开具红字增值税专用发票要注意的问题有哪些
来源:法律编辑整理 时间: 2023-05-04 19:31:24 82 人看过

现在增值税发票系统升级版正在全国迅速推开,由于增值税发票系统升级版实现了在线开票、实时上传、多系统整合以及全票信息采集方式,在扼制不法分子的发票违法行为及方便纳税人等方面发挥了优势,为营改增全面推开打下良好的基础。其中在线申请红字发票开具就是增值税发票系统升级版的亮点之一。

旧版中,纳税人如需开具红字增值税专用发票,要携带填写好的红字增值税专用发票申请单及税务机关需要的其他资料到主管税务机关综合服务窗口进行审核,有些地方还要求主管税务所长签字,再返回综合服务窗口,审核通过后,纳税人方可获得一个新的发票代码,才能开具红字发票,这样来来回回地跑,给纳税人带来很大的不便。

升级版中,纳税人只需在增值税开票系统中填写红字增值税专用发票申请表,上传到税务机关,系统会自动校验,通过后,将信息同步传给纳税人,纳税人可通过发票管理系统中的查询功能,查询下载税务机关审核通过的带有“红字发票信息表编号”的《信息表》,开具增值税红字专用发票。

可见在升级版发票系统中开具增值税红字专用发票比旧版简便多了,纳税人坐在家里就可以短时间内完成红色发票的申请与开具。

下面谈一下在升级版中开具增值税红字专用发票要注意的六个问题:

注意一、红色发票申请时间要求

1、国家税务总局公告2015年第19号规定:一般纳税人开具增值税专用发票或货物运输业增值税专用发票后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形但不符合作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字专用发票的,可以开具红字发票。

按此条规定,开具红字发票的前提是不符合“作废条件”。

增值税专用发票使用规定(国税发〔2006〕156号)所称的“作废条件”是指:一般纳税人在开具专用发票当月,发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理;开具时发现有误的,可即时作废。

因此申请开具红字发票时间一定是在开具蓝字专用发票的次月起。

2、红色发票申请需要在企业开具蓝字发票次月,企业抄报税之后进行,因为只有企业抄报说之后,税务系统才能完整收集到购销双方增值税发票的开具及认证使用情况,系统才会自动进行校验,因此红色发票申请时间一定是专用发票开具次月企业抄报税之后。

注意二、红字发票申请人的规定

红字增值税专用发票既可以由购货方或劳务接受方申请也可以由销货方或劳务提供方提出申请。

1、红字发票由购货方或劳务接受方申请的规定

总局公告2015年第19号明确,销货方将专用发票交给购买方,应由收到发票的购买方申请,填写红字发票申请表并上传税务机关。

应由购买方申请红字发票,又分为增值税发票已认证和未认证两种情况:

第一种情况,增值税专用发票已认证相符且进行了抵扣之后发生销货退回或折让。

第二种情况,增值税专用发票无法认证抵扣:

①.专用发票抵扣联、发票联均无法认证;

②.认证结果为纳税人识别号、发票代码、发票号码不符;

③.所购项目不属于增值税抵扣项目范围。

以上几种情况均由购货方或劳务接受方进行红字发票申请。

2、红字发票由销货方或劳务提供方申请的规定

当出现以下情况时,应由销货方申请开具红字专用发票:

第一种情况,因开票有误购买方或劳务接受方拒收;

第二种情况,因开票有误等原因尚未交付。

由于在升级版上,企业申请开具红字发票申请表,申请表上均有销货方和购货方,已认证和未认证的选项,纳税人要按总局公告2015年第19号的规定,正确选择红字发票的申请人,否则无法完成红字发票的申请。

注意三、开具红字发票的流程

红字发票由于申请人不同而开具红字发票流程不同。

1、红字发票的申请人是购货方或劳务接受方的步骤:

第一步:购买方或劳务接受方开具并提交红字发票信息表;

第二步:购买方或劳务接受方税务机关审核信息表;

第三步:购买方或劳务接受方将税务机关审核信息表交于销货方或劳务提供方;

第四步:销货方或劳务提供方开具红字专用发票。

2、红字发票的申请人是销货方或劳务提供方的步骤:

