股权转让纳税筹划怎么做？-法师兄

股权转让纳税筹划怎么做？

来源：法律编辑整理时间： 2023-02-20 20:02:03 138 人看过

股权转让纳税筹划需要：

1、将股权以低价转让至有税收奖励政策的地方

2、在有税收奖励政策的地方以市场价格转让至受让方

操作难点：

1、第一次低价转让被合理接受

根据《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》的公告(国家税务总局公告2014年第67号)的第十二条文中。

第十二条符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低:

(一)申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。其中，被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的，申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额的;

(二)申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的;

(三)申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的;

(四)申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的;

(五)不具合理性的无偿让渡股权或股份;

(六)主管税务机关认定的其他情形。

上文对低价转让虽然有明文的限制，但是条文里的标准却不是很清晰，导致各地税务局执行标准也不一样，操作难度根据当地税局来定。值得注意的是，确实有企业成功的操作了以低溢价率成功将股份转让至税负洼地，经分析，关键成功点是否能在税务机关稽查时提供合理理由并且被接受。

2、找到合适的税负洼地

很多的地方政府都有一些税收优惠政策，但是不同的地方，政府扶持的产业可能不一样。有些地方对个人独资企业进行核定征收，税率低至3.5%，大大降低了税负。一般以股权转让为目的设立的企业都喜欢以政策越高越好作为选择标准，这是标准，但不是唯一标准，另外两个更重要的因素也是要放在考量范围内。

政策稳定性

长期来看，以股权转让为目的设置的企业一般的话都有长期性(排除立刻要做交易的企业)，所以选择一个口碑不太稳定，但是政策好作为税负洼地，会有一定的风险要企业承担。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多股权转让相关文章

税收筹划
小公司股权内部转让税收筹划

一元转股、合伙人计划、内部职工股、股权对赌等名词在投融资行为中不绝于耳，他们都有一个共同的特点“低于市场价格转股”，即平价转股或低价转股。平价或低价转股既可能发生在关联方之间，也有可能发生在非关联方之间，还可能是特殊业务形成。平价转股通常是指按转让方的历史成本价作为交易双方的成交价，因卖出价与买入价之间无价差，也即无所得，故不缴所得税。低价转股则是指以低于市场价格来转让股权，因减少了所得，也就少缴了所得税。按税收的一般原则，都应该按照市场价格作为成交价格，无疑平价或低价转股违反了此原则，但“凡有原则，必有例外”，如个人所得税中就有“虽然价格偏低但有合理理由”情形，企业所得税亦有特殊并购重组延迟纳税规定。当发生特殊情形时，只要是合理合法处理也可达到不交税、少交税或延迟缴税的目的。一、公司内部股权的转让有哪些流程公司内部股权的转让有以下流程：（一）股东之间就股权转让事宜达成一致，订立股权转让合

2023-04-01

155人看过
股权转让
股权转让税务筹划的几种方式

一、股权转让税务筹划的几种方式1、利用低价将股权转至低税率地区，然后再以市场价将股权转出，利用税收洼地达到节税的目的。这样操作最难的一步是如何将股权低价转出，根据《税收征管法》第三十五条规定，纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。我们通常用以下几种方法来达到低价的目的。（1）根据规定：“符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低，视为有正当理由：（一）能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权；（二）继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；（三）相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让；（四）股权转让双方能够提供有

2023-04-30

351人看过
个人股权转让
个人股权转让的税收如何筹划

个人股权转让的税收筹划近期，国家税务总局下发了《关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》[国税函〔2009〕285号]，该文件加强了个人转让股权的税收征管，主要有以下二点：(一)个人股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税(扣缴)申报，并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。(二)税务机关应加强对股权转让所得计税依据的评估和审核。对扣缴义务人或纳税人申报的股权转让所得相关资料应认真审核，判断股权转让行为是否符合独立交易原则，是否符合合理性经济行为及实际情况。对申报的计税依据明显偏低(如平价和低价转让等)且无正当理由的，主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定。本质上来说，该文件

