小规模补交去年增值税如何调整所得税-法师兄

小规模补交去年增值税如何调整所得税

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-07 10:57:17 460 人看过

咨询描述：我公司为小规模企业，今年补交去年增值税，去年我公司是查账征收所得税，今年是核定征收企业所得税，请问这部分收入怎么调整所得税

解答内容：根据《企业所得税核定征收办法（试行）》规定，

第十四条纳税人实行核定应纳所得税额方式的，按下列规定申报纳税：（一）纳税人在应纳所得税额尚未确定之前，可暂按上年度应纳所得税额的1/12或1/4预缴，或者按经主管税务机关认可的其他方法，按月或按季分期预缴。（二）在应纳所得税额确定以后，减除当年已预缴的所得税额，余额按剩余月份或季度均分，以此确定以后各月或各季的应纳税额，由纳税人按月或按季填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）》，在规定的纳税申报期限内进行纳税申报。（三）纳税人年度终了后，在规定的时限内按照实际经营额或实际应纳税额向税务机关申报纳税。申报额超过核定经营额或应纳税额的，按申报额缴纳税款；申报额低于核定经营额或应纳税额的，按核定经营额或应纳税额缴纳税款。?

贵单位应按照以上规定申报纳税。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多增值税相关文章

增值税
转让财产所得如何交增值税

如果转让的股权表现形式主要为土地使用权、地上建筑物及附着物的，需缴纳土地增值税。《土地增值税暂行条例》第二条规定，转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例缴纳土地增值税。一、增值税印花税税率是多少印花税的税率采用比例税率和定额税率两种。（一）比例税率1、借款合同，适用税率为0．05‰。2、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同等，适用税率为0．3‰。3、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据合同、记载资金数额的营业账簿等，适用税率为0．5‰。4、财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同等，适用税率为1‰。5、因股票买卖、继承、赠与而书立“股权转让书据”（包括Ａ股和Ｂ股），适用税率为1‰。（二）定额税率对无法计算金额的凭证，或虽载有金额，但作为计税依据不合理的凭

2023-04-05

231人看过
增值税
增值税小规模纳税人税率2023最新

增值税小规模纳税人税率《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条规定：小规模纳税人增值税征收率为3%。征收率的调整，由国务院决定。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条条例第十一条所称小规模纳税人的标准为：(一)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数，下同)的;(二)除本条第一款第(一)项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。本条第一款所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。第二十九条年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税;非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

2023-05-06

481人看过
增值税
小规模纳税人如何将增值税转为一般纳税人？

1、新开业企业小规模纳税人，在开业后6个月之内，经企业申请报主管税务机关批准，可以成为辅导期一般纳税人；2、企业正常经营，连续12个月销售、查补税折合销售收入，工业企业超过50万元，商业企业超过80万元，强制晋升一般纳税人。企业需要按规定提交有关材料，报送主管税务机关批准，晋升为正式一般纳税人。否则，销项税率17%，进项税不允许抵扣。一、小规模纳税人可以升级为一般纳税人吗当超过小规模纳税人标准后，应及时办理增值税一般纳税人相关手续。税法规定，纳税人年应税销售额超过规定标准应办理一般纳税人资格登记手续而未办理的，经税务机关下达税务事项通知书后，逾期仍不办理的，将按销售额依照增值税适用税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票，简称为强转。二、小规模强制转一般纳税人政策小规模强制转一般纳税人政策为：小规模纳税人连续12个月超过一般纳税人销售标准时，主管税务机关通知纳税人注册一

2023-02-12

406人看过
出口退税
增值税调整了出口退税会调整吗

一、增值税调整了出口退税会调整吗关于出口退税率调整，国务院还没有发出明确通知，不过调整肯定是会有的，不会出现增值税率由16%下调至13%，出口退税率却保持在16%不下调的状况，我们允许WTO也不会允许的。二、免征增值税的范围《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定了下列7个项目免征增值税：1、农业生产者销售的自产农产品；2、避孕药品和用具；3、古旧图书；4、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；5、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；6、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；7、销售的自己使用过的物品。除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。三、出口退税的条件（1）必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等1