第一步:销货方或劳务提供方开具并提交红字发票信息表;

第二步:销货方或劳务提供方税务机关审核信息表;

第三步:销货方或劳务提供方开具红字专用发票。

从步骤上不难看出,在升级版中开具增值税红字发票较旧版节约了纳税人许多时间。

注意四、红字发票的填开

红字发票的填开要注意6个问题:

1、已认证抵扣的发票不需要填写对应蓝字发票的代码和发票号,这是由于增值税系统中已比对了购销双方对应的信息。

未认证抵扣的发票由于系统中尚未比对购销双方对应的信息,因此需要填写对应蓝字发票的代码和发票的号码。

2、申请单上的商品数量和金额必须填写为负数;

3、申请单上的合计金额不能大于原发票的金额;

4、作废发票、负数发票不能开具红字发票;

5、对于带折扣的蓝字发票,升级版系统中有对应的蓝字信息,系统会自动将折扣分摊反映到对应的商品行上;

6、带有清单的蓝字发票,红字发票申请单的填开界面不显示商品明细。

注意五、红字发票开具的税额要按税法及会计核算要求及时进行账务处理

账务处理分销货方或劳务提供方和购货方或劳务接受方

1、购货方或劳务接受方

①、已认证抵扣增值税进项税额的,购买方或劳务接受方应暂依信息表所列增值税税额从当期进项税额中转出;

②、购买方或劳务接受方未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额,待取得销售方或劳务提供方开具的红字专用发票后,与信息表一并作为记账凭证,作进项税额转出;

③、经认证结果为“无法认证”、“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”,以及所购货物或服务不属于增值税扣税项目范围的,购买方或劳务接受方不列入进项税额,不作进项税额转出。

2、销货方或劳务提供方

①、销售方或劳务提供方开具红字发票后,纳税人应按会计核算的要求,红字冲销红字发票开具的销项税额。

②如果发生销售退回与折让,应同时红字冲减对应的销售收入与销售成本。

注意六、简化红字发票开具手续,不等于放松税务机关对红字发票的管理

是否开具增值税红字发票是纳税人经营的需要,如果以减少缴税或通过开具红字发票来人为地调节纳税时间,调节收入,税务机关会通过系统的后台数字分析,发现问题,实施重点检查,对超过正常开票一定比例的红字发票,税务机关会重点监控,各地税务机关会根据各地管理需要不同,制定红字发票金额占蓝字发票金额的比例,用于加强对红字发票的管理。

例如,某关联企业之间频繁互开发票,同时又频繁用红字发票冲抵,税务机关就会质疑企业红字发票业务的真实性。如果经查该企业实际没有真实的销售与退货行为,这就属于虚开增值税专用发票,是严重的发票违法行为。

