如何让税前扣除票据合法、完整
来源:互联网 时间: 2023-05-04 19:33:51 244 人看过

(一)民间借款合法的利息支出可税前扣除

咨询:“我公司近期因生产资金周转困难,向社会个人借了一笔款,并约定按期支付利息。请问,这笔借款的利息支出能否在企业所得税税前扣除?”

答复:根据《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》(国税函[2009]777号)规定,企业向内部职工或其他人员借款的利息支出,其借款情况同时符合以下条件的,其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,准予扣除:

1.企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的,并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为;

2.企业与个人之间签订了借款合同。

因此,该公司在支付民间借款的利息支出时,只要同时符合上述条件,就可以在企业所得税税前扣除。

(二)企业与个人之间签订了借款合同。

【企税关系】并非所有的企业向个人支付的借款利息都可以税前扣除,除了需要满足777号文件第二条规定的要件以外,还必须遵守财税〔2008〕121号文件反资本弱化的规定、遵守金融企业同期同类贷款利率水平的限制。

税务机关要求企业向获取利息的个人所要发票(营业税利息发票)。

收取利息的个人可能需要配合企业到主管地税机关申请代开发票,并承担相应的营业税、城建税、教育费附加、地方性税费附加和个人所得税

如果企业替个人“扛税”即代为承担这些税款一般也很难被税务机关同意税前扣除。

账务处理办法:开票金额/(实际利息+税负)

