税收违法行为处罚的依据、标准-法师兄

税收违法行为处罚的依据、标准

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-05 21:30:34 353 人看过

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第86条之规定，对五年内被发现的税收违法行为应给予行政处罚。具体规定如下：

一、违反税务管理基本规定的行为

《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款;

(一)未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的;

(二)未按照规定设置、保管帐簿或者保管记帐凭证和有关资料的;

(三)未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的;

(四)未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的;

(五)未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的。

纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、仿造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款;情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十条纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。

《中华人民共和国税收征收管理法》第六十一条扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款。

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十一条非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处二千元以上一万元以下的罚款;情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

二、未按规定进行纳税申报的行为

《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多营业执照相关文章

营业执照
《税收征管法》规定的税务违法违章处罚标准

《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税务违法违章处罚标准如下：一、纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：(一)未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的;(二)未按照规定设置、保管帐簿或者保管记帐凭证和有关资料的;(三)未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的;(四)未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的;(五)未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的。纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款;情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。二、扣缴义务人未按照规定设

2023-05-05

147人看过
有期徒刑
最新偷税漏税行为处罚标准：避免违规行为

具体问题具体分析。逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金；单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照上述规定处罚；单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照上述规定处罚；经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任，但是，五年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外；税务、海关、银行和其他国家机关工作人员与本罪犯罪人相勾结，构成本罪共犯的，应当从重处罚；经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任，但是，五年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。个人

2023-07-16

273人看过
注销税务登记
税收违法行为的分类及处罚规定

违反日常税收管理1、未按规定期限申报办理、变更或注销税务登记;未按规定设置、保管账薄或记账凭证和有关资料;未按规定将财务、会计制度或处理办法和会计核算软件报税务机关备查;未将全部银行账号向税务机关报告;未按规定安装、使用税控装置或损毁、擅自改动税控装置。责令限期改正，可处2000元以下罚款。处2000元以上10000元以下罚款。2、未按规定办理税务登记证件验证或换证手续。3、未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账薄或记账凭证及有关资料。处2000元以上5000元以下罚款。4、非法印制、转借、倒卖、变造或伪造完税凭证。责令改正，处2000元以上10000元以下罚款。处10000元以上50000元以下罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。5、逃避、拒绝或以其他方式阻挠税务机关检查。责令改正，处10000元以下罚款。处10000元以上50000元以下罚款。6、有关单位拒绝税务机关依法到车站、码

2023-05-05

282人看过
纳税人
税务违法处罚的含义及法律依据

法律规定必须承担的消极法律后果。这一概念包括以下几层含义：(1)承担违法责任的主体既包括公民、法人，也包括机关和其他社会组织;既包括中国人也包括外国人以及无国籍人;(2)违法行为的实施是承担违法责任的核心要件;(3)违法责任是一种消极的法律后果，即一种法律上的惩戒性负担;(4)税务违法责任只能由有权的税务机关依法予以追究。由于违法行为的性质和危害程度不同，违法者所承担的法律责任也不同，即不同的违法事实承担不同的法律责任。根据税收征收管理的性质和特点，税收违法行为承担的法律责任形式包括行政法律责任和刑事法律责任两大类，刑事违法承担刑事法律责任，行政违法承担行政法律责任。根据违法主体的不同可分为纳税主体，即纳税人、扣缴义务人的违法责任;征税主体即税务机关和税务人员的违法责任;其他侵害税收法律关系行为者的违法责任。根据具体承担方法的不同，又可分为财产责任和人身责任等。从责任法定的角度看，税务机关

2023-05-05

197人看过

行政处罚标准
税务稽查行政处罚标准、程序及依据

本文主要介绍了税务稽查行政处罚事项及标准、处罚程序、处罚依据，其中，编造虚假计税处以五万元以下的罚款，不进行纳税申报的处以不缴少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。税务稽查行政处罚标准、程序及依据一、处罚事项及标准：1、偷税：处以所偷税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。2、逃避追缴欠税：处以欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。3、骗税：处以骗取税款一倍以上五倍以下的罚款，可以停止为其办理出口退税;构成犯罪的，依法追究刑事责任。4、抗税：处以一倍以上五倍以下的罚款;构成犯罪的依法追究刑事责任。5、阻挠税务检查：处以五万元以下的罚款。6、非法印制发票：销毁非法印制发票，没收违法所得和作案工具，处以一万元以上五万元以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。7、编造虚假计税依据：处以五万元以下的罚款。8、不进行纳税申报：处以不缴少缴税款百

