小规模纳税人标准的具体规定-法师兄

小规模纳税人标准的具体规定

来源：法律编辑整理时间： 2023-07-01 10:42:56 263 人看过

小规模纳税人标准：1、从事生产货物或者提供应税劳务，每年的销售额在50万以下的纳税人；2、主要是从事生产货物或者提供应税劳务，但同时还兼职做货物批发或者零售，每年的销售额在50万以下的纳税人。除了以上两种纳税人，其他纳税人的销售额标准定在80万以下。对于不经常纳税的企业或者非企业性单位可作为小规模纳税人。

增值税小规模纳税人标准

1、增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下；2、按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定，已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在2018年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理。

《增值税暂行条例实施细则》第二十八条条例第十一条所称小规模纳税人的标准为：（一）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含本数，下同）的；（二）除本条第一款第（一）项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。本条第一款所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50％以上。第二十九条年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。第三十条小规模纳税人的销售额不包括其应纳税额。小规模纳税人销售货物或者应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额（1＋征收率）。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多纳税人相关文章

法人
小规模纳税人具备法人资格吗

小规模纳税人是否具有法人资格要看申请的企业是否是法人企业，如果是法人企业，那么申请小规模纳税人后也是法人企业。法人应当具备下列条件：1、依法成立。包括设立宗旨、目的符合国家和社会公共利益的要求，其组织机构、设立方式、经营范围符合国家法律和政策的要求，其成立程序符合法律法规要求。2、有必要的财产或者经费。独立财产是指法人财产、经费与法人的规模相适应。特别法、单行法有规定的，依照其规定。3、有自己的名称、组织机构和场所。4、能够独立承担民事责任。根据上述规定，理论上“独立法人资格”的要件关键在于具备独立的民事行为能力，能够独立承担民事责任。法人是相对于民法上“自然人”的概念提出的，是法律所创设的主体。法人与自然人的区别在于法人不具备自然人所享有的如人格权等一系列专属于人身的权利。一、自然人与法人的区别法人作为民事法律关系的主体，是与自然人相对称的，两者相比较有不同的特点：第一，法人是社会组织在

2023-03-03

109人看过
增值税
申请认定增值税小规模纳税人标准是什么

一般纳税人销售货物时向购买方开具普通发票是很正常的事儿，但国有粮食企业在销售初级农产品时应当慎重出具发票。按新《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条第二款第(三)项规定，购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，应按农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算应抵扣的进项税额。这里的“销售发票”指的就是普通发票。由于增值税一般纳税人开具的增值税专用发票上注明的税款是按不含税价计算的，而购买者按普通发票上的买价计算的进项税额是按含税价计算的，计算基数大于专用发票上注明的价款。因此，如果将应开具的增值税专用发票开成了普通发票，就会造成购买方一般纳税人多抵扣进项税额，因此，也就少缴纳了增值税。按《中华人民共和国发票管理办法》(下称“《发票管理办法》”)及《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(下称“《发票管理办法实施细则》”)规定，不但要对销售者按未按规

2023-05-04

162人看过
增值税
增值税税率对于小规模纳税人的具体数值是多少？

本文介绍了增值税针对小规模纳税人的简化征收办法和征收率。小规模纳税人经营规模小,难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额,因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。小规模纳税人增值税征收率一律为3%。此外,小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税,但只能开具普通发票,不能由税务机关代开增值税专用发票。增值税针对小规模纳税人采用简化征收办法，这种简化征收办法下的税率被称为征收率。考虑到小规模纳税人经营规模小，且会计核算不健全，难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额，因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。小规模纳税人增值税征收率一律为3％。小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2％征收率征收增值税。只能够开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。增值税征收率是多少？个人所得税征收率是按照不同

2023-09-29

265人看过
法律综合知识
小规模转一般纳税人变更流程，小规模纳税人纳税征收方法

小规模转一般纳税人变更流程有纳税人提交书面申请材料，税务机关核对申请材料，税务机关进行实地查验，并出具查验报告等。小规模纳税人纳税征收方法有查账征收，查定征收，定期定额征收等。其中查定征收一般适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。一、小规模转一般纳税人变更流程小规模转一般纳税人变更流程：1．纳税人提交书面申请材料；2．税务机关核对申请材料；3．税务机关进行实地查验，并出具查验报告；4．税务机关认定。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过国务院财政、税务主管部门规定的小规模纳税人标准的纳税人。二、小规模纳税人纳税征收方法小规模纳税人纳税征收有以

