人和财产持有人，只能向清算组清偿债务或者交付财产。其次，清算组可以对企业的财产进行估价、处理，提出分配方案，经债权人会议通过后，报请人民法院裁定执行。此外，清算组还可以进行其他必要的民事活动，例如，对破产还债企业未履行的合同，清算组可以决定解除或者继续履行。破产还债企业的财产分配完毕，清算组织应当提请人民法院终结破产还债程序。破产还债程序终结后

2023-03-06

175人看过
企业破产
企业破产后是否能执行担保人

能。保证人有着独立的保证责任和最终的清偿责任，并不受到破产重整的影响。可以债权人对债务人的保证人和其他连带债务人所享有的权利，不受重整计划的影响。此外，按照重整计划减免的债务，自重整计划执行完毕时起，债务人不再承担清偿责任。。重整计划执行完毕后债务人免去清偿责任、主债务随之消灭。一、破产重组与破产清算以及和解与整顿的区别破产重组不同于破产清算，破产重组是企业最后一次资产重组机会，如果企业能够在限定的时间内，通过重组整顿，能够清偿债务的，人民法院应当终结对该破产企业的破产程序。破产重组给那些濒临破产但仍有发展潜力的企业一次新生的机会，同时也避免了企业因真正破产而引起的企业解体、资产拍卖、职工失业等社会动荡。因此，我们的政策是鼓励多兼并，少破产。实践中破产重组一般有以下几种做法：先破产后兼并；先代管后兼并；先承包后兼并；先租后破再兼并。但是，破产重组中的难点在于：企业产权理顺难；资产变现难；职

2023-03-03

86人看过
法律综合知识
税务机关破产程序

一、税务机关破产程序《征管法实施细则》第五十条规定纳税人有解散、撤销、破产情形的，在清算前应当向其主管税务机关报告；未结清税款的，由其主管税务机关参加清算（去年发布的《征管法修订草案（征求意见稿）》第77条有同样规定），因此，税法只是授予税务机关破产程序参与权，而没有授予税务机关破产申请权。同时，根据该规定，税务机关只是在破产清算环节，在纳税人未结清税款的情况下，为保障税款优先权而参与清算程序（这与当前实务中，税务机关通过债权申报的方式参与破产程序，也存在着不够协调之处）。二、公司破产员工赔偿标准（一）公司欠劳动者的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用。工资一般应当包括计时工资、计件工资、资金、津贴和补贴，但非劳动报酬性的收入及劳动保护等方面的费用不属于工资范围。如果是公司的高管，工资按照企业的职工平均工资计算。医疗与伤残补助是职工在职期间根据医疗保障制度应当享受的社保待遇或在工作期间因工伤事故

2021-12-19

409人看过
申请破产
执行无财产能否申请破产

一、执行无财产能否申请破产人民法院强制执行后，被执行人作为企业法人，没有财产可供执行的，属于有到期债务无法清偿，债权人可以向人民法院申请企业破产。《中华人民共和国企业破产法》第二条企业法人不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力的，依照本法规定清理债务。企业法人有前款规定情形，或者有明显丧失清偿能力可能的，可以依照本法规定进行重整。第七条债务人有本法第二条规定的情形，可以向人民法院提出重整、和解或者破产清算申请。债务人不能清偿到期债务，债权人可以向人民法院提出对债务人进行重整或者破产清算的申请。企业法人已解散但未清算或者未清算完毕，资产不足以清偿债务的，依法负有清算责任的人应当向人民法院申请破产清算。二、企业破产的法律流程1、破产申请与受理，破产申请是指债务人或债权人向法院申请宣告破产的行为，这是破产程序启动的标志。在收到破产申请之后，法院决定是否受理该申请。法院受

2023-05-18

303人看过

罚金
税务机关如何执行对企业的处罚？

偷税漏税未达到犯罪的，行政处罚上只对单位进行所偷税款0．5－5倍罚款。如涉及犯罪，则会被叛坐牢和罚金。最主要的责任在法人，当然如果有证据证明财务也有故意偷税行为，也会追究责任。偷税的金额决定了是否入刑。公司对一些瑕疵的不予登记有何影响？设立登记瑕疵对公司的影响有若是虚报注册资本的会被处以虚报注册资本金额百分之五以上百分之十五以下的罚款。若是提交虚假材料或者采取其他欺诈手段隐瞒重要事实的，会被处以五万元以上五十万元以下的罚款；情节严重的，撤销公司登记或者吊销营业执照。《中华人民共和国公司法》第一百六十六条公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东会或者股东大会决