2023-06-11

491人看过
机动车
交通违停处罚标准与依据

这段内容讲述了《道路交通安全法》第五十六条和第九十三条对于违停处罚的规定。其中第五十六条规定了机动车应在规定地点停放，禁止在人行道上停放机动车，但在施划的停车泊位除外。在道路上临时停车的，不得妨碍其他车辆和行人通行。违停处罚标准为：在禁止停放和临时停放机动车的地点停车，驾驶人不在现场或虽在现场但拒绝立即驶离，妨碍其他车辆行人通行的罚款100元、不记分。依据《道路交通安全法》第五十六条和第九十三条，违停处罚的主要依据得以明确。《道路交通安全法》第五十六条关于违停的规定是，机动车应当在规定地点停放。禁止在人行道上停放机动车；但是，依照本法第三十三条规定施划的停车泊位除外。在道路上临时停车的，不得妨碍其他车辆和行人通行。2、违停处罚标准：若是在禁止停放和临时停放机动车的地点停车，驾驶人不在现场或虽在现场但拒绝立即驶离，妨碍其他车辆行人通行的罚款100元、不记分。停车规定与违停处

2023-09-07

434人看过
交通安全
交通安全违法行为（代码）及处罚依据

一、交通违章处罚、违章代码、法律依据1、借道超车或者占用对面车道、穿插等候车辆的，违章代码：1234，罚款200元，不扣分。《道路交通安全法》第90条规定，机动车驾驶人违反道路交通安全法律、法规关于道路通行规定的，处警告或者20元以上200元以下罚款。本法另有规定的，依照规定处罚。2、机动车不走机动车道，违章代码：1018，罚款100元，不扣分。《道路交通安全法》第90条规定，机动车驾驶人违反道路交通安全法律、法规关于道路通行规定的，处警告或者20元以上200元以下罚款。本法另有规定的，依照规定处罚。3、变更车道影响其他车辆行驶，违章代码：1043，罚款100元，不扣分。《道路交通安全法》第90条规定，机动车驾驶人违反道路交通安全法律、法规关于道路通行规定的，处警告或者20元以上200元以下罚款。本法另有规定的，依照规定处罚。4、上道路行驶的机动车未按规定定期进行安全技术检验的，违章代码：

2023-06-25

334人看过
罚款
税收违法行为的罚款条款：逃税罚款

纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且应占纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在一万元以上不满十万元的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金；数额在十万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金。偷税漏税罚款80万要判多少年？逃税80万判五年以上。逃税80万元可能会被判处五年以上的有期徒刑，偷税金额占应纳税额10％以上30％以下，偷税金额占应纳税额30％以上，偷税金额10万元以上的，偷税金额1万元以上，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税额一倍以上五倍以下罚金。《中华人民共和国税收征收管理法》第一条为了加强税收

2023-07-08

439人看过

法律综合知识
什么是税收违法行为，税收违法行为的种类

什么是税收违法行为税收违法行为是税收法律关系主体违反税收法律规范、侵害了为税法保护的税收关系并应承担某种法律后果的行为。税收责任以税收违法行为为前提，没有税收违法行为，税收责任就无从谈起。税收违法行为的特点1．行为主体具有广泛性税收违法行为的主体是指税收违法行为的实施者，即行为中权利的享有者或义务的承担者，或者享有权利并承担义务的人或组织。税收违法行为的主体不仅包括征税主体和纳税主体，还包括其他主体，如委托征税主体、协助征税主体、税务代理人等。2．行为具有特定性税收违法行为必须是某种违反税收法律规范，侵害了为税法保护的税收关系的行为。即税收主体必须实施了某种作为或不作为的行为，这种行为违反的法律规范是税法，侵害了税法所保护的法律关系。税收违法行为主要包括：（1）作为税收违法行为，是指行为主体不履行税收法律规范规定的不作为义务。如纳税人违反税法规定，使用假发票的行为。（2）不作为税收违法行为

2023-12-08

113人看过
机动车
拐弯道直行违法行为的处罚标准

根据我国道路交通安全法以及相关法律法规的规定，驾驶人驾车在拐弯的道路直行，行为人的行为已经违反了道路交通安全法律、法规关于道路通行规定，因此汽车驾驶人需要接受交警警告又或者是被处以二十元以上二百元以下的罚款。汽车驾驶人在驾车时应当严格按照地面标志和规定道路行车，否则容易酿成事故。左拐直行了怎么扣分左拐直行了的处理结果如下：1、认定闯红灯，记6分；2、认定为不按规定行驶（含不按导向车道行驶和行径交叉路口不按规定行车等情形），记3分或2分。左转弯不小心直行属于违章的行为。从左转车道直行会被拍，而且抓拍几率很高。如果在左转和直行都是绿灯的情况下直行，抓拍几率不大，但如果被拍到，会以不按规定方向行驶处罚，罚款100元，扣2分，如果在直行绿灯，左转红灯的情况下直行，抓拍几率就很高，通常按闯红灯处理，罚款200元，扣6分。《道路交通安全法》第三十六条根据道路条件和通行需要，道路划分为机动车道、非机动车