借:财务费用——利息支出

贷:银行存款

应缴税费——营业税、城建税、教育费附加、地方性税费附加和个人所得税。

声明:该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误,请通过反馈渠道提交信息, 我们将及时处理。【点击反馈】
律师服务
2024年11月25日 03:56
你好,请问你遇到了什么法律问题?
加密服务已开启
0/500
更多借款相关文章
  • 作为税前扣除凭证的票据有有哪些
    在日常经营活动中,企业部分支出会取得财政票据。如何正确取得和使用这些票据,对于规避纳税风险有着不可忽视的作用。目前,财政票据的种类可分为非税收入类票据、结算类票据和其他财政票据。非税收入类票据包括:非税收入通用票据,指行政事业单位依法收取政府非税收入时开具的通用凭证;非税收入专用票据,指特定的行政事业单位依法收取特定的政府非税收入时开具的专用凭证,主要包括行政事业性收费票据、政府性基金票据、国有资源(资产)收入票据、罚没票据等;非税收入一般缴款书,指实施政府非税收入收缴管理制度改革的行政事业单位收缴政府非税收入时开具的通用凭证。结算类票据仅为资金往来结算票据,指行政事业单位在发生暂收、代收和单位内部资金往来结算时开具的凭证。其他财政票据包括:公益事业捐赠票据,指国家机关、公益性事业单位、公益性社会团体和其他公益性组织依法接受公益性捐赠时开具的凭证;医疗收费票据,指非营利医疗卫生机构从事医疗
    2023-05-04
    133人看过
  • 企业所得税税前扣除:普票或专票?
    都是正规发票,都可以报销注:通常说得普通发票和增值税发票都是增值税发票,区别是增值税普通发票是不可以抵扣税款的,而增值税专用发票可以抵扣进项税款。补充:1、增值税发票可以抵扣增值税的进项额,增值税=17%*(“进项”-“出项”),增值税发票就是这个“出项”。2、进项相当于收到的钱,出项相当去花出去的钱,增值部分的税率17%,,,普票是按营业额收税,就是对营业额(收到的钱)征税,税率要低很多。3、对企业来说,增值税发票可以抵税。学校是非经营行事业单位,增值税不能抵税,所以对学校来说都一样增值税发票和普票没有区别。只要合法的发票都能报销。个体工商户可以开增值税专票吗个体工商户是不可以开增值税专篇的。如果有特殊情况需要开增值税专用发票,则必须由税务机关办理代开,而且申请代开并不是任何人都可以,必须是已经办理税务登记的个体工商户。在申报时需要填写申报单,税务机关在接到申请后会统一审核纳税人的身份、
    2023-07-07
    89人看过
  • 企业代垫代扣税款如何税前扣除
    在实务操作中,外聘师资拿走的是税后课酬,企业会在管理费用或营业外支出中代垫外聘师资的个人所得税等税费,但在企业所得税汇算清缴时,这部分代垫代扣税款不能在税前扣除,应进行纳税调整。那企业该如何合理安排,才能让类似的代垫代扣税款在计算应纳税所得额时扣除呢?政策依据企业所得税法第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金等,准予在计算应纳税所得额时扣除。企业所得税法实施条例第二十七条规定,企业所得税法第八条所称合理的支出,指符合生产经营活动常规,应当计入当期损益或者与资产成本有关的必要和正常的支出。第三十一条规定,企业所得税法第八条所称税金,指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。《国家税务总局关于雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算方法问题的公告》(国家税务总局公告2011年第28号)第四条的规定,雇主为雇员负担的个人
    2023-11-25
    52人看过
  • 税前扣除标准如何界定
    问:请问税务老师:国家税务总局关于印发《事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税征收管理办法》的通知国税发[1999]065号第八条计算应纳税所得额时准予扣除的支出项目,是指与事业单位,社会团体,民办非企业单位取得应税收入有关的成本,费用和损失。下列支出项目,按照规定的范围,标准扣除:事业单位凡执行国务院规定的事业单位工作人员工资制度的,按照规定的工资标准在税前扣除,超过规定工资标准发放的工资不得在税前扣除;1、文件中的规定的工资标准具体内容?2、超过规定工资标准是指什么标准?3、全额预算管理的事业单位、差额预算管理的事业单位、自收自支管理的事业单位有何区别?4、事业单位的工资标准能否按企业的工资标准对待?答:事业单位按照规定执行的工资标准而发放的工资准予税前扣除。自收自支的事业单位一般是按面上企业一样执行的计税工资标准,月人均收入在800元以内的准予税前扣除,超过部分不得税前扣除。
    2023-04-24
    349人看过
  • 物价补贴如何税前扣除
    一、物价补贴如何税前扣除地方财政根据上面的相关文件,给企业的补贴不能税前扣除,应计入应税所得额一同缴交所得税。二、价格补贴的主要形式发达国家农业价格补贴种类繁多,形式各异。大致可分为如下几种:1、农产品进出口贸易补贴在农产品国内市场价格高于国际市场价格情况下,政府为鼓励出口而实行出口价差补贴,补贴额为两种市价的差额。这种补贴或直接支付给农产品出口商,或直接体现在政府进出口贸易的采购与输出价格差额上。对于某些国际市场价格较高而国内生产不足或不生产的产品,政府为保障市场供给,给予进口补贴,促进进口。2、购销价格倒挂补贴这是政府对消费者的直接补贴。政府以较高的价格从生产者手中购进农产品,然后以较低的价格销售给消费者,购销差价由政府补贴。实行这种补贴的有日本等发达国家。这种补贴在保护消费者利益的同时,也刺激农业生产者的积极性,促进农业生产的发展。3、保护价格补贴这是政府对生产者的差额补贴。政府主要
    2023-06-07
    243人看过
  • 营业税“税前扣除”的纳税如何筹划
    营业税的计税营业额,是指纳税人向对方收取的全部价,包括在价款之外取得的一切费用,如手续费、服务费、基金等等,但同时又根据某些业务的具体特点制定了若干“税前扣除”的特殊规定。纳税人应注意用足这些“扣除”政策,以减轻税负。1.运输企业自我国境内载运旅客或货物出境,在境外其载运的旅客或货物改由其他运输企业承运的,以全程运费减去付给转运企业的运费后的余额为营业额;对于联运业务,以收到的收入扣除支付给以后的承运者的运费、装卸费等费用后的余额为营业额。2.旅游企业组团到境外或境内旅游,无论在境外或境内改由其他旅游企业接团,应以全程旅费扣除接团费用和替旅游者付给其他单位的餐费、住宿费、门票等代付费用后的余额为营业额。3.建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人的,以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额。4.转贷业务,以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额。5.外汇、有价证券、期
    2023-05-04
    308人看过
  • 公益性捐赠如何按税法规定税前扣除?
    《企业所得税法实施条例》第五十一条规定,公益性捐赠是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门,用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。第五十三条明确,企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除。年度利润总额,是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。实务中,企业发生公益性捐赠支出,如何按税法规定税前扣除?本文总结五要点法,以方便大家准确理解和把握。1、受赠单位要分清(1)受赠单位必须是县级以上人民政府及其部门和直属机构。如果受赠单位是乡级人民政府或街道办事处,则不能税前扣除。(2)向公益性社会团体发生的公益性捐赠支出,必须是企业所得税汇算清缴所属年度,且受赠单位是在财政、税务、民政等部门联合发布的名单上。反之,不能税前扣除。2、取得票据要合法不能用行政事业单位结算票据税前扣除,而应提供省级以上(含省级)财政部门印制并加盖接受
