企业所得税清算与汇缴-法师兄

企业所得税清算与汇缴

来源：互联网时间： 2023-07-04 19:26:14 138 人看过

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

法律依据

注销清算企业所得税要填报哪些表格

清算报告

注销清算企业所得税要填报哪些表格

我单位为有限责任公司，现要办理注销，企业所得税清算的汇算清缴是否有期限？注销清算企业所得税要填报哪些表格？

根据《企业所得税法》第五十五条规定：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。

需要填报的表格主要有：

（一）主表：《中华人民共和国企业清算所得税申报表》。

（二）附表：《资产处置损益明细表》、《负债清偿损益明细表》、《剩余财产计算和分配明细表》。

上述表格可到当地国家税务局网站下载，也可以在企业所得税电子申报系统录入产生。

《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

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根据《中华人民共和国企业所得税法》规定：1、首先年度汇算清缴需要企业计算出年度应纳税所得额，从而得出年度应纳税总额。2、然而会计准则和税法核算口径不同，这时候就需要企业把会计利润通过填写申报表的方式调整为应纳税所得额，最后计算出企业所得税。3、企业所得税汇算清缴表截止日期是自年度终了之日起五个月内。企业所得税按纳税年度计算，自公历1月1日期至12月31日止。(其中企业在一个纳税年度总监开业、或者终止经营活动，即该年度的实际经营周期不满12个月，应当以实际经营周期为一个纳税年度)。例如，2019年汇算清缴的时间在3月11日-6月30日。一、个人所得税退税时间范围是否有限制个人所得税退税时间范围是有限制的，纳税人应当在取得综合所得的次年3月1日至6月30日内办理年度汇算。《国家税务总局关于办理个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》的规定：年度汇算的退税、补税1、纳税人申请年度汇算退税，应当提供

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