2023-06-07

385人看过

增值税
不动产增值税税率调整

不动产增值税实行四级超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％。增值额超过扣除项目金额50％、未超过扣除项目金额100％的部分，税率为40％。增值额超过扣除项目金额100％、未超过扣除项目金额200％的部分，税率为50％。增值额超过扣除项目金额200％的部分，税率为60％。企业增值税的税率是多少？小规模纳税人：3％，现在受疫情影响，国家给予政策支持，截止2022年12月31日之前，年度500万以内免征增值税普通发票，这里注意下：免征增值税普通发票，不免增值税专用发票。且进项增值税专用发票无法抵扣，只能做成本。一般纳税人：服务类6％，运输9％，贸易13％，根据行业划分的。不管是增值税普通发票，还是专用发票，都需要交税。但是支持进项增值税专用发票进项抵扣，从而减少需要缴纳的增值税。《中华人民共和国税收征收管理法》第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家

2023-07-03

400人看过
增值税
运输业增值税税率调整

营改增后建筑业增值税税率为11％。《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》第十五条增值税税率：（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11％。（三）提供有形动产租赁服务，税率为17％，等等。运输合同的特征（一）运输合同一般为双务和有偿合同。在运输合同中，承运人负有将旅客或货物运送到约定地点的义务，旅客或托运人负有按照规定支付票款或运费的义务，这两种义务互为对价关系，所以运输合同一般属于有偿合同。但作为例外情形，运输合同也有无偿的情况，譬如好意同乘的情形。（二）运输合同多为格式合同，即运输合同多为承运人提供的为了重复使用而预先拟定的格式条款，在订立合同时旅客或托运人只有同意或不同意的权利。客票、货运单、提单等均为依照专门法规统一印制，运

2023-07-07

455人看过
增值税
补缴去年的增值税如何入账

缴纳了增值税的，地税局相应的附加税金也要计提缴纳。国税局对增值税一般纳税人进行检查后，需要进行调整的：关于增值税检查后的账户调整，应设立应交税费——增值税检查调整专门账户，就增值税检查中涉及增值税补退税金，在增值税检查调账通知书中逐笔进行调整，作为企业调整账户的依据。一般需调整的常用分录有：(1)对纳税人因发出货物、价外收费、残料收入、三包收入（应按修理修配申报）等应作销售而未作销售导致少记销项税额的调整分录：借：应收账款（库存现金等）贷：主营业务收入（营业外收入、其他业务收入等）应交税费——增值税检查调整(2)对纳税人将自产或委托加工的货物用于集体福利、个人消费、非应税项目等而少记销项税额的调整分录：借：应付职工薪酬（在建工程、固定资产等）贷：应交税费——增值税检查调整(3)对纳税人将自产或委托加工的货物用于投资、分配、展览、广告、无偿赠送他人等而少记销项税额的调整分录：借：长期股权投资

2023-04-24

448人看过
增值税
小规模纳税人不愿增值税转型

实行增值税转型，增值税一般纳税人购进生产性固定资产的进项税金可以抵扣，而小规模纳税人征收率统一降为3%，同样尝到了甜头。近日，基层某国税机关在调研中发现，一些行业的小规模纳税人在征收率降为3%后，不愿“升格”为增值税一般纳税人。根据现行《增值税暂行条例》，小规模纳税人认定标准为：从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下(含本数);其他纳税人年应税销售额在80万元以下(含本数)。除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。上述标准比增值税转型前有所降低，其主要目的是为了让更多的小规模纳税人转为增值税一般纳税人。然而，由于小规模纳税人征收率降低，即使有“升格”为增值税一般纳税人购进生产性固定资产可以抵扣进项税金的“诱惑”，但有些行业的小规模纳税人还是不愿跨出小

2023-05-05

219人看过

增值税
怎样计算小规模纳税人增值税

一、小规模纳税人的计算销售货物或提供应税劳务实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。其计算公式为：应纳税额=含税销售额÷(1+征收率)×征收率适用于小规模纳税人的增值税的征收率为3%。【例5-17】某小型工业企业是增值税小规模纳税人。2009年3月取得销售收入12.36万元(含增值税);购进原材料一批，支付货款3.09万元(含增值税)。计算该企业当月的应纳增值税税额。【名师解析】当月的应纳增值税税额=12.36÷(1+3%)×3%=0.36万元【例5-18】某商店为增值税小规模纳税人，2009年5月，购进童装280套，“六一”儿童节之前以每套128元的含税价格全部零售出去，计算该商店当月销售这批童装应纳增值税税额。【名师解析】当月的应纳增值税税额=128÷(1+3%)×3%×280=1043.88元二、一般纳税人有时也可以按简易办法征收增值税，此时也不得抵扣进项税