2023-07-05

426人看过
企业破产
企业破产能够被执行吗

企业被执行中可以破产。只要企业法人不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力的就可以向法院申请宣告破产。法院受理破产申请后，执行就会中止，等到企业破产程序结束之后再进行执行。此时执行申请人可以向受理破产的法院申报债权。对于破产债权，也需要《企业破产法》的规定进行清偿。企业小股东可以申请企业破产吗依据我国企业破产法的规定，可以申请公司破产的只有两种人，一个是债务人，另一个是债权人。《中华人民共和国企业破产法》第二条企业法人不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力的，依照本法规定清理债务。企业法人有前款规定情形，或者有明显丧失清偿能力可能的，可以依照本法规定进行重整。第七条债务人有本法第二条规定的情形，可以向人民法院提出重整、和解或者破产清算申请。债务人不能清偿到期债务，债权人可以向人民法院提出对债务人进行重整或者破产清算的申请。企业法人已解散但未

2023-08-01

347人看过
破产重整
企业破产重整期间的债务人财产能否行使担保权

在重整期间，对债务人的特定财产享有的担保权暂停行使。法律规定暂停担保权的行使是为了给企业重整创造良好的外部条件，避免因对担保财产行使权利而影响到企业的挽救和生产经营。限制担保权行使不是为了单纯的阻止担保权人的权利，不是要剥夺他的权利，所以我们在分析某一项担保权，在重整程序中可否继续行使的时候，就必须要根据立法本意判断。一方面，我们要看担保财产对企业的重整有没有意义，也就是说企业重整用不用这项财产。如果在企业重整时根本用不到这项担保财产，对它的担保权的暂停行使就显然不符合立法本意。另一方面，我们还必须考虑到对担保权的基本保障，也就是不能仅仅因为企业重整就违法的去侵害担保权人的权利，所以《企业破产法》才规定在特定的法定情况下担保权人可以请求恢复担保权的行使。在重整程序中，担保权暂停行使，仅仅是从程序角度也就是从权利行使的时间上对担保权人的权利做了一定的限制，它并不影响到担保权人的实体权利，也就

2023-04-29

246人看过
企业破产
企业破产股东的私人财产被执行吗

有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任;股份有限公司的股东以其认购的股份为限对公司承担责任。但如果公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任。一、有限公司债务怎样承担《公司法》第三条明确规定：公司以其全部财产对公司的债务承担责任。有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任;股份有限公司的股东以其认购的股份为限对公司承担责任。公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任。二、公司债务怎么承担责任？公司以其全部资产对公司的债务承担责任。有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任;股份有限公司的股东以其认购的股份为限对公司承担责任。但是在特殊情形下，股东会对公司的债务承担连带责任，即公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严

2023-03-01

118人看过

有期徒刑
破产清算是否能够揭露企业的税务违法行为？

公司破产清算后被发现的偷逃税应该进行追缴，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。破产清算还会赔钱吗破产财产须优先拨付破产费用，破产费用包括（1）破产财产的管理、变卖和分配所需要的费用，以及聘用工作人员的费用；（2）破产案件的诉讼费用；（3）为债权人的共同利益而在破产程序中支付的其他费用。破产财产在优先拨付破产费用后，按下列顺序清偿：（一）破产企业所欠职工工资和劳动保险费用；（二）破产企业所欠税款；（三）破产债权。破产财产不足以清偿同一顺序的清偿要求的，按照比例进行分配。《中华人民共和国刑法》第二百零一条纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下

2023-07-02

449人看过
企业破产
企业破产中破产企业的财产拍卖

企业破产拍卖流程：1、经债权人或债务人向有管辖区的法院提出破产申请；2、法院宣告破产；3、由清算组或法院委托有资质的拍卖公司拍卖；4、清算组制作清算报告，报法院确认。根据《民事诉讼法》第二百二十条规定，被执行人未按执行通知履行法律文书确定的义务，人民法院有权查封、扣押、冻结、拍卖、变卖被执行人应当履行义务部分的财产。《企业破产法》第一百一十二条第一款、第三款规定，变价、出售破产财产应当通过拍卖进行，但是债权人会议另有决议的除外，按照国家规定不能拍卖或者限制转让的财产，应当按照国家规定的方式处理。一、申请强制执行期限届满法律后果有哪些？第二百四十一条被执行人未按执行通知履行法律文书确定的义务，应当报告当前以及收到执行通知之日前一年的财产情况。被执行人拒绝报告或者虚假报告的，人民法院可以根据情节轻重对被执行人或者其法定代理人、有关单位的主要负责人或者直接责任人员予以罚款、拘留。第二百四十二条被