    2023-06-07
    327人看过
  • 法院判决书违约金税前扣除有何法律依据
    一、法院判决书违约金税前扣除有何法律依据根据相关规定,企业在生产经营活动中所产生并按照经济合同条款支付的违约金,被视为与营业收入直接有关的开支,因此可以纳入企业所得税前的可抵扣项目之中。然而需要明确的是,此处所指的违约金是当一方违背双方约定或存在法律明文规定的情况下,需向对方支付的相应款项。《中华人民共和国企业所得税法》第八条企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十二条第一款企业所得税法第八条说称损失,是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失,转让财产损失,呆账损失,坏账损失,自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。二、法院判决书是否会通知家属法院判决书下来一般不会通知家属。我国通知家属一般是在拘留后二十四小时内通知。判决书一般只会通知当事人和
    2024-04-13
    167人看过
  • 发票是否是唯一合法有效的税前扣除凭证
    税收征管法第十九条规定,纳税人、扣缴义务人应当依照有关法律、行政法规和国务院财政、税务机关的规定设置帐簿,按照合法有效的记帐凭证记帐。《发票管理办法》第二十一条规定,凡从事生产经营活动的单位和个人,在支付商品、服务和其他经营活动费用时,应当向收款人取得发票。第二十二条规定,不符合条件的发票不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收。《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理的通知》第八条第二款规定,纳税人在日常检查中,不得使用不符合要求的发票,特别是不填写付款人全称的发票进行税前扣除、税款扣减,出口退税和财务补偿。发票只是税前扣除的合法有效凭证之一,所谓合法有效凭证,是指内容和方法符合有关税收法律法规和财务会计制度的会计凭证,包括原始凭证和记账凭证。根据会计制度,原始凭证包括:外部原始凭证,是指与其他单位发生经济往来时,从其他单位取得的凭证,如发票、飞机、火车票、银行收付款通知单等,以及企
    2023-05-08
    469人看过
  • 证据链不完整如何处理
    刑事案件中,秉承“疑罪从无”原则,即检方证据不足的,法院会依据刑法及刑诉要求,判决因证据不足,被告罪名不成立,当庭释放。民事案件或行政诉讼案件中,是由双方递交证据的,法院根据证据进行裁判,证据不足的一方,必然要承担败诉的风险。一、诈骗多少钱能够立案?对于诈骗罪相关案件在补充侦查后仍证据不足的,人民法院不能作出有罪判决,应当对犯罪嫌疑人进行释放。根据我国《刑事诉讼法》的相关规定,证据不足,不能认定被告人有罪的,应当作出证据不足、指控的犯罪不能成立的无罪判决。二、不追究刑事责任和无罪有什么不同一、两者所依据的法律不同免予刑事处罚所依据的是《刑法》三十七条的规定,而无罪判决所依据的是《刑事诉讼法》第一百六十二条的规定。二、两者的所适用的条件不同,免予刑事处罚要符合两个条件:一是犯罪情节轻微,二是不需要判处刑罚。只有当两个条件同时符合时,才能适用免予刑事处罚。无罪的情况需要证据不足,不能认定被告人
    2023-03-27
    379人看过
  • 企业的差旅费如何在税前扣除,以什么标准在税前扣除
    在目前执行新《企业所得税法》的情况下,企业的差旅费如何在税前扣除?以什么标准在税前扣除?本文将结合现行财税法规作一归纳整理。差旅费在企业所得税前扣除的规定一、《企业财务通则》的规定。自2007年1月1日起施行的新《企业财务通则》并没有对差旅费的开支范围和标准作出明确规定,只是对企业的费用支出作了原则性规定,以及规定了不得由企业承担的支出。新《企业财务通则》第三十七条:企业实行费用归口、分级管理和预算控制,应当建立必要的费用开支范围、标准和报销审批制度。第四十六条:企业不得承担属于个人的下列支出:(一)娱乐、健身、旅游、招待、购物、馈赠等支出。(二)购买商业保险、证券、股权、收藏品等支出。(三)个人行为导致的罚款、赔偿等支出。(四)购买住房、支付物业管理费等支出。(五)应由个人承担的其他支出。从《企业财务通则》来看,只要是合理的并且不是应由个人承担的差旅费,是可以在税前扣除的。二、《企业会计
    2023-05-05
    383人看过
  • 合伙企业员工工资如何在税前扣除
    问:合伙企业雇用员工的工资在计算合伙企业经营所得时是按照5000元/月扣除还是按照实际发放数扣除?答:《财政部、国家税务总局关于调整个体工商户个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题的通知》(财税〔2008〕65号)第二条规定,个体工商户、个人独资企业和合伙企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出,允许在税前据实扣除。《财政部、国家税务总局关于调整个体工商户业主个人独资企业和合伙企业自然人投资者个人所得税费用扣除标准的通知》(财税〔2011〕62号)规定,对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时,个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者本人的费用扣除标准统一确定为60000元/年(5000元/月)。根据上述规定,合伙企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出,允许在税前据实扣除;合伙企业自然人投资者本人的费用扣除
    2023-05-05
    341人看过
  • 税率调整后如何开票
    法律综合知识
    纳税人在税率调整前已经按照原税率开具发票的业务,在5月1日以后,如果发生销售折让、中止或者退回的,纳税人按照原适用税率开具红字发票。如果因为开票有误需要重新开具发票的,先按照原适用税率开具红字发票,然后再重新开具正确的蓝字发票。纳税人在税率调整前没有开具发票的业务,如果需要补开发票,也应当按照原适用税率补开。《个人所得税法》第三条个人所得税的税率:(一)综合所得,适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率(税率表附后);(二)经营所得,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后);(三)利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为百分之二十。
    2024-05-06
    85人看过
  • 如何正确扣除增值税普通发票
    增值税发票税率有17%、11%、6%、3%、0%。纳税人兼营不同税率的项目,应当分别核算不同税率项目的销售额;未分别核算销售额的,从高适用税率。增值税专用发票只适用于一般纳税人。1、17%的税率:销售或进出口货物,提供加工,修理服务适用;2、13%的税率:粮食,图书,饲料,农产品,资源等国务院其他适用规定;3、11%的税率:运输服务,邮政服务,电信服务,建筑服务(装饰,修理,安装,工程服务),融资租赁(不动产),租赁服务(不动产),土地使用权出售,房地产销售(建筑物,构筑物))适用;4、6%的税率:金融服务,研发和技术服务,信息技术服务,文化创意服务,后勤辅助服务,法医咨询服务,广播电视服务,生活服务,无形资产销售等;5、0%的税率:出口商品是适用的。开增值税普通发票违法吗开假发票犯法。虚开增值税发票行为可以分为为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开四种违法形式,其主要犯罪
    2023-07-04
    359人看过
换一批
#民间借贷
北京
律师推荐
    展开
    #借款
    词条

