以前年度未扣除会务费可以追补扣除吗
来源:互联网 时间: 2023-05-05 10:11:27 110 人看过

问:以前年度未扣除会务费可以追补扣除吗?

答:近日,某房地产公司财务人员到税务局咨询,由于公司财务人员更换,其在2011年度实际发生的一笔应在企业所得税税前扣除的会务费支出50000元,未在计算2011年度企业所得税时扣除,这笔会务费支出能否在2014年企业所得税汇算清缴时扣除?

《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)第六条规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年。企业由于上述原因多缴的企业所得税税款,可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度递延抵扣或申请退税。亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出,或盈利企业经过追补确认后出现亏损的,应首先调整该项支出所属年度的亏损额,然后按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款,并按前款规定处理。

据此,该房地产公司应在2014年度汇算清缴时,对该笔符合税法规定应扣除而未扣除的会务费用支出50000元,在做出专项申报及说明后,凭相关支出确已发生的真实、合规凭据,可以追补至发生年度2011年计算扣除。对由于追补扣除造成2011年度多缴的企业所得税税款,可以在追补确认年度2014年企业所得税应纳税款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度递延抵扣或申请退税。

如果该公司2011年度亏损,或者虽然2011年度盈利,但追补确认未在企业所得税前扣除的支出后出现亏损的,应首先调整该项支出所属年度2011年亏损额,然后按照弥补亏损的原则计算2012年度及以后年度应缴纳的企业所得税款。