2023-03-14

171人看过
法律综合知识
有关破产企业财产清算的问题。商业银行破产清算

清算是一种法律程序，社团注销时，必须进行财产清算。你好，很高兴能够回答你的问题：我个人认为一般债权人已经不能再次主张权利。我认为你所谓的主张权利即追加分配（fenpei），追加分配（fenpei）是指在破产程序终结以后，对于新发现的属于破产人的可用于破产分配的财产由人民法院按照破产分配方案对尚未获得完全清偿的债权人说进行的补充分配。根据《企业破产法》第三十一条人民法院受理破产申请前一年内，涉及债务人财产的下列行为，管理人有权请求人民法院予以撤销：（一）无偿转让财产的；（二）以明显不合理的价格进行交易的；（三）对没有财产担保的债务提供财产担保的；（四）对未到期的债务提前清偿的；（五）放弃债权的。第三十二条人民法院受理破产申请前六个月内，债务人有本法第二条第一款规定的情形，仍对个别债权人进行清偿的，管理人有权请求人民法院予以撤销。但是，个别清偿使债务人财产受益的除外。第三十三条涉及债务人财产的

2022-11-18

63人看过
清算程序
关注破产清算企业的税务问题破产清算程序

清算是一种法律程序，社团注销时，必须进行财产清算。关注破产清算(qingsan)企业的税务问题2010-03-22关注破产清算(qingsan)企业的税务问题一、在企业进入破产程序后，由法院牵头组成管理人(即清算组)，各债权人向管理人(即清算组)申报债权。按照新破产法的有关规定，破产财产在优先清偿破产费用和共益债务后，应依照下列顺序清偿：1、破产人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用，以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金；2、破产人欠缴的除前项规定以外的社会保险费用和破产人所欠税款；3、普通破产债权。破产财产不足以清偿同一顺序的清偿要求的，按照比例分配。可见所欠税款优于普通债权受偿，否则违法分配财产会引起无效的法律后果，应引起清算组的关注。二、清算组全面接管破产企业，后续的债权债务清理，如需要开具发票，应当由清算组向主

2023-06-14

379人看过

扶养
企业欠税税务机关执法流程

一是核实欠税数据，摸清欠税底数。针对国地税合并后，欠税企业信息不实，欠税数据不清等情况，该局组织征管、税源管理等部门对所有欠税企业相关信息数据开展全面调查核实，逐户、逐笔核对欠税数据，对虚增欠税及时进行更正，按月建立欠税企业管理台账，确保欠税数据真实、准确。二是完善管理办法，规范操作流程。由征管科制定落实欠税日常管理操作规程，明确欠税管理资料文书，统一规范业务流程，并通过实时宝短信平台发送催缴税款文书。税源管理部门负责日常催缴处理，对欠税企业负责人约谈，形成约谈记录，督促欠税5万元以上企业制定详细清欠计划，兑现清欠入库税款，严格做到执法文书送达到位、政策宣传到位、发票管控到位、欠税公告到位，确保办法管用、流程规范、措施到位。三是实施分类管理，强化动态管理。定期对欠税企业进行实地走访核查，全面掌握纳税人的生产经营情况和财务状况，了解掌握欠税企业的偿欠能力，及时跟踪分析。对于业务正常但一直欠税

2023-07-21

490人看过
法律综合知识
执行案件能否直接申请破产，企业破产的法律流程

一、执行案件能否直接申请破产人民法院采取强制执行后，如果法人企业作为被执行人，出现破产的情形，如到期债务不能清偿，并且明显资不抵债的，可以直接申请破产。《中华人民共和国企业破产法》第二条企业法人不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力的，依照本法规定清理债务。企业法人有前款规定情形，或者有明显丧失清偿能力可能的，可以依照本法规定进行重整。第七条债务人有本法第二条规定的情形，可以向人民法院提出重整、和解或者破产清算申请。债务人不能清偿到期债务，债权人可以向人民法院提出对债务人进行重整或者破产清算的申请。企业法人已解散但未清算或者未清算完毕，资产不足以清偿债务的，依法负有清算责任的人应当向人民法院申请破产清算。二、企业破产的法律流程1、破产申请与受理，破产申请是指债务人或债权人向法院申请宣告破产的行为，这是破产程序启动的标志。在收到破产申请之后，法院决定是否受理该申请。

2024-01-14

394人看过