2023-05-04

101人看过
股权转让
股权转让中税务筹划的主要手段

1、节税手段节税是合法的税务筹划手段，指在税法允许范围内，充分利用减税、免税、税率差异、税收抵免等一系列优惠政策以及退税技术，或者利用分散税基和延期纳税节税的方法，提前安排企业的经营、融资和投资等经济活动，达到税负最低的目的。2、避税手段避税是一种合法的税务筹划手段，指在熟知现行税收法规的基础上，在不违反税法的前提下，对企业做出适当的财务安排，如税境移动、价格转让和成本（费用）调整等，以规避或减轻税收负担。3、税负转嫁手段税负转嫁是一种纯经济手段，主要针对流转税，是指通过调整价格，将自己所承担的税负转嫁给他人的行为。根据转嫁的途径不同，一般分为前转、后转、辗转、消转、税负叠转以及资本还原。一、税务筹划原则1、合法性原则企业进行税务筹划必须遵守现行税收法规是税收筹划的基本原则，从而合理选择不同的税收筹划方案，最大限度地提高税收利益。另外，企业税务筹划作为一项“双向选择”，不仅要求企业依法缴纳

2023-03-01

367人看过

股权转让
企业股权转让时该如何筹划税收呢

企业股权转让的税收筹划新发布的《国家税务总局关于企业股权转让有关所得税问题的补充通知》(国税函[2004]390号)一文，主要针对企业股权转让的涉税问题进行以下三方面的明确：一、股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积应确认为股权转让所得，不得确认为股息性质所得。二、企业进行清算或转让全资子公司以及持股95以上的企业时，投资方应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质所得，在计算投资方的股权转让所得时，得以从转让收入中减除。三、企业清算或转让子公司(或独立核算的分公司)的全部股权时，被清算或被转让企业应按过去已冲销并调增应纳税所得的坏帐准备等各项资产减值准备的数额，相应调减应纳税所得，增加未分配利润，转让人(或投资方)按享有的权益份额确认为股息性质所得。举例言之：根据现行税收政策，如A投资于B，且A、B税率同为33，股息性所得不交税。如A为33，B为1

2023-05-05

338人看过
法律综合知识
个人转让专利技术的纳税筹划

仔细研究分析《个人所得税法》的有关原则和具体规定，个人所得税的税收筹划总体思路是注意收入量的标准、支付的方式和均衡收入，降低名义收入，保持实得收入不变，进而降低税率档次。具体的税收筹划根据情况有不同的做法，如何在依法纳税的前提下，通过筹划，减轻税负，使揣入自己腰包的钱更多，也就成了这部分人需要面对的课题。［案例］王教授是一名医学博士，学有所成，知识渊博。通过多年的研究，发明了一种技术，使用该技术可以大大提高从药用植物中提取有用物质的效率。该技术获得了国家专利，专利权属于个人所有。该专利公布后，引起了众多药厂的关注。他们纷纷要求王教授转让该专利使用权，有一家提出的转让价格为500万元。而另一效益很好的＊＊股份有限公司则提出可以让他持有该公司相同价款的股权，并让他在公司中担任副总经理；主管药品的研制、开发工作。［要求筹划］面对两种选择，该如何决断？［筹划分析1］主要考虑的问题应是直接转让专利获

2022-10-26

350人看过
法律综合知识
纳税筹划合伙企业怎么税收筹划

合伙企业最大的特点是在合伙企业中，合伙损益由合伙人依照合伙协议约定的比例分配和分担。由于合伙企业从整体而言带有松散性，不能算是一个独立核算企业，因此，与个人独资企业一样，从2000年1月1日起，对合伙企业停止征收企业所得税，各合伙人的投资所得，比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。案例：某合伙企业是由4个合伙人出资组建的，各人的出资均为25％，经营了1年以后，获得了12万元的税前利润。根据现行税法，不对这部分所得征收企业所得税，而仅在分配利润时征收一道个人所得税。当合伙企业分红时，各合伙人应缴纳的个人所得税为：120000÷4×20％－1250＝4750（元）。征税后，各合伙人所得的净收益为：30000－4750＝25250（元）。这样，合伙企业的每个合伙人实际税收负担率为：4750÷30000×100％＝15．83％．值得一提的是，对个人独资企业和合伙企业经营所得，其个人所得税应