声明:该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误,请通过反馈渠道提交信息, 我们将及时处理。【点击反馈】
律师服务
2024年11月15日 06:24
你好,请问你遇到了什么法律问题?
加密服务已开启
0/500
律师普法
换一批
更多申请退税相关文章
  • 个税可以做年终奖追加扣除吗?
    年终奖个税可以采取单独计税方法,无需专项附加扣除。财政部、税务总局制发了《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号),对纳税人在2019年1月1日至2021年12月31日期间取得的全年一次性奖金,可以不并入当年综合所得,以奖金全额除以12个月的数额,按照综合所得月度税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税,以避免部分纳税人因全年一次性奖金并入综合所得后提高适用税率。年终奖个税和工资个税应纳税所得额的计算:(一)居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。(二)非居民个人的工资、薪金所得,以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为应纳税所得额。(三)经营所得,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失
    2023-08-03
    107人看过
  • 税前是否可以扣除担保费?
    贷款企业向担保公司支付的担保费可以税前扣除。公司因生产经营需要向银行借款,属于生产经营活动中的合理支出,按规定可以税前扣除。根据我国有关法律法规,与企业实际发生的收入有关的合理费用,包括成本、费用、税金、损失和其他费用,在计算应纳税所得额时允许扣除,如果该企业不进行交税,则会承担一定的惩罚。转按揭新增的岂止是担保费广州市房管局出台了新的二手房交易新规定———《关于已设定抵押房产办理转移登记业务流程调整的通告》,把递件和办理房产证抵押登记(简称入押)两大项业务同时进行。由于递件和入押同时进行,市民在递件时除了必须交银行的按揭合同,还需要交一份由业主原按揭银行出具的“终止涂销声明”的函,当中要有银行同意房管局把转按揭交易中需要办理的涂销、再抵押、转移登记等业务合并的内容。但“银行出具这个函也有条件,就是业主必须还清贷款,没有还清贷款的必须有担保公司的担保”,这就意味着没有能力还清贷款的市民,要
    2023-07-01
    448人看过
  •  2022年高温费是否可以在税前扣除?
    根据《中华人民共和国个人所得税法》规定,企业支付的高温津贴可以在税前扣除。工资、薪金所得包括个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职、受雇有关的其他所得。从范围上包括单位财会、劳资、工会、后勤和其他部门发放的种类与任职受雇有关的一切所得。根据此标准,企业支付的高温津贴可以在税前扣除。《中华人民共和国个人所得税法》规定,工资、薪金所得是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职、受雇有关的其他所得。从范围上包括单位财会、劳资、工会、后勤和其他部门发放的种类与任职受雇有关的一切所得。 【 税 前 扣 除 】 高 温 津 贴 能 否 享 受 个 人 所 得 税 优 惠 ?个人所得税税前扣除标准包括个税起征点、三险一金、六大专项附加扣除和其他相关扣除。其中,个税起征点为5000元,三险一金包括养老保险、医疗保险、
    2023-10-06
    320人看过
  • 赔偿金税前可以扣除吗
    赔偿金税前可以扣除。该赔偿金的支出如果是与企业生产经营有关的,可以在企业所得税税前扣除。法院判决企业支付赔偿金,因为没有发生应税行为,所以无法开具发票,企业可凭法院的判决文书与收款方开具的收据作为扣除凭据。民事赔偿的可以税前扣除,如果是赔偿款就是营业外支出,如果是诉讼费就放在管理费用。一、公司企业拆迁赔偿款要交税吗需要。根据《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》的规定,企业取得符合规定的政策性搬迁或处置收入,根据搬迁规划,异地重建后恢复原有或转换新的生产经营业务的,用这些搬迁或处置收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途或者新的固定资产和土地使用权。或对其他固定资产进行改良,或进行技术改造,或安置职工的,准予其搬迁或处置收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额,计入企业应纳税所得额。企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资
    2023-06-24
    458人看过
  • 重组时差旅费可以税前扣除吗
    一、重组时差旅费可以税前扣除吗重组时差旅费可以税前扣除。二、差旅费税前扣除的要求企业发生的与其经营活动有关的合理的差旅费凭真实、合法的凭据准予税前扣除,差旅费真实性的证明材料应包括:出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。发生的合理的差旅费补助支出准予税前扣除。企业差旅费补助标准可以按照财政部门制定的标准执行或经企业董事会决议自定标准。自定标准的应将企业董事会决议和内部控制文书报主管税务机关备案。1、出差过程中的招待客户餐费支出一般界定为业务招待费,不得以差旅费名义扣除。2、差旅费中的员工补贴。大部分省份以补贴方式税前扣除。个别省份餐费发票报销形式。但要把握合理的补贴标准。会要求企业提供内部差旅费制度来支持真实性、相关性和合理性。3、住宿费、行程费用凭合法有效凭证报销。三、税前扣除项目主要包括:与取得收入有关的、合理的、实际发生的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应
    2023-04-23
    207人看过
  • 重组以后债务可以扣除吗
    企业债务重组不可以扣除。公司合并时,合并各方的债权、债务,应当由合并后存续的公司或者新设的公司承继。公司分立前的债务由分立后的公司承担连带责任。《公司法》第一百七十四条,公司合并债权债务的承继:公司合并时,合并各方的债权、债务,应当由合并后存续的公司或者新设的公司承继。第一百七十六条,公司分立前的债务承担:公司分立前的债务由分立后的公司承担连带责任。但是,公司在分立前与债权人就债务清偿达成的书面协议另有约定的除外。一、公司分立的法律效力是如何规定的公司合并分立的法律效力具体如下:一、公司合并后的法律效力:1、公司合并发生公司实体变化,导致合并一方或者双方解散。2、公司合并导致权利义务的概括转移。3、公司合并导致股东的重新入股。公司分立的法律效力:1、公司主体的变化,涉及公司的解散、变更和新设。在新设分立形式中,原公司解散,新公司设立。2、股东身份及持股额的变化。3、债权债务的变化。随着公司
    2023-06-23
    222人看过
  • 补充养老保险费是否可以税前扣除
    【问题】企业为职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,是否可以税前扣除?若企业依照财务会计制度有关规定,在应付福利费科目中列支补充养老保险费和补充医疗保险费,如何进行所得税处理?【解答】根据《财政部国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2009〕27号)规定,自2008年1月1日起,企业根据国家有关政策规定,为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分,不予扣除。企业为部分员工支付补充养老保险费和补充医疗保险费的,应将全体职工合理的年均工资乘以参保人数之积,作为计算补充养老保险费和补充医疗保险费税前扣除的基数,并按照税收规定的标准税前扣除。根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)规定,补充养
