设备租赁纳税地点和税率-法师兄

设备租赁纳税地点和税率

来源：互联网时间： 2023-05-04 20:43:47 435 人看过

问：我单位因历史原因变成了一般纳税人。已经几年没有销售，现在是主营工程收入。日前在工程地发生笔设备租赁业务。

请问我们该在公司所在地还是机构所在地完税?“营改增”这块业务我们是否可以按小规模纳税人的税率缴纳?

答：《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十三条规定，增值税征收率为3%.

第三十条规定，简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：

应纳税额=销售额×征收率

第四十二条规定，增值税纳税地点为：

(一)固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税;经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。

(二)非固定业户应当向应税服务发生地主管税务机关申报纳税;未申报纳税的，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款。

财税〔2013〕106号文件附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条规定，试点纳税人〔指按照《营业税改征增值税试点实施办法》缴纳增值税的纳税人〕有关政策

(六)计税方法。

2.试点纳税人中的一般纳税人，以该地区试点实施之日前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。

根据上述政策规定，企业发生“营改增”应税服务，如动产的经营租赁服务，纳税地点为机构所在地。如果该设备属于试点实施之日前购进或自制的，发生的经营租赁服务可以适用简易计税方法，征收率为3%.如果该设备不属于试点实施之日前购进或自制的，不适用简易计税方法。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多纳税人相关文章

仲裁机构
建筑设备租赁税率是多少

1、增值税：按照租金收入依照17％税率缴纳营业税，可以依法抵扣进项税额。小规模纳税人征收率3％，不得抵扣进项税额。2、城建税按照营业税额依照城建税税率（城建税税率：纳税人所在地在市区的，税率为7％；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1％。）计算缴纳。3、教育费附加按照营业税额依照3％费率计算缴纳4、企业所得税：查账征收的汇算清缴；核定征收的，应纳企业所得税＝租金收入＊核定所得率＊适用税率。一、设备租赁的方式1、经营租赁：经营租赁也称运行租赁，是指出租者除向承租者提供租赁物外，还承担设备的保养、维修、贬值以及不再续租的风险，任何一方可以随时以一定方式在通知对方后的规定时间内取消或中止租约；该类租赁具有可撒销性、短期性、租金高等特点，适用于技术进步快、用途较广泛、使用具有季节性的设备；经营租赁设备的租赁费计入企业成本，可减少企业所得税。但这样一旦不被

2023-03-02

53人看过
印花税
设备租赁合同印花税税率是多少

财产租赁合同，包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同，按租赁金额1‰贴花。税额不足1元，按1元贴花。纳税人是立合同人。一、签署设备租赁合同注意事项是什么？1、签订合同让专业的人去专业的人对工地的需求，设备的性能，租赁的价格了然于心，所以签订合同最好交给企业内比较有经验的人去做，避免被欺诈。2、了解自身需求，了解租赁设备情况在签订合同时，要了解机械设备的情况，例如使用程度，是否严重损坏，发动机的性能如何等，千万别因为看到设备外观感觉比较新就没有开机试车，以免吃了哑巴亏。3、看清每一条条款，做到心中有数签订合同时，对于自己疑惑的地方一定要询问清楚，双方有歧义的地方一定要白纸黑字写出来，同时还要仔细看清楚每一项条款，做到心中有数。4、要求出租方提供营业执照、租赁资质等在租赁合同中，出租方应向承租方提供出租方的营业执照、租赁资质、机组人员操作资格，以及建委和特种设备检测中心审发

2023-02-19

378人看过
印花税
设备租赁合同印花税税率是多少

一、设备租赁合同印花税税率是多少根据《印花税暂行条例》、《印花税税目税率表》的规定，财产租赁合同印花税征税范围“包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等。立合同人按租赁金额千分之一贴花。税额不足一元的按一元贴花。因此，纳税人签订的上述文件规定范围的财产租赁合同应按规定计征印花税。可见，设备租赁合同印花税税率是租赁金额的千分之一。二、设备租赁合同模板为了避免日后产生不必要的法律纠纷，在租借设备的时候就需要签订一份合同。下面是一份设备租赁合同的模板。设备租赁合同模板甲方：_________乙方：_________甲乙双方近友好协商，乙方受甲方委托，提供各项服务事宜如下：一、租赁设备：_________(如所需设备较多，乙方所列设备清单为合同的有效附件)。电源、场地等请甲方准备。二、服务日期：_________年_________月_________日_________时至____

2023-04-17

132人看过
印花税
房屋租赁合同印花税纳税地点

1、在全国性商品物资订货会(包括展销会、交易会等)上所签合同应当缴纳的印花税，由纳税人回其所在地后即时办理贴花完税手续。对此类合同的贴花完税情况，各地税务机关要加强监督检查，并相应建立必要的纳税管理办法。2、对地方主办、不涉及省际关系的订货会、展销会上所签合同的印花税纳税地点，由各省、自治区、直辖市税务局自行确定。《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发〔1991〕155号)文件第十五条规定：“‘合同在国外签订的，应在国内使用时贴花’，是指印花税暂行条例列举征税的合同在国外签订时，不便按规定贴花，因此，应在带入境内时办理贴花完税手续。”一、房屋租赁要交纳下列税：(1)要向国家交房产税，出租方要按租金年收入的12%交纳房产税。(2)印花税，租赁双方在办理租赁登记时应按租赁合同所载租赁金额的千分之一贴花。(3)营业税，单位和个人出租房屋应按租金收入的百分之五交纳营业税，个

2023-03-26

79人看过

机动车
房屋租赁纳税税率多少

印花税是以经济活动中签立的各种合同、产权转移书据、营业帐簿、权利许可证照等应税凭证文件为对象所征的税。房屋租赁合同属于印花税税目税率表中财产保险合同的范围。包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同。税率：按照税法相关规定，房屋租赁印花税税率应该按租赁合同记载金额的千分之一计算印花税。1、购买印花税票自行贴花、并划线注销。2、租赁合同如果只规定了月(或年、或日)租金标准而无租赁期限的，可在签订合同时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。3、如果税金在五百块以上，或者要反复贴花的，去填纳税申报表。4、两个立合同的人都要计算缴纳并粘帖印花税。如何计算：1、房屋租赁印花税税率是按0.1%税率纳税，而应纳税额又不足一角的，免纳印花税。2、应纳税额在一角以上，其税额尾数不满五分的不计，满五分的按一角计算，对财产租赁合同规定了最低一元的应纳税额起点，税额超过一角但不足

2023-03-06

137人看过
纳税人
一般纳税人租赁费税率

一般纳税人租赁费税率如下：一般纳税人租赁费开增值税专用发票：有形动产租赁税率是17%，不动产租赁税率是11%。一、文化体育服务营业税税率多少1、纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%.2、纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%。二、新开房屋租赁营业税是多少增值税一般纳税人出租不动产，其不动产为2016年5月1日以后取得，或虽然是2016年4月30前取得但其自愿选择一般计税方法的税率11%，选择简易计税办法征收率为5%。小规模纳税人出租不动产适用5%征收率。三、增值税发票3%和17%的区别有哪些1、含义不同：3%为小规模纳税人增值税税率；17%为一般纳税人增值税税率。2、享受的税收的政策不一样：小规模纳税人不能抵扣进项税，只有一般纳税人才能抵扣进

2023-03-18

71人看过