因此需要提醒纳税人的是:纳税人开具红字发票一定是在业务真实需要的基础上进行,不要以为简化红字发票开具手续,就是税务机关对红字发票不再管理。

对已开具的红字发票纳税人要保留原始合同,购销双方的协议、出入库单、退库单、运费发票等证明开具红字发票业务的真实性原始资料,以备税务机关的检查。

声明:该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误,请通过反馈渠道提交信息, 我们将及时处理。【点击反馈】
律师服务
2025年02月17日 05:56
你好,请问你遇到了什么法律问题?
加密服务已开启
0/500
律师普法
换一批
更多增值税相关文章
  • 关于代开增值税发票的问题
    咨询问题:本企业为小规模企业,因业务开展需要,需代开增值税发票。原先已经申请,并成功代开过发票,但现在需要再次代开时,鼓楼国税局代开发票窗口要求企业提供第一次代开发票时所分配的号码,否则就无法代办发票(同时鼓楼国税无法提供相关的查询服务,按前台人员的说明是系统本身不支持查询),这问题应该怎么解决答复:按照税务机关代开增值税专用发票的规定,并不需要小规模纳税人提供第一次代开发票时所分配的号码。你公司也可以查找第一次所代开专用发票的记账联;若需要我们这边帮你查询,需要你们提供纳税人登记号、上次开票具体月份或购买方税务登记号等有关信息。
    2023-04-24
    329人看过
  • 开具增值税专用发票应该符合哪些条件?
    《中华人民共和国发票管理办法》规定:“开具发票应当按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章”“任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。”同时,《增值税专用发票使用规定》规定:专用发票应按下列要求开具:(一)项目齐全,与实际交易相符;(二)字迹清楚,不得压线、错格;(三)发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章;(四)按照增值税纳税义务的发生时间开具。开具专用发票的时间。纳税人务必按规定的时限开具增值税专用发票,不得提前或滞后,如采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的为货物发出的当天;采用交款提货结算方式的为收到货款的当天;采用赊销及分期付款结算方式的为合同约定的收款日期的当天;将货物交付他人代销的为收到委托人送交的代销清单的当天;将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者的为货物移送的当天;将货物分配给股东的为货物移送的当天。
    2023-08-18
    59人看过
  • 增值税票未经认证不得开具红字发票
    增值税票未经认证不得开具红字发票近日,河北省承德剑峰矿业集团龙飞物资配件有限公司的财务人员拿着未经认证的1组税额为3954.46元的增值税专用发票的来到河北省宽城满族自治县国税局,要求开具红字发票,理由是购买方名称错误。综合业务股的税务人员给予了正确解答。根据自2007年1月1日执行的《增值税专用发票使用规定》(国税发〔2006〕156号)文件第十四条第一款规定“一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》(以下简称《申请单》)”。该规定第十四条第二款规定“《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证”。经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的,一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代
    2023-06-07
    394人看过
  •  增值税专用发票开票限额的具体级别有哪些?
    增值税专用发票开票限额分为四个级别,分别是1000元、10000元、100000元和1000000元。最高开票限额是指单份专用发票开具的销售额合计数不得达到的上限额度。专用发票是增值税一般纳税人销售货物或提供应税劳务开具的发票,是购买方支付增值税额并可据以抵扣增值税进项税额的凭证。增值税专用发票开票限额主要分为四个级别,包括1000元票、10000元票、100000元票和1000000元票。根据相关规定,发票实行最高开票限额管理。最高开票限额,是指单份专用发票开具的销售额合计数不得达到的上限额度。专用发票,是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票,是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。 增 值 税 专 用 发 票 的 金 额 有 哪 些 级 别 ?根据我国《中华人民共和国增值税法》和《中华人民共和国增值税暂行条例》,增值税专用发票是增值税管理
    2023-09-08
    70人看过
  • 已开具增值税专用发票是算了增值税的吧?
    一、已开具增值税专用发票是算了增值税的吧?不是开出增值税票不是意味着缴纳了增值税只是表示企业负有了纳税的义务是否需要缴纳税款还得看纳税申报的资料二、增值税专用发票开具有税点吗增值税专用发票只适用于一般纳税人,营改增后现行增值税专用发票税点如下:1、17%税率:销售或进出口货物、提供加工、修理劳务适用;2、13%税率:粮、图书、饲料、农产品、资源、国务院规定其他适用;3、11%税率:交通运输服务、邮政、电信服务、建筑服务(装修,修缮、安装、工程服务)、融资租赁(不动产)、经营租赁服务(不动产)、销售土地适用权、销售不动产(建筑物、构筑物)适用;4、6%税率:金融服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、生活服务、销售无形资产等适用;5、0%税率:出口货物适用。三、增值税专用发票与普通发票有什么不同增值税专用发票与普通发票的区别如下所示:增值税