    2022-10-26
    75人看过
  • 土地拆迁补偿费用可以扣除吗
    一、土地拆迁补偿费在法律上的定义拆迁补偿费,是指拆迁人遵循等价原则,对被拆除房屋及其附属物的所有人因拆迁所受的损失给予合理弥补。拆迁补偿的对象是被拆除房屋及其附属物的所有人。所有人在此不仅指产权人,还包括两种代管人:一是私有房屋的代管人,即私房的产权人不在本地或者由于其他特殊原因而委托的全权代理人;二是国家授权的国家所有的房屋及其附属物的管理人,即房地产管理局。二、土地拆迁补偿费用包括那几项按照《中华人民共和国法》及《中华人民共和国土地管理实施条例》、《中华人民共和国基本农田保护条例》等法律、法规的规定,为进行公路建设需征用土地所支付的土地征用及拆迁补偿费等费用。1、费用内容(1)费:指被征用土地地上、地下附着物及青苗补偿费,征用城市郊区的菜地等缴纳的菜地开发建设基金,租用土地费,耕地占用税,用地图编制费及勘界费,征地管理费等。(2)征用耕地安置补助费(3)拆迁补偿费(4)复耕费(5)耕地
    2023-06-08
    396人看过
  • 广告费、宣传费支出可以税前扣除吗
    一、广告费、宣传费支出可以税前扣除吗1、企业进行广告宣传时,支付的广告费用和宣传费用,符合法律规定的,在不超过年销售收入15%的部分,在计算企业所得税时,可以在税前扣除。超出部分可以在以后纳税年度结转扣除。2、法律依据:《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十四规定,条企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。二、什么是税前扣除的成本(一)成本是纳税人销售商品(产品、材料、下脚料、废料、废旧物资等)、提供劳务、转让固定资产、无形资产(包括技术转让)的成本。(二)纳税人必须将经营活动中发生的成本合理划分为直接成本和间接成本。直接成本是可直接计入有关成本计算对象或劳务的经营成本中的直接材料、直接人工等。间接成本是指多个部门为同一成本对象提供服务的共同成本,或者同一
    2023-06-19
    175人看过
  • 税前税收罚款可以扣除吗?
    一、税收罚款可以扣除吗?针对这一疑问,《企业所得税法》第十条规定:罚金、罚款和被没收财物的损失不得税前扣除。这里的罚款定义便得到了明确,即行政性罚款一律不得扣除,企业之间违反合同的罚款、银行的罚息不属于行政性罚款,可以税前扣除。第十条在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(二)企业所得税税款;(三)税收滞纳金;(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;(五)本法第九条规定以外的捐赠支出;(六)赞助支出;(七)未经核定的准备金支出;(八)与取得收入无关的其他支出。二、罚金与罚款的区别有哪些罚款和罚金都是国家机关强制违法行为者在一定期限内向国家缴纳一定数量现金的处罚方法,但两者存在以下区别:1、法律性质不同。罚款属于行政处罚,而罚金则属于刑事处罚;2、执法机关不同。罚款一般由行政执法机关决定,而罚金则由人民法院依法判决;3、适用对象不同。罚款适用
    2023-04-05
    242人看过
  • 专利著作权费用可以税前扣除吗
    是不可以的,单位员工申请软件著作权为个人,给其报销申请软件著作权费用不可以在税前扣除,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。单位员工申请个人软件著作权发生的费用,属于个人的费用,不属于公司发生的费用,与公司取得收入无关,因此,单位员工申请软件著作权为个人,给其报销申请软件著作权费用不可以在税前扣除。申请发明专利,授权后的保护期为20年,专利申请费900元及实审费2500元;申请实用新型专利,授权后的保护期为10年,专利申请费500元。委托专利代理人申请的,发明申请的代理费要高于实用新型申请的代理费。一、专利分为几种类型?专利分为发明、实用新型、外观设计三种类型。(一)发明专利:是指对产品、方法或者其改进所提出的新的技术方案。能取得专利的发明可以是产品发明,也可以是方法发明;(二)实用新型专利:是指对产品的形状、构造或
    2023-03-16
    168人看过
  • 股东分红可以税前扣除吗
    股东分红不可以税前扣除。股东分红属于税后利润分配,不允许在所得税前扣除。根据董事会决议,确认分红的分录如下:1、借款:利润分配-未分配利润;2、贷款:应付利润;3、分红属于“利息、股息、红利所得”,要依20%税率扣缴个人所得税;4、借款:应付利润;5、贷款:银行存款。应付利润乘以80%。一、年薪150万税后多少年薪150万税后为1157520元。年薪为150万,若在不考虑社保扣除和专项附加扣除等情况下,一年需缴纳342480元的个人所得税,则平均每月需缴纳28540元的个人所得税,居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税。一、税率的情况如下:1、工资、薪金所得,适用7级超额累进税率,按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距,最高一级为45%,最低一级为3%,共7级;2、个体工商户的生
    2023-06-19
    57人看过
  • 银行罚息可以税前扣除吗
    罚金、罚款和被没收财物的损失,在计算应纳税所得额时,不得扣除。银行罚息属于纳税人按照经济合同规定支付的违约金,不属于行政罚款,可以在企业所得税税前扣除,不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费。一、个人所得税抵税条件个人所得税抵免分为下面几种情况:第一,个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分,可以从其应纳税所得额中扣除;国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的,从其规定。第二,个人所得税专项扣除,包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等;专项附加扣除,包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。二、所得税税前扣除企业所得税税前扣除: (1)利息支出的扣除。纳税人在生产、经营期间,向金融机构借款
    2023-02-14
    435人看过
  • 加班工资可以税前扣除吗
    一、加班工资可以税前扣除吗首先,《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第34条,企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除。工资薪金,是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬,包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资,以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。根据以上条例规定,企业发生的合理的工资薪金支出准予扣除,那么不合理的工资薪金支出即不可以扣除。二、工资是什么工资(Wages)是指雇主或者法定用人单位依据法律规定、或行业规定、或根据与员工之间的约定,以货币形式对员工的劳动所支付的报酬。工资可以以时薪、月薪、年薪等不同形式计算。在中国,由用人单位承担或者支付给员工的下列费用不属于工资:(1)社会保险费;(2)劳动保护费;(3)福利费;(4)解除劳动关系时支付的一次性补偿费;(5)计划生育费用;(6)
    2023-05-09
    53人看过
换一批
#财税法
北京
律师推荐
    展开