2024-03-18

170人看过
有期徒刑
纳税筹划原理——纳税筹划的内容

纳税筹划应包括四个内容：一是采用合法的手段进行的节税筹划；二是采用非违法的手段进行的避税筹划；三是采用经济手段，特别是价格手段进行的税收转嫁筹划；四是归整纳税人账目，实现涉税零风险。目前国内有三种不同的观点：一是认为纳税筹划就特指一种情况即节税筹划，换句话说这是将节税与纳税筹划等同的观点。二是将纳税筹划外延延伸到各种类型的少缴税、不缴税的行为，甚至将逃税策划、骗税策划都包括在纳税筹划的概念中，如果将第一种观点称为“狭义派”，那么这一种观点应称之为“广义派”。我们的观点是以逃税为代表的违法手段不属于纳税筹划范畴，纳税筹划应包括一切采用合法和非违法手段进行的纳税方面的策划和有利于纳税人的财务安排，主要包括节税筹划、避税筹划、转嫁筹划和实现涉税零风险。涉税零风险是指纳税人账目清楚，纳税申报正确，缴纳税款及时、足额，不会出现任何关于税收方面的处罚，即在税收方面没有任何风险，或风险极小可以忽略不计的

2023-06-07

430人看过

子公司
在转让股权时该怎样做纳税调整

问：我公司下属两家全资子公司，2009年年底将其中一家的所有股权无偿转让到另外一家，即现在一家为子公司，另一家为孙公司。转让股权时母公司做账，借记“投资收益”，贷记“长期股权投资”，在汇算清缴时投资收益需要做纳税调整吗?企业所得税处理时涉及两个调整：一是视同转让财产的处理。根据《企业所得税法实施条例》第二十五条规定，企业将财产用于捐赠，应当视同转让财产。公司应确认转让股权损益(公允价减账面价值)。二是不符合规定的资产捐赠的处理。企业的股权捐赠不属于《财政部关于企业公益性捐赠股权有关财务问题的通知》(财企[2009]213号)中提到的公益性捐赠，按照《企业所得税法》第九条和第十条(五)的规定，企业发生的公益性捐赠以外的捐赠支出不得税前扣除，公司要将计入“营业外支出”的部分进行纳税调增处理。

2023-05-03

396人看过
房产转让
房产转让怎样筹划税收

税收政策再分析以下是一个房产转让税收筹划案例，本人对筹划者运用税收政策进行了再分析。该案例主要内容如下：甲公司是一家内资有限责任公司，经营酒店业务并且每年盈利；乙公司也是一家内资有限责任公司，欲购买甲公司拥有的一栋房产，准备将来也用于经营酒店业务。该栋房产净值（即全部净资产）价为2000万元。甲乙双方交易公允价为2500万元。在此房产交易过程中，如何使交易双方税负最低，所承担的法律风险最低？文中认为，乙公司通过股权转让形式，以2500万元的价格获得甲公司的全部股权和甲公司直接将该房产以2500万元的价格出售并过户给乙公司，都是不应采纳的方式，如果采用资本运作方式进行，可以获得更好的结果。这种交易须分两步走交易第一步：甲公司以评估价格为2500万元的房产进行投资，成立一个新的全资丙公司，也从事酒店经营业务，注册资本1000万元。其中，甲公司房产以700万元出资（该房产只作价700万元，其余1