    2023-04-06
    263人看过
  • 上海:规范红字增值税普通发票开具
    上海市税务部门最近通过抽取防伪税控系统中的开票信息,设定一系列异常指标,据以排查红字增值税普通发票管理中存在的薄弱环节,以信息化手段提升增值税普通发票的管理水平。通过系统筛选,上海市税务部门发现有300多户企业相关指标异常。截至目前,上海市税务部门已经对338户企业开展了专项评估,涉及红字增值税普通发票538724份。其中,有52户企业存在不同程度、不同类型的违法违规情况,已查补税款900余万元,罚款近6万元。另有1户企业调整留抵金额1000余万元,有7户企业被移送至税务稽查部门。在评估过程中,税务人员在严格执法的同时,耐心细致地向企业财务人员讲解各项增值税发票管理政策,使企业切实明白错在了什么地方,应如何纠正,赢得了纳税人的尊重。针对此次专项评估发现的普通发票管理的薄弱环节,上海市税务部门正总结经验,抓紧研究应对措施,确保红字增值税普通发票开具合法合规。
    2023-06-07
    134人看过
  • 增值税发票开具的要求有哪些,增值税发票的类型是什么?
    一、增值税发票开具的要求有哪些增值税发票开具的要求按照以下几点:1.项目填写齐全,全部联次一次填开,上、下联的内容和金额一致。2.字迹清楚,不得涂改。如填写有误,应另行开具专用发票,并在误填的专用发票上注明“误填作废”四字。如专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的,也应按填写有误办理。3.发票联和抵扣联加盖单位发票专用章,不得加盖其他财务印章。根据不同版本的专用发票,财务专用章或发票专用章分别加盖在专用发票的左下角或右下角,覆盖“开票单位”一栏。发票专用章使用红色印泥。4.纳税人开具专用发票必须预先加盖专用发票销货单位栏戳记。不得手工填写“销货单位”栏,用手工填写的,属于未按规定开具专用发票,购货方不得作为扣税凭证。专用发票销货单位栏戳记用蓝色印泥。5.开具专用发票,必须在“金额”、“税额”栏合计(小写)数前用“¥”符号封顶,在“价税合计(大写)”栏大写合计数前用“”符号封顶。二、增值税
    2023-06-08
    499人看过
  • 开具增值税专用发票应该如何处理退货问题
    开具增值税专用发票后发生退货或销售折让的处理根据规定,应视不同情况分别按以下规定办理:购买方在未付货款并且未作会计处理的情况下,应将原发票和税款抵扣联主动退还销售方。销售方收到后,应在该发票联和税款抵扣联及有关的存根联、记账联上注明“作废”字样,作为扣减当期销项税额的凭证。未收到购买方退还的增值税专用发票前,销售方不得扣减当期销项税额。属于销售折让的,销售方应按折让后的货款重开专用发票。在购买方已付货款,或者货款未付但已作会计处理,而发票联和抵扣联无法退还的情况下,购买方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出或索取折让证明单送交销售方,作为销售方开具红字增值税专用发票的合法依据。销售方在未收到“证明单”以前不得开具红字增值税专用发票;收到“证明单”后,根据退回货物的数量、价款或折让金额向购买方开具红字增值税专用发票。红字增值税专用发票的存根联、记账联,作为销售方扣减当期销项税额的凭证,其发
    2023-05-05
    451人看过
  • 2016增值税专用发票开具指南
    该段内容讲述了已经被认定为普通纳税人的企业必须使用税控系统开具增值税专用发票,并按照规定申报进项税额抵扣。同时,普通纳税人在正常经营中没有规定增值税专用发票的使用期限,但已经被取消一般纳税人资格的纳税人则需要及时缴纳并注销,包括空白的专用发票和专用发票的存根。对于已经被认定为普通纳税人的企业,必须按照规定使用税控系统开具增值税专用发票。如果不是防伪税控系统开具的增值税专用发票,是不可以申报进项税额抵扣的。普通纳税人在正常的经营中没有规定增值税专用发票的使用期限,但是已经被取消一般纳税人资格的纳税人,必须要及时缴纳并注销,包括空白的专用发票和专用发票的存根。 防 伪 税 控 系 统 开 具 增 值 税 专 用 发 票 的 要 求根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国增值税专用发票管理办法》,防伪税控系统开具增值税专用发票需要满足以下要求:1. 购买方为从事货物生产或者提供应
    2023-09-07
    379人看过
  • 五个要点需注意:增值税发票开具
    1、发票抬头。一定要确认发票抬头有没有填写错误,错误一个字或者多一个点也不能报销的都是。2、增税税号。增税的发票需要税号,税号一定要核对好,不然来回开发票真的需要时间和精力去浪费。3、公司地址。有的要求严格的需要公司地址,这个时候要确定公司地址有没有打错。4、开票项目。看看公司有没有规定开票的项目,确定了一下公司有没有规定项目方面,有的话就一定要按照公司规定的项目开票。5、金额。开票金额这个也要对,因为你开票的金额是你报销金额,如果小数点错了都要重新来了。6、发票印章。对一下看看发票印章是否清晰,或者有没有印的不好的地方,有的要求比较高需要较高要求。虚开增值税发票首犯能否假释虚开增值税发票首犯如果符合条件,能假释。被判处有期徒刑的犯罪分子,执行原判刑期二分之一以上,被判处无期徒刑的犯罪分子,实际执行十三年以上,如果认真遵守监规,接受教育改造,确有悔改表现,没有再犯罪的危险的,可以假释。《中