2023-06-30

348人看过
强制执行
税收违法行为认定标准是什么

一、税收违法行为认定标准是什么1、有法律法规规定期限的行为，它以法定期限为标准，逾期天数越多，情节越严重，比如税务登记;2、以违法行为对税务行政管理带来的后果轻重和影响大小为标准，比如账簿凭证、税控装置的使用和管理;3、以违法行为对税款产生的直接损害为标准，比如未按规定使用税务登记证件造成的税款流失;4、以违法行为数量为标准，比如非法倒卖发票的数量，或者完税凭证的次数或份数;5、以违法数额占应纳税总额的比重为标准，比如偷税。二、欠税对企业的影响企业因资金困难无法缴纳欠税，该笔欠税将会无限期追征，并产生如下不利影响：(一)从滞纳之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金;(二)税务机关会发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长期限不会超过15日;(三)税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款，经县以上税务局(分局)局长批准，税

2023-06-15

233人看过
工程承包
分包单位违法行为的处罚标准

1、以欺骗手段取得资质证书的，吊销资质证书，处以罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。2、超越本单位资质等级承揽工程的，责令停止违法行为，处以罚款，可以责令停业整顿，降低资质等级；情节严重的，吊销资质证书；有违法所得的，予以没收。3、在工程发包与承包中索贿、受贿、行贿，构成犯罪的，依法追究刑事责任；不构成犯罪的，分别处以罚款，没收贿赂的财物，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予处分。赌博具体行政处罚标准1、一般可由公安机关对行为人处五日以下拘留或者五百元以下罚款；情节严重的，可处十日以上十五日以下拘留，并处五百元以上三千元以下罚款。2、法律依据：《中华人民共和国治安管理处罚法》第十一条办理治安案件所查获的毒品、淫秽物品等违禁品，赌具、赌资，吸食、注射毒品的用具以及直接用于实施违反治安管理行为的本人所有的工具，应当收缴，按照规定处理。违反治安管理所得的财物，追缴退还被侵害人；没有被侵害人

2023-07-07

88人看过

全国人民代表大会
嫖娼行为处罚及嫖娼处罚的法律依据

嫖娼行为如何处罚？北京地区嫖娼行为一般由公安机关给予治安拘留15日的行政处罚，然后再收教6个月。嫖娼行为处罚的法律依据有哪些？依据如下：《中华人民共和国治安管理处罚法》第六十六条卖淫、嫖娼的，处十日以上十五日以下拘留，可以并处五千元以下罚款；情节较轻的，处五日以下拘留或者五百元以下罚款。嫖娼行为如何处罚？法律依据是什么？北京地区嫖娼行为一般由公安机关给予治安拘留15日的行政处罚，然后再收教6个月。依据如下：1、《中华人民共和国治安管理处罚法》（2005年8月28日第十届全国人民代表大会常务委员会第十七次会议通过，自2006年3月1日起施行）第六十六条卖淫、嫖娼的，处十日以上十五日以下拘留，可以并处五千元以下罚款；情节较轻的，处五日以下拘留或者五百元以下罚款。在公共场所拉客招嫖的，处五日以下拘留或者五百元以下罚款。2、《关于严禁卖淫嫖娼的决定》（1991年9月4日第七届全国人民代表大会常务委

2023-04-25

359人看过
笔录
农村村民建房违规行为的处罚依据

1、农村村民非法占用土地建住宅，有以下几种表现形式：（1）农村村民未经批准非法占用土地建住宅；（2）农村村民采用欺骗手段骗取批准非法占用土地建住宅（3）农村村民建住宅的面积超过了省自治区直辖市规定的标准；2、对农村村民非法占用土地建住宅的处罚：（1）责令退还非法占用的土地；（2）限期拆除在非法占用的土地上新建的房屋。农村村民建住宅需要使用宅基地的，须要完成以下程序：1、申请申请人持申请材料向当地村委会提出书面用地申请。村委会应当在每一个季度集中申请材料，依法召开村委会或村民代表大会进行审议，并张榜公布，在张榜公布之日起15个工作日内本村村民未提出异议或者异议不成立的，上报给乡镇国土资源所初审。2、现场勘查乡（镇）人民政府组织国土资源所进行现场勘查和群众调查，审查建房用地和建设申请条件，并制作勘查笔录和审查意见书。3、填申请表国土资源所初审合格后发放《农村村民住宅用地与建设申请表》。4、村委

2023-07-08

161人看过