什么是国际税收筹划-法师兄

什么是国际税收筹划

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-07 11:24:31 259 人看过

国际税收筹划是指跨国纳税义务人利用各国税法差异，通过对跨国筹资、投资、收益分配等财务活动进行合理的事先规划和安排，在税法许可的范围内减少或消除其对政府的纳税义务。国际税收筹划是国内税收筹划在国际范围间的延伸和发展，其行为不仅跨越了国境，而且涉及到两个或两个以上国家的税收政策，因此国际税收筹划较国内税收筹划更为复杂。国际税收筹划必须同时满足下列三个条件：一是国际税收筹划的主体是具有纳税义务的单位和个人，即纳税人;二是税收筹划的过程或措施必须是科学的，必须在税法规定并符合立法精神的前提下，通过对经营、投资、理财活动的精心安排，才能达到的;三是税收筹划的结果是获得节税收益。因此，偷税、漏税尽管能达到税款的节省，但由于其手段违法，不属于税收筹划的范畴。

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企业要进行国际税务策划，首先要对各国的税制有较深的认识。因为国际税务策划的客观基础是国际税收的差别，即各国由于政治体制的不同，经济发展不平衡，各国税制之间存在着较大的差异，这种差异为跨国纳税人进行税务筹划提供了可能的空间和机会。企业只有在全面掌握有关国家税收法规及其具体税制的基础上，兼顾考虑一些其它客观因素，才有可能制定出正确的税务筹划方案。因此，笔者认为，应从以下四个方面进行分析：(一)各国之间税收的差异世界各国都是根据本国的具体情况来制定符合其利益的税收制度的，因而在税收制度上各国存在一定的差别，跨国企业可利用这些差别如选择低税经营、对纳税义务确定标准的差异、税率的差异、税收基数上的差异等进行有效的税收策划。此外，各国在实行税收优惠政策方面也存在一定的差别。一般说来，发达国家税收优惠的重点放在高新技术的开发、能源的节约、环境的保护上;而发展中国家一般不如发达国家那么集中，税收鼓励的范围

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一、什么是税务筹划，税务筹划一般怎么收费税务筹划是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能的获得节税的税收利益的筹划方法。是税务代理机构可从事的不具有鉴证性能的业务内容之一。1、测算利润与成本，成本可调节，进而测算税负，同时帮助合理定价。2、纳税管理与筹划空间确定，按流程确定，开发全程中的纳税关键点，综合企业实际情况，做出筹划的空间。涉及票据合理、账务处理、成本归集等。3、合同审核，专业税务筹划收费标准，审核企业的全部往来合同，对合同中的涉税条款予以审查，并对风险合同提示。4、纳税风险管理，整个流程中，企业存在的涉税风险提示，并给出建议及措施。5、账务规范，先整体后流程，系统审查成本、票据等，专业税务筹划收费标准，规范企业账务管理。6、税收策划报告及跟踪实施，根据实际情况，出具筹划报告，并跟踪实施。二、税务筹划的收益1、了解税务管理和筹划的相

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