    2023-07-05
    271人看过
  • 增值税专用发票必须按哪些规定开具
    1、项目填写齐全,全部联次一次填开,上、下联的内容和金额一致。2、字迹清楚,不得涂改。如填写有误,应另行开具专用发票,并在误填的专用发票上注明“误填作废”四字。如专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的,也应按填写有误办理。3、发票联和抵扣联加盖单位发票专用章,不得加盖其他财务印章。根据不同版本的专用发票,财务专用章或发票专用章分别加盖在专用发票的左下角或右下角,覆盖“开票单位”一栏。发票专用章使用红色印泥。4、纳税人开具专用发票必须预先加盖专用发票销货单位栏戳记。不得手工填写“销货单位”栏,用手工填写的,属于未按规定开具专用发票,购货方不得作为扣税凭证。专用发票销货单位栏戳记用蓝色印泥。5、开具专用发票,必须在“金额”、“税额”栏合计(小写)数前用“¥”符号封顶,在“价税合计(大写)”栏大写合计数前用符号封顶。一、开增值税专票几个点税率是3%,增值税不存在开普通发票就按照普通计算,开专用
    2023-03-29
    163人看过
  • 增值税专用发票相关问题解读
    【政策摘要】为适应专用需要,规范增值税专用发票使用,进一步加强增值税征收管理,国家总局在2006年底下发了《关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的》(国税发[2006]156号)文件,对原规定进行了修订,并自2007年1月1日起施行。国家税务总局并于2007年根据各地反映的问题,通过下发文件,对《增值税专用发票使用规定》的有关问题进行了补充。◆发票填开的相关规定一般人货物或者提供应税劳务,应根据《增值税专用发票使用规定》第十条、第十一条、第十二条的规定,向购买方填开专用发票。◆发票作废的相关规定一般纳税人在开具专用发票当月,发生销货退回、开票有误等情形需作废发票的,应根据《增值税专用发票使用规定》第十三条、第二十条的规定,进行作废处理。◆红字发票填开的相关规定一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,应根据《增值税专用发票使
    2023-06-07
    244人看过
  • 折扣额是否可以依法单独开具红字增值税专用发票
    增值税方面,《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》(国税发〔1993〕154号)规定,纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票,不论其在财务上如何处理,均不得从销售额中减除折扣额。对于如何判断“在同一张发票上分别注明”,《国家税务总局关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知》(国税函〔2010〕56号)规定,销售额和折扣额在同一张发票上分别注明,指销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税。未在同一张发票“金额”栏注明折扣额,而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的,折扣额不得从销售额中减除。“营改增”试点方面,《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》(财税〔2013〕37号)规定,纳税人提供应税服务,
    2023-05-05
    370人看过
  • 要注意研究增值税专用发票犯罪的
    在最近的税收检查中,税务部门发现,原先利用真增值税专用发票虚开的现象明显减少,而利用假增值税专用发票真开的案件呈增多之势,主要表现为:货物购进业务真实,现金付款真实,接受的专用发票虚假。利用接受的伪造的增值税专用发票抵扣税款已成为专用发票犯罪的新动向。一、当前伪造增值税专用发票案件的基本特点1.发票版本多样,仿真程度较高。目前已发现有浙江版、上海版、江苏版等多种版本的伪造增值税专用发票,江苏版中假冒吴江企业名称的假票版本达三种之多。这些假票水印底纹、荧光防伪图案等防伪要素一应俱全,仿真程度较高。2.销货单位虚拟,货物种类单一。以江苏版为例,该假票的销货单位以假冒无锡、苏州地区企业名称居多,且大都集中于商业企业。经多方核实,这些销货单位大多数早已关闭或根本不存在,或假冒正常经营的企业名称或税务登记号码。经检查发现,假票所开具的货物品种相对单一,以纺织原料为主。3.作案手段明显,企业鉴别困难。
    2023-06-07
    108人看过
  • 关于代开增值税发票的问题
    咨询问题:本企业为小规模企业,因业务开展需要,需代开增值税发票。原先已经申请,并成功代开过发票,但现在需要再次代开时,鼓楼国税局代开发票窗口要求企业提供第一次代开发票时所分配的号码,否则就无法代办发票(同时鼓楼国税无法提供相关的查询服务,按前台人员的说明是系统本身不支持查询),这问题应该怎么解决答复:按照税务机关代开增值税专用发票的规定,并不需要小规模纳税人提供第一次代开发票时所分配的号码。你公司也可以查找第一次所代开专用发票的记账联;若需要我们这边帮你查询,需要你们提供纳税人登记号、上次开票具体月份或购买方税务登记号等有关信息。
    2023-04-24
    329人看过
  • 开具增值税专用发票应该符合哪些条件?