2023-06-07

470人看过
土地使用权
纳税筹划要怎么缴纳税费

一家企业(以下简称A企业)找到笔者，介绍说他们公司近期准备出资10亿元，收购另外一家企业(以下简称B企业)持有的探矿权，B企业由两个自然人股东投资1亿元成立，探矿权是B企业的唯一资产，资产账面价值1亿元，评估价值10亿元。B企业找了一家中介机构进行了纳税筹划，设计了纳税筹划方案。方案建议A企业首先收购B企业股东持有的股权，然后再采用特殊重组方式吸收合并B企业，这样B企业股东转让股权收入只缴纳20%的个人所得税，比直接出售探矿权少缴一道企业所得税，A企业以特殊重组的方式吸收合并B企业也无须缴纳企业所得税。此方案从表面上看似乎对双方企业都有利，减少了探矿权转让过程中的税收负担。但是仔细分析其实则不然，筹划后双方总体税负不仅没有减少，反而有所增加。一、A企业直接收购B企业探矿权双方总体税负B企业取得转让探矿权收入10亿元，探矿权作为一种特许权，虽然按照无形资产进行管理，但转让中不属于营业税税目中

2023-05-05

259人看过
税收筹划
对地产项目公司股权转让的税收筹划

在股权转让中，税收筹划很重要，采用不同的转让形式税收负会有很大差异，对于房地产行业中的项目公司转让更是如此。现以TC公司为例进行探讨。TC公司是一家依据中国法律于2002年12月25日成立并合法存续的有限责任公司，是一家典型的房地产项目公司。A公司、B公司、C公司三方合法持有TC公司100%的股权，其中A公司出资1465.1万元，持有TC公司49%的股权；B公司出资897万元，持有TC公司30%的股权；C公司出资627.9万元，持有TC公司21%的股权。股权结构如图1所示。为了项目的正常起动，A公司和B公司对TC公司分别提供了协议借款，截至2005年3月1日，TC公司尚欠A公司本金3700万元，协议财务费用2410.36万元，合计6110.36万元；TC公司欠B公司本金3700万元，协议财务费用82.1万元，合计3782.1万元人民币。在2005年3月，ZT公司欲购买TC公司的全部股权。在

2023-04-24

136人看过

纳税人
纳税人拥有筹划权

权利和义务是一对相互依存、相辅相成的矛盾，没有权利也就没有义务。因此，纳税人在负有依法纳税义务的同时，法律也相应地赋予了其进行纳税筹划的权利。纳税筹划是企业对其资产、收益的正当维护，属于企业应有的经济权利。纳税人对经济利益的追求可以说是一种本能，是最大限度地维护自己利益的行为，具有明显的排他性和利己性特征。欧盟的一些国家在税法中以各种方式明确纳税筹划是纳税人的权利，很多国家都存在着较为成熟的纳税筹划。如美国有专门的税务代理事务所、咨询机构和专家，为纳税人提供这方面的服务；纳税人也可以依据从税务机关所取得的信息资料、有关专家撰写的出版物(如纳税筹划手册、指南)自己做纳税筹划。在我国，由于种种原因，纳税筹划只是近几年的事情，而且理论研究和实践工作还很肤浅，纳税人还没有普遍树立纳税筹划的观念。依法治国是我国的基本国策。在法治社会中，企业权利应是具体的设立权、发展权、人权、财权、物权、借贷权、经营

2023-06-07

322人看过
会计核算
税基式纳税筹划——存货计价纳税筹划（上）

应纳税额是计税依据乘以税率得出来的，故要想降低纳税额，一个主要的思路就是减少税基。由于流转税的税基是全部销售额或营业额，降低税基相对难以操作，所以税基式纳税筹划主要表现在所得税方面。所得税的税基即计税依据是应纳税所得额：应纳税所得额＝收入总额－成本、费用等支出由于收入总额的弹性比较小，故纳税筹划降低税基是在会计处理遵守会计各项制度和准则的前提下，增大成本支出和费用的摊销。常见的筹划技术有以下几种：一、存货计价纳税筹划（一）存货计价的方法类别存货是指企业在生产经营过程中为销售或者耗用而储存的各种资产，包括商品、产成品、半成品、在产品以及各类材料、燃料、包装物、低值易耗品——以前它们被通称为材料。企业的材料是物资生产过程的劳动对象，在生产过程中有的被人们用来加工，构成产品的主体部分。材料与作为劳动资料的固定资产相比，具有明显的特点。材料经过一个生产周期，就要全部消耗掉，或者改变其原有的实物形态

2023-06-07

259人看过