清税证明与税务注销不同，缺少清税证明的注销在企业中是无效的，注销登记可能会被撤销并带来法律责任。工商登记机关没有权利对规范进行修改或扩大解释，而税务机关根据国税总局的规定，企业领取营业执照后就已经进行了税务登记，因此不出具清税证明或违背实际情况出具“未登记证明”会给税务机关带来行政风险。

清税证明与税务注销不同。没有清税证明的注销在企业中是无效的。如果出现问题,注销登记可能会被撤销,同时还会带来法律责任。对于工商登记机关来说,缺少清税证明的办理注销违反了《材料规范》的原则。基本登记机关没有权利对规范进行修改或扩大解释。对于税务机关来说，根据国税总局的规定，企业领取一照一码营业执照后，就已经进行了税务登记。因此，税务机关不出具清税证明或违背实际情况出具“未登记证明”，会给税务机关带来行政风险。

清税证明是企业申请注销登记时，向登记机关提交由国税、地税部门出具的所有税务事项均以结清的证明。

注销税务登记是指纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记的活动。

【 素 材 】 清 税 证 明 与 税 务 注 销 的 关 系 及 重 要 性

清税证明与税务注销是两个与企业税务管理息息相关的概念。清税证明是指税务部门向企业核发的证明已办理完成税务注销的证明文件，具有证明企业税务状况消失的作用。而税务注销则是指企业在发生经营活动过程中，因各种原因导致税务登记被撤销，税务注销是清税证明的重要补充。

从税收管理的角度来看，清税证明和税务注销具有同等的重要性。企业办理税务注销后，需要向税务部门申请办理清税证明，以证明其税务状况消失。而税务部门在核实企业情况后，会向企业核发清税证明，作为企业进行税务申报、减免税等的重要依据。

同时，清税证明和税务注销也是企业税务风险管理的重要手段。通过清税证明和税务注销的办理，企业可以及时了解自身的税务风险，并采取相应的措施进行防范和化解，降低税务风险。

因此，清税证明和税务注销是企业进行税务管理中不可或缺的两个环节，对企业的税收管理和社会稳定具有重要的意义。

清税证明和税务注销是企业进行税务管理中不可或缺的两个环节，对企业的税收管理和社会稳定具有重要的意义。办理清税证明和注销税务登记是企业合法经营和避免税务风险的重要手段。

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十五条纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起１５日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更或者注销登记前或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在３０日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。

纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起１５日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

《中华人民共和国税收征收管理法》第十六条从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。