节税与避税的共同点是怎样的-法师兄

节税与避税的共同点是怎样的

来源：互联网时间： 2023-05-31 14:48:37 306 人看过

节税与避税的共同点如下所示：作为纳税人实现不交税或少交税所可能采取的两种有效的方式，节税与避税仍是具有共同点的。

它们的主体都是纳税人，对象是税款，手法是各种类型的缩小课税对象，减少计税依据，避重就轻，降低税率，摆脱纳税人概念，从纳税人到非纳税人，从无限纳税义务人到有限纳税义务人，靠各种税收优惠，利用税收征管中的弹性，利用税法中的漏洞以及转移利润、产权脱钩等一系列手法。

归纳起来，避税与节税二者的共同点主要有：

(1)主体相同，都是纳税人所为;

(2)目的相同，都是纳税人想减少纳税义务，达到不交税或少交税的目的;

(3)都处在同一税收征管环境中和同一税收法律法规环境中;

(4)两者之间有时界线不明，往往可以互相转化。在现实生活中，节税和避税实际上有时很难划分清楚;

(5)不同的国家对同一项经济活动内容有不同标准，在一国是合法的节税行为，在另一个国家有可能是非违法的避税行为。即使在同一个国家，有时随着时间的推移，两者之间也可能相互转化。因此对它们的判断离不开同一时间和同一空间这一特定的时空尺度。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多纳税人相关文章

反避税
节税与避税有什么差异

节-税是指纳税人在不违背税法立法精神的前提下，当存在着多种纳税方案的选择时，纳税人通过充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列优惠政策，以税收负担最低的方式来处理财务、经营、交易事项。节-税具有以下几个特点：第一，以符合税收政策法规为前提。节-税是在合法的条件下进行的，是在对政府制定的税法进行比较分析后进行的最优化选择。第二，符合政策立法意图。纳税人通过节-税最大限度地利用税法中固有的优惠政策来享受其利益，其结果正是税法中优惠政策的立法意图，因此，节-税本身正是优惠政策借以实现宏观调控目的的载体。第三，需要进行策划。节-税需要纳税人充分了解现行税法知识和财务知识，结合企业全方位的筹资、投资和经营业务，进行合理合法的策划。没有策划就没有节-税。第四，表现形式多样。由于各国税法的不同，会计制度的差异，世界各国的节-税行为也各有不同。一般来说，一国税收政策在地区之间、行业之间的差别越大，可供纳

2023-05-04

278人看过
营业税
营业税的避税要点是什么

营业税是对在我国境内提供税法规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，就其营业额、转让额、销售额征收的一种税。从行业角度看，共有9大部门，它们是交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业、金融保险业、服务业、转让无形资产业、销售不动产业和娱乐业。改革后的营业税税率有三种情况：一是交通运输业、建筑业、邮电通信业和文化体育业，需要大力支持发展，从低规定一档低税率3%;二是金融保险业、服务业、转让无形资产业和销售不动产业，规定5%的税率;三是娱乐业税率为5%、20%的弹性浮动税率，在各省、市地规定的幅度内，根据当地情况确定。营业税的计算公式为：应纳税额=营业税×适用税率营业税的征收在方法上沿用了传统的作法，但对各地各部门的减免税权限一律取消，因此营业税的避税重点几乎集中在营业额上，从税率方面几乎很难避税，因此，反避税的重点是营业额及其计税依据的审核。营业税的避税要点主要包括以下几个方面