    借款指企业向银行等金融机构以及其他单位借入的资金,包括信用贷款、抵押贷款和信托贷款等。借款也可以指当事人向银行等金融机构以及其他单位和个人借入的资金,包括信用贷款、抵押贷款和信托贷款等。借款合同也是一般的民事合同,应当适用民事诉讼法律以及相... 更多>

    #借款
    相关咨询
    • 股票如何扣除红利税?
      浙江在线咨询 2023-06-04
      经国务院批准,自2013年1月1日起,对个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,股息红利所得按持股时间长短实行差别化个人所得税政策。持股超过1年的,税负为5%;持股1个月至1年的,税负为10%;持股1个月以内的,税负为20%。个人投资者持股时间越长,税负越低,以鼓励长期投资,抑制短期炒作,促进我国资本市场长期健康发展。所以你的分红会扣税20%新政实施后,上市公司会先按照5%的最低税率代缴红利税
    • 福利费如何扣除税前
      北京在线咨询 2021-11-01
      根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条,企业发生的职工福利费不得超过工资总额的14%,允许扣除。企业发生非货币性资产交换,将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、员工福利或利润分配等用途的,视为销售货物、转让财产或提供劳务,国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
    • 捐赠费税前扣除依据
      黑龙江在线咨询 2022-03-11
      根据个人所得税法实施条例第二十四条税法第六条第二款所说的个人将其所得对教育事业和其他公益事业的捐赠,是指个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠。捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。会计分录不变,只是扣的个人所得税少了。
    • 跨年的发票可以作为税前扣除凭据吗
      海南在线咨询 2022-10-26
      根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定:第九条企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。因此,从所得税角度,发票应在开具日期所属年度,进行核销。
    • 税前扣除是否需要发票
      辽宁在线咨询 2022-11-20
      税法对允许扣除的支出有合理性的要求。但要体现“合理性”,很重要的一点就是要取得合法和适当的报销凭据,即主要是企业从外部取得的发票、收据等。因此,企业对发生的从外部购进或由外部提供的用于职工福利的支出,均应取得必要的发票和收据等凭据,而不应再认为职工福利费支出可以不需要这些报销凭据。 但是,企业在日常列支和核算职工福利费时,往往无法取得发票、收据等外部凭据,如企业以货币形式发放给职工的各项补贴、救济