2023-05-05

234人看过
增值税
增值税违法所得如何算

投机倒把违法违章案件违法所得计算方法1、在生产经营中，违反国家法律、法规、规章，构成投机倒把违法违章行为的，其非法所得的计算方法是：凡有进销价(包括批发价、零售价)的，以销价与进价之差作为非法所得；属于生产加工的，以生产加工的产品的销价与成本价之差作为非法所得。(直接费用是指正当的运输费、保管费、差旅费等三种直接用于生产经营活动的费用)。(为投机倒把活动提供运输工具收取的运输费是否属“非法所得”:当事人为投机倒把活动提供运输等其他方便条件，构成《投机倒把行政处罚暂行条例》第三条第一款第(八)项规定之行为的，其从中获取的经济利益包括运输费，应视为非法所得；如果当事人只是在从事正常的运输业务中上当受骗，未构成投机倒把的，其所收取的运输费，不应视为非法所得)。“成本价”，即生产加工产品的原材料购进价格，不含生产加工过程中的其它费用。2、为投机倒把违法违章活动提供货源、支票、现金、银行帐户等其它方

2023-06-02

79人看过
增值税
小规模房地产企业增值税税率

营改增后房地产业适用税率为11％；生活服务行业一般纳税人（年应税服务销售额500万元及以上）的税率是6％。小规模纳税人适用3％的征收率。房地产增值税的征收范围：（一）房地产开发企业在境内销售自行开发的房地产项目，适用“销售不动产”税目。自行开发，是指在依法取得土地使用权的土地上进行基础设施和房屋建设。房地产开发企业以接盘等形式购入未完工的房地产项目继续开发后，以自己的名义立项销售的，也属于销售自行开发的房地产项目。（二）房地产开发企业以经营租赁方式出租自己开发的房地产项目（包括商铺、写字楼、公寓等），适用“租赁服务”税目中的“不动产经营租赁服务”。（三）房地产企业开发转让土地使用权，适用＂销售无形资产＂税目中的“自然资源使用权”。一、房产税如何计算方法根据税法规定，房产税的计算方法有以下两种：（一）按房产原值一次减除30％后的余值计算。其计算公式为：年应纳税额＝房产账面原值×（1－30％）

2023-02-16

293人看过
法律综合知识
增值税和企业所得税都要交吗，增值税和企业所得税的区别

增值税和企业所得税不一定都需要交纳，但是一般不缴纳增值税就不会缴纳企业所得税。两者的区别在于税种不一样、分类不一样、征收对象不一样、计税依据不同。一、增值税和企业所得税都要交吗增值税和企业所得税并不一定都需要缴纳，但是一般情况下不交增值税就不会交企业所得税，因为不交增值税说明该企业是亏损企业，没有利润是不用交企业所得税的。如果是免税企业要交增值税，可以减免企业所得税。一般企业不交增值税没有利润就不交企业所得税，就是增值税和企业所得税都没有。但是这样的企业长久是不行的，肯定要垮掉的，如果做假账虚假亏损也没有增值税税务会找上门查账，查出来就要补交税金滞纳金和罚款。二、增值税和企业所得税的区别增值税和企业所得税的区别：1．税种不一样。增值税：对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。企业所得税：对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。2．

2022-05-27

472人看过

增值税
小规模纳税人不得不看的增值税开票问题

①小规模纳税人不能开专用发票?小规模纳税人也可以开具增值税专用发票，但是只能到税务机关去代开。另外，从8月1日起，国家税务总局决定在部分地区开展住宿业增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点工作，试点范围限于全国91个城市(宁波也在内)月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的住宿业增值税小规模纳税人。②小规模纳税人到税务机关代开增值税专用发票需带哪些资料?小规模纳税人代开发票应提供如下资料：1.加载统一社会信用代码的营业执照(或税务登记证或组织机构代码);2.经办人身份证及复印件;3.《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》(一式三份);③申请代开增值税专用发票要提供哪些信息?申请代开要填写《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》，具体要提供的信息包括：购货方和销货方的名称、税务登记号、地址、电话、开户银行及账号、货物或应税劳务的名称、规格型号、计量单位、数量、单价、金额、征收率和税额。④

2023-05-04

393人看过
企业所得税
小规模企业所得税2022年税收政策

小规模纳税人2022年可以享受的12项税收优惠政策如下：1、小规模纳税人3％征收率应税销售行为免征增值税根据《财政部税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部税务总局公告2022年第15号）文规定，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3％征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3％预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。享受该税收优惠政策需要注意，纳税人不得开具增值税专用发票，开具专票的部分，需要按照3％征收率计算缴纳增值税。2、小规模纳税人适用5％征收率的应税销售行为，季度不超过45万免征增值税根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第11号）规定，自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下（季度应税销售额45万元以下）的增值税小规模纳税人，免征增值税。很多人

2023-08-01

292人看过