    申请退税的是在指税务局汇算清缴后,有纳税义务人多交个人所得税的,会依法退回。税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税,依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的,依照国务院制定的行政法规的规定执行。 任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法... 更多>

    #申请退税
    相关咨询
    • 补缴以前年度土地使用税如何税前扣除
      香港在线咨询 2023-09-19
      一、补缴往年的房产税和土地税如何税前扣除? 根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)的规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年。企业由于上述原因多缴的企业所得税税款,可以在追补确认年度企业所得税
    • 安全生产费可以税前扣除吗?
      辽宁在线咨询 2022-10-29
      根据《国家税务总局关于煤矿企业维简费和高危行业企业安全生产费用企业所得税税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2011年第26号)第一条规定:“煤矿企业实际发生的维简费支出和高危行业企业实际发生的安全生产费用支出,属于收益性支出的,可直接作为当期费用在税前扣除;属于资本性支出的,应计入有关资产成本,并按企业所得税法规定计提折旧或摊销费用在税前扣除。企业按照有关规定预提的维简费和安全生产费用,不得在
    • 税前扣除的业务招待费,是税前扣除的吗
      江西在线咨询 2022-03-24
      1、业务招待费税前扣除的计算基数包括视同销售收入。 2、相关规定:国家税务总局关于《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的补充通知(国税函〔2008〕1081号)附件《企业所得税年度纳税申报表及附表填报说明》附表一《收入明细表》中,填报说明规定,“销售(营业)收入合计”填报纳税人根据国家统一会计制度确认的主营业务收入、其他业务收入,以及根据税收规定确认的视同销售收入,该行数据作为计算业务招待费
    • 工会经费直接列支可以税前扣除吗
      山西在线咨询 2022-10-26
      《企业所得税法实施条例》第四十一条规定,企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除。《国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》(国家税务总局公告2010年第24号)规定,自2010年7月1日起,企业拨缴的职工工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除。国家税务总局《关于税务机关代收工会经费企业所得税税前扣除
    • 按月计费的工会会费可以在税前扣除吗?
      湖南在线咨询 2022-10-28
      根据你描述的情况,你是很有可能要求单位赔偿你一笔比较丰厚的金额。由于单位的违法行为,导致了你的劳动合法权益受到侵害,按照劳动法相关规定,单位是要支付相应的经济补偿金跟赔偿金(具体数额要根据你的实际情况而定,建议你电话咨询我),同时,你这种情况要去当地的劳动局申请劳动仲裁,若有不明,欢迎致电。