2022-08-05

202人看过

纳税人
规模较小的纳税人如何认定？

根据相关规定,小规模纳税人的认定标准包括两种情况。第一种情况是从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或提供应税劳务为主,并兼营货物批发或零售的纳税人,年应征增值税销售额在50万元以下(含本数)。第二种情况是除了第一种情况中第一项规定以外的纳税人,年应征增值税销售额在80万元以下。根据相关规定,小规模纳税人的认定标准包括两种情况:第一种情况是,从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或提供应税劳务为主,并兼营货物批发或零售的纳税人,年应征增值税销售额在50万元以下(含本数)。第二种情况是,除了第一种情况中第一项规定以外的纳税人,年应征增值税销售额在80万元以下。依据素材，如何判断小规模纳税人？根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条规定，小规模纳税人是指年应纳税销售额不超过500万元的纳税人。判断一个纳税人是小规模纳税人还

2023-09-04

414人看过
纳税人
小规模纳税人清税证明

一、小规模纳税人报税是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定，小规模的认定标准1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数，下同)的;以从事货物生产或者提供应税劳务为主是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。2.对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。3.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。4.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条增值税纳税地点（一）固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。总机构和分

2023-03-11

187人看过
增值税
目前小规模纳税人的标准是如何规定的,增值税税率是多少

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部、国家税务总局第50号令)第二十八条规定，小规模纳税人的标准为：(一)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数，下同)的；(二)除本条第一款第(一)项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。本条第一款所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第538号)第十二条规定，小规模纳税人增值税征收率为3%.征收率的调整，由国务院决定。

2023-05-05

107人看过
纳税人
小规模纳税人的纳税种类有哪些

小规模是季度缴，一般纳税人是月缴。小规模纳税人每月需要缴纳的基本税种：1、增值税按销售收入3%缴纳；2、城建税按缴纳的增值税的7%缴纳；3、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳；4、地方教育费附加按缴纳的增值税的1%缴纳；5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）；6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一）；7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳；8、车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同）；9、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳：应纳税所得额在3万元（含）以内的适用18%，在3万元至10万元（含）的适用27%，在10万元以上的适用33%；10、发放工资代扣代缴个人所得税。上述税种中除增值税与企业所得税向国税局申报缴

2023-04-30

350人看过

法律综合知识
餐饮服务小规模纳税人税率是多少，小规模纳税人和一般纳税人区别

餐饮服务小规模纳税人税率是百分之三，而一般纳税人征收的税率是百分之三至百分之五。小规模纳税人和一般纳税人区别是计税方法不同、税收优惠不同、客户需求不同、类型转换不同。一、餐饮服务小规模纳税人税率是多少餐饮服务小规模纳税人税率是3%的征收率计征；对一些特定的一般纳税人，则适用6%、5%、4%、3%四档征收率。二、小规模纳税人和一般纳税人区别小规模纳税人和一般纳税人区别：1.计税方法不同一般纳税人适用于一般计税方法，可以利用税款抵扣的方式来计算增值税，小规模纳税人不适用于一般计税方法，适用于简易计税方法、2.税收优惠不同在税收优惠方面，一般纳税人除了传统的政策性优惠外，如免税农产品等，其他的相关优惠很少。3.客户需求不同一般纳税人和小规模纳税人在业务开展方面，需要根据客户的需求来开具发票，很多的客户是需要专用发票，而小规模纳税人，除了8个试点行业可以自行开具发票专用发票外，其他的小规模纳税人都