2023-05-05

416人看过
纳税人
逃税与避税的比较

逃税与避税都是对已发生的应税经济行为的纳税责任的规避，但两者存在一些区别。1.经济方面(1)经济行为上，逃税是对一项已发生的应税经济行为全部或部分的否定，而避税只是对某项应税经济行为的实现形式和过程进行某种人为的解释和安排，使之变成非税行为。(2)税收负担上，逃税是在纳税人的实际纳税义务已发生并且确定的情况下，采取不正当或不合法的手段逃避其纳税义务，结果是减少其应纳税款，是对其应有税收负担的逃避，不能叫减轻。而避税是有意减轻或解除税收负担的，只是采取正当或不正当的手段，对经济活动的方式进行组织安排。(3)税基结果上，逃税直接表现为全社会税基总量的减少，而避税却并不改变全社会的税基总量，而仅仅造成税基中适用高税率的那部分向低税率和免税的那部分转移。故逃税是否定应税经济行为的存在，避税是否定应税经济行为的原有形态。2.法律方面(1)法律行为上，逃税是公然违反、践踏税法，与税法对抗的一种行为。它

2023-05-05

339人看过
反避税
国际避税与反避税是如何规定的

本文主要介绍了国际避税的基本内涵、产生国际避税的原因、国际避税的主要方式、国际反避税的方法等内容。一、国际避税的基本内涵如果给国际避税下一个准确的定义，是比较困难的。综合各家之长，可以给国际避税定义为：国际避税是跨国纳税人用合法的手段，在税收法规的许可范围内，通过人(个人或法人)或没有独立法人资格的团体或资金(货币或资产)跨越税境的流动或非流动，达到减轻或消除税收负担的目的。从上述定义可以看出，国际避税与国际偷税是不同的。虽然二者都对所在国的财政收入起到减少的后果，但国际避税从性质上讲是用合法的手段达到减轻税负的目的，而国际偷税则是用非法的手段达到上述目的。二、产生国际避税的原因任何一种事物的产生和存在都是有其内在原因的，国际避税也不例外。从内部因素看，国际避税的内在动机是纳税人想尽各种办法，尽可能减轻税负的强烈欲望所致。从外部因素来看，主要是国家间的税收差别。国家间的税收差别有下列几种情

2023-05-04

100人看过

罪刑法定
偷税与避税的区别是什么

第一，实施不符合一般经营原则的行为。无论是偷税，还是避税，都必须通过实施一定的行为来完成，而该行为往往不符合一般的经营原则，即如果排除税收因素，具有正常理性的人都会认为纳税人的行为不正常。如果纳税人根据正常的市场交易规则和法律的规定来安排自己的行为，即使造成了减轻税收负担的结果，也不属于偷税或者避税。第二，造成减轻税收负担的结果。无论是偷税，还是避税，都要造成减轻税收负担的结果，即实际所缴纳的税款少于没有进行相关的安排之前所应当缴纳的税款。如果没有达到这一结果，则不能构成偷税和避税行为。(从理论上来讲，可以认为构成不成功的偷税和避税行为，但在实定法和实际执法中没有这个概念)偷税与避税的区别包括以下三个方面：第一，实施行为的合法性不同。为实现偷税目的所进行的行为必须是税法所明确禁止的三种行为，除此以外的任何行为，无论是合法的还是非法的均不能构成偷税。而为实现避税目的所进行的行为必须是非法律所

2023-05-05

449人看过
管制
逆向避税是怎样的

一、逆向避税的概念和动机。跨国公司为了整体利益的需要，追求全球范围内利润的最大化和成本的最低化，利用发展中国家的税收优惠措施把利润从低税负区转移到高税负区，这种避税称为逆向避税。逆向避税与一般(正向)避税的联系体现在都以谋利为目的。它与一般避税的区别表现在，它是收入向高税国转移，费用向低税国转移，一般避税是收入向低税国转移，费用向高税国转移;它以非税动机为主，避税动机居次，一般避税是纯税务动机的转让定价，其目的是在纳税时，避重就轻，减少纳税。[1]在避税性质上，逆向避税属于课税客体转移避税形式;而一般避税却包括课税主体转移和课税客体转移两种形式。逆向避税有五大动机。第一，谋求整体利润最大化。虽然增加了一定的税赋，但可独享所攫取的高额利润。第二，占领市场。合营企业按低价把货物卖给国外关联企业，然后关联企业可以按当地竞争者无法相比的价格出售产品。母公司从子公司抽出利润转移到其重点企业，以扩大规

2023-05-04

88人看过