    《中华人民共和国发票管理办法》规定:“开具发票应当按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章”“任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。”同时,《增值税专用发票使用规定》规定:专用发票应按下列要求开具:(一)项目齐全,与实际交易相符;(二)字迹清楚,不得压线、错格;(三)发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章;(四)按照增值税纳税义务的发生时间开具。开具专用发票的时间。纳税人务必按规定的时限开具增值税专用发票,不得提前或滞后,如采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的为货物发出的当天;采用交款提货结算方式的为收到货款的当天;采用赊销及分期付款结算方式的为合同约定的收款日期的当天;将货物交付他人代销的为收到委托人送交的代销清单的当天;将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者的为货物移送的当天;将货物分配给股东的为货物移送的当天。
    2023-08-18
    59人看过
  • 增值税票未经认证不得开具红字发票
    增值税票未经认证不得开具红字发票近日,河北省承德剑峰矿业集团龙飞物资配件有限公司的财务人员拿着未经认证的1组税额为3954.46元的增值税专用发票的来到河北省宽城满族自治县国税局,要求开具红字发票,理由是购买方名称错误。综合业务股的税务人员给予了正确解答。根据自2007年1月1日执行的《增值税专用发票使用规定》(国税发〔2006〕156号)文件第十四条第一款规定“一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》(以下简称《申请单》)”。该规定第十四条第二款规定“《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证”。经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的,一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代
    2023-06-07
    394人看过
  •  增值税专用发票开票限额的具体级别有哪些?
    增值税专用发票开票限额分为四个级别,分别是1000元、10000元、100000元和1000000元。最高开票限额是指单份专用发票开具的销售额合计数不得达到的上限额度。专用发票是增值税一般纳税人销售货物或提供应税劳务开具的发票,是购买方支付增值税额并可据以抵扣增值税进项税额的凭证。增值税专用发票开票限额主要分为四个级别,包括1000元票、10000元票、100000元票和1000000元票。根据相关规定,发票实行最高开票限额管理。最高开票限额,是指单份专用发票开具的销售额合计数不得达到的上限额度。专用发票,是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票,是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。 增 值 税 专 用 发 票 的 金 额 有 哪 些 级 别 ?根据我国《中华人民共和国增值税法》和《中华人民共和国增值税暂行条例》,增值税专用发票是增值税管理
    2023-09-08
    70人看过
  • 已开具增值税专用发票是算了增值税的吧?
    一、已开具增值税专用发票是算了增值税的吧?不是开出增值税票不是意味着缴纳了增值税只是表示企业负有了纳税的义务是否需要缴纳税款还得看纳税申报的资料二、增值税专用发票开具有税点吗增值税专用发票只适用于一般纳税人,营改增后现行增值税专用发票税点如下:1、17%税率:销售或进出口货物、提供加工、修理劳务适用;2、13%税率:粮、图书、饲料、农产品、资源、国务院规定其他适用;3、11%税率:交通运输服务、邮政、电信服务、建筑服务(装修,修缮、安装、工程服务)、融资租赁(不动产)、经营租赁服务(不动产)、销售土地适用权、销售不动产(建筑物、构筑物)适用;4、6%税率:金融服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、生活服务、销售无形资产等适用;5、0%税率:出口货物适用。三、增值税专用发票与普通发票有什么不同增值税专用发票与普通发票的区别如下所示:增值税
    2023-04-06
    263人看过
  • 上海:规范红字增值税普通发票开具
    上海市税务部门最近通过抽取防伪税控系统中的开票信息,设定一系列异常指标,据以排查红字增值税普通发票管理中存在的薄弱环节,以信息化手段提升增值税普通发票的管理水平。通过系统筛选,上海市税务部门发现有300多户企业相关指标异常。截至目前,上海市税务部门已经对338户企业开展了专项评估,涉及红字增值税普通发票538724份。其中,有52户企业存在不同程度、不同类型的违法违规情况,已查补税款900余万元,罚款近6万元。另有1户企业调整留抵金额1000余万元,有7户企业被移送至税务稽查部门。在评估过程中,税务人员在严格执法的同时,耐心细致地向企业财务人员讲解各项增值税发票管理政策,使企业切实明白错在了什么地方,应如何纠正,赢得了纳税人的尊重。针对此次专项评估发现的普通发票管理的薄弱环节,上海市税务部门正总结经验,抓紧研究应对措施,确保红字增值税普通发票开具合法合规。
    2023-06-07
    134人看过
换一批
#财税法
北京
律师推荐
    展开
    #增值税
    词条

