法人股权转让税收政策是怎样的-法师兄

法人股权转让税收政策是怎样的

来源：法律编辑整理时间： 2023-02-17 06:30:08 57 人看过

一、法人转让股权税收相关规定

1、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令》第512号)第八十三条企业所得税法第二十六条第(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第(二)项和第(三)项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

2、国税函[2010]79号明确转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。《国家税务总局关于企业所得税核定征收有关问题的公告》(国家税务总局公告2012年第27号)第二条规定：“依法按核定应税所得率方式核定征收企业所得税的企业，取得的转让股权(股票)收入等转让财产收入，应全额计入应税收入额，按照主营项目(业务)确定适用的应税所得率计算征税；若主营项目(业务)发生变化，应在当年汇算清缴时，按照变化后的主营项目(业务)重新确定适用的应税所得率计算征税。

二、法人股权转让税收风险

1、被投资企业有多年累积的未分配利润和盈余公积时，法人转让股权的转让价格中含有被投资企业多年累积的未分配利润和盈余公积与转让方股东所占股权比例的乘积部分，而使股权转让价格是溢价转让从而使转让方股东多缴纳企业所得税。

2、核定应税所得率方式核定征收企业所得税的企业，发生股权(股票)转让时，按照转让收入扣除股权(股票)投资成本作为应税收入额，使企业少缴纳料企业所得税。

三、法人转让股权合同中的涉税风险控制

1、如果股东是企业或法人，在发生转让股权时，为了实现少缴纳企业所得税，则可以先将留存收益进行分配，降低净资产，再转让股权，从而降低转让所得，减少企业所得税。

2、依法按核定应税所得率方式核定征收企业所得税的企业，取得的转让股权(股票)收入等转让财产收入，应全额计入应税收入额，按照主营项目(业务)确定适用的应税所得率计算征税。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多法人相关文章

股权转让
股权转让政策法规解析

股权转让的法规有：1．有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。2．股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的，视为同意转让。3．经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。两个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例；协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。股权转让时隐名股东的股权转让问题有哪些1、作为股权转让的转让方，如果自己持有的股权（工商登记上记载的股权）中，有一部分实际上所有权属于隐明股东所有，那么，转让方实际上是无权处分这隐名股东的股权的。2、因此，在签订股权转让协议时，如果没有取得隐名股东的授权，不能将工商登记上记载的股权作为拟转让股权予以出卖，否则就是埋下了纠纷的种子。如果隐名股东不同意转让自己的股权，转让方可以将真正因自

2023-07-18

256人看过
股权转让
认缴注册资本股权转让税收政策有哪些？

认缴注册资本股权转让税收政策：关于认缴制下股东履行出资义务尚未到期转让股权的个人所得税处理，就更没有文件规定了。在国家税务总局出台文件之前，这些转让的股权总要申报缴税，只能参照其他的文件或者从其他文件中提炼精髓并结合个人所得税的立法精神进行了。国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》的公告(国家税务总局公告2014年第67号)第四条规定：个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。第七条规定：股权转让收入是指转让方因股权转让而获得的现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。第八条规定：转让方取得与股权转让相关的各种款项，包括违约金、补偿金以及其他名目的款项、资产、权益等，均应当并入股权转让收入。第十五条规定：个人转让股权的原值依照以下方法确认：(一)以现金出资

2023-06-22

344人看过
自然人
自然人股权转让怎样合法纳税

合理税收筹划的前提必须要了解有关税收政策。根据《中华人民共和国个人所得税法》(中华人民共和国主席令第85号)及《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》(国务院令第519号)的规定，个人转让股权的所得属于财产转让所得项目，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，按20%税率缴纳个人所得税，按次征收。股权转让所得应缴纳的个人所得税=(股权转让收入-取得股权所支付的金额-转让过程中所支付的相关合理费用)×20%.自然人转让所投资企业股权(份)取得所得，应当按照公平交易价格计算并确定计税依据。但实践中，自然人转让股权由于是私下交易，交易双方往往通过签订虚假转让合同以规避个人所得税。对此，根据《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》(国税函〔2009〕285号)以及《国家税务总局关于股权转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告》(国

2023-05-04

351人看过
税务登记
股权转让税收规定有哪些？股权转让变更税务登记义务是怎样的？

股权转让是股东将自己手里的股权转让给他人的一种行为，一般如果是内部股权转让是需要签订股权转让协议的，如果是股权外部转让需要经过其他股动的同意，当时股权转让是需要经过办理一些手续的，手续办理后才算股权完全变更，在股权转让的过程中会产生税费，因此我们需要了解股权转让税费规定。一、股权转让税收规定如果转让方是个人，要交纳个人所得税，按照20%缴纳。如果转让方是公司，则需要涉及的税费较多，详见参考资料《公司股权转让的税费处理》。具体如下:（一）内资企业转让股权涉及的税种公司将股权转让给某公司，该股权转让所得，将涉及到企业所得税、增值税、契税、印花税。（二）内资企业股权转让的所得税处理根据国家税务总局《关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发118号，废止）的规定：企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业

2023-06-09

207人看过

离婚财产分割
个人转让住房税收政策解读

4月1日上午，咸阳市地税局二手房交易中心顺利办理了个人住房转让免征营业税5年改2年新政策出台后的首笔业务。恰逢第24个全国税收宣传月，本期新常态新税风栏目将对个人转让住房税收政策进行解读。个人转让住房主要涉及营业税及附加(含营业税、城建税、教育费附加和地方教育附加费)，个人所得税，土地增值税，印花税和契税。营业税(税率：5%，减免时限：5年改2年)自2015年3月31日起，个人将购买不足2年的住房对外销售的，全额征收营业税;个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税;个人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的，免征营业税。上述普通住房的标准须同时满足以下两个条件：住宅小区建筑容积率在1.0以上，单套建筑面积在144平方米以下。否则，为非普通住房。确认购房时间时，纳税人出具《房屋产权证》上记载日期和《契税完税证明》填发日期不一

2023-06-10

469人看过
股权转让
股权转让有哪些税费优惠政策

一、股权转让有哪些税费优惠政策股权转让有印花水和个人所得税的优惠政策，但具体要看各地区的政策是如何规定的。财税〔2019〕13号明确自2019年1月1日至2021年12月31日，省、自治区、直辖市人民政府对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。自然人是参照增值税小规模纳税人处理，应该是可以适用减半优惠政策，广州市税务局的在线答复也是可以享受。即自然人股权转让，可以享受股权转让印花税减半优惠，不论股权转让协议对方是个人、增值税小规模纳税人还是增值税一般纳税人。二、股权转让的价格如何确定对于普通股权转让的价格确定有三种方式：第一种方式，股东在转让股权时，其股权转让价款按公司工商注册登记的出资额确定，可称为“出资额法”。第二种方式，股东在转让股权时，其股权转让价款按照公司资

2023-06-04

140人看过