2022-08-01

479人看过
纳税人
针对小规模纳税人逃税行为的法律规定

这段内容描述了偷税的刑罚和罚款标准。根据偷税金额和占应纳税总额的比例,偷税者可能被判处3年以下有期徒刑或拘役,并处以1-5倍的罚款。如果偷税金额在10万元以上且占应纳税总额的比例在30%以上,则可能被判处3年以上7年以下有期徒刑,并处以1-5倍的罚款。偷税金额在1万元以上至10万元以下,且偷税金额占应纳税总额的30%以下,或因偷税被二次行政处罚的,处3年以下有期徒刑或拘役;可单处或并处偷税金额1-5倍罚金。偷税金额在10万元以上，且偷税金额占应纳税总额的30％以上，处3年以上7年以下有期徒刑；可单处或并处偷税金额1－5倍罚金。偷税金额与刑罚之间的关系偷税行为是一种严重的违法犯罪行为，其对国家财政收入产生了严重的损失。同时，偷税行为也会对个人和社会造成不良影响。因此，对于偷税行为，我国刑法采取了严厉的打击措施。根据我国刑法的规定，偷税行为会受到刑罚的处罚。具体而言，

2023-09-07

325人看过
法律综合知识
一般纳税人与小规模纳税人的主要区别，一般纳税人可以变更为小规模纳税人吗

一、一般纳税人与小规模纳税人的主要区别一般纳税人与小规模纳税人的主要区别有：1．计税方法不同一般纳税人按照销项税（即销售货物或增值税劳务，销售额×税率，税率为17％或13％）－进项税（即购买货物或增值税劳务并取得增值税专用发票等专门凭证，按凭证所载税金？？也就是供货方的销项税）计税纳税；生产企业小规模纳税人按照销售货物或增值税劳务，销售额×税率（税率为6％）计算纳税；2．开票权不同一般纳税人可购买增值税专用发票并可自行向购货方开具，开票销项税率为17％或13％；小规模纳税人不可以购买增值税专用发票及自行向购货方开具，如需向购货方开具的，报税务机关申请代开，销项税率为6％；购货方是一般纳税人的，需凭增值税专用发票作为进项税抵扣。二、一般纳税人可以变更为小规模纳税人吗一般纳税人可以变更为小规模纳税人，但需满足以下条件：1．转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季

2023-06-28

456人看过
法律综合知识
2024小规模公司纳税标准是什么

一、2024小规模公司纳税标准是什么关于小规模企业的税务征收标准如下：1、从事制造业或提供应交税费劳务的纳税人，以及专注于从事制造或提供应交税费劳务工作的同时，也兼营货物批发或零售业务的纳税人，其年度应征增值税销售额，以下简称为应税销售额，应低于50万元人民币（包含本数）；2、除了第一条所述情况之外的所有其他类型的纳税人，其年度应税销售额应低于80万元人民币；3、“以从事制造或提供应交税费劳务为主”这一术语含义为，该纳税人的年度内制造业或者应交税费劳务的销售额占全年应税销售额的比例须在50％以上。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条：小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额＝销售额乘以征收率小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。二、2024小微企业认定标准是怎样的v我们需关注以下三大评价标准：

2024-07-13

242人看过

纳税人
小规模纳税人能开具专票发票吗

小规模纳税人可以收增值税专用发票。但存在一个问题，那就是滞留。由于小规模纳税人取得增值税专用发票不认证，在国家税务总局的增值税稽核系统中提示为滞留发票。有存根联信息（一般纳税人开票方通过抄报税的方式将存根联信息上传至国家税务总局）没有相关的抵扣联信息（因为小规模纳税人不认证）与存根联比对，存根联信息一直滞留在稽核系统中，在次年的6月底前，国家税务总局下发＇滞留发票＇信息，由购买方税务机关查明不抵扣原因。转登记为小规模纳税人的，过渡期间发票应当怎么开具转登记纳税人在一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为，未开具增值税发票需要补开的，应当按照原适用税率或者征收率补开增值税发票；发生销售折让、中止或者退回等情形，需要开具红字发票的，按照原蓝字发票记载的内容开具红字发票；开票有误需要重新开具的，先按照原蓝字发票记载的内容开具红字发票后，再重新开具正确的蓝字发票。《中华人民共和国税收征收管理法》第三

2023-08-03

276人看过
增值税
新增值税暂行条例实施后，小规模纳税人的标准如何规定？

问：新增值税暂行条例实施后，小规模纳税人的标准是如何规定的？答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局第50号令）第二十八条的规定，小规模纳税人的标准为：（一）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含本数，下同）的；（二）除上述第（一）点规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。上述第（一）点所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。

2023-04-24

258人看过