    增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。 从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。... 更多>

    #增值税
    相关咨询
    • 增值税专用发票开具红字发票原发票退回吗?
      新疆在线咨询 2024-10-06
      增值税专用发票开具红字发票原发票退回吗?一、如果开具红字发票时销售方未报税、双方均未入账、购买方没有认证或者认证未通过,已经收回全部联次的,就应当退回原发票,开具的红字发票不用交给对方。否则,不需要收回原发票,开具红字发票后将发票交给对方。二、开具红字普通发票 1、销货方未作帐务处理,购货方退回原发票。销货方将收回的发票粘附在存根联后面依次注明“作废”,属于销售折让的,应按折让后的货款重新开具销售
    • 怎样开具增值税红字发票?
      河南在线咨询 2023-04-27
      处理1:若发票未缴销,不需开具红字发票。可向接受劳务方索回已开具的发票联,在该发票的所有联次上注明“作废”字样,作为扣减当期劳务收入的凭证,然后按实收款项补开发票。 处理2:若发票已缴销,需开具红字发票。可向接受劳务方索回已开具的发票联,在该发票联注明“作废”字样。根据收回的发票开具红字发票,要求全部联次一次复写,红字发票的存根联、抵扣联和发票联不得撕下,将蓝字专用发票的抵扣联、发票联粘贴在红字专
    • 增值税票怎么开呢?增值税专用发票具体是哪些意思呢?
      台湾在线咨询 2023-03-31
      增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的,只限于增值税一般纳税人领购使用的,既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明;是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。
    • 增值税专用发票开票应注意什么问题,使用发票时有什么规定
      陕西在线咨询 2022-07-30
      一般纳税人应通过增值税防伪税控系,使用专用发票。使用,包括领购、开具、缴销、认证纸质专用发票及其相应的数据电文。 本规定所称防伪税控系统,是指经国务院同意推行的,使用专用设备和通用设备、运用数字密码和电子存储技术管理专用发票的计算机管理系统。 本规定所称专用设备,是指金税卡、IC卡、读卡器和其他设备。 本规定所称通用设备,是指计算机、打印机、扫描器具和其他设备。
    • 开具红字增值税专用发票申请单怎么填写
      云南在线咨询 2024-08-23
      不需要写申请,根据最新的管理办法,需要通过如下方式办理: (一)填开《开具红字增值税专用发票